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寧波
關于做好2004年度中央企業財務預算工作的通知
各中央企業：
為促進提高中央監管企業（以下簡稱企業）財務管理水平，有效建立和完善企業內部控制制度，規范企業財務預算管理工作，根據《企業國有資產監督管理暫行條例》和國家財務會計制度有關規定，現將《2004年度中央企業財務預算報表》及編制說明印發給你們，并將有關事項通知如下：
一、建立財務預算管理制度是加強國有資本監管的重要內容，對于做好企業財務管理，促進完善企業內部控制機制，提高企業財務管理水平以及做好業績考核、績效評價和國有資本保值增值等工作具有重要意義。各企業應當高度重視財務預算管理工作，切實加強領導，細化工作責任和工作分工，認真組織做好2004年度財務預算的編制和上報工作。
二、企業財務預算應在認真總結上年預算執行情況的基礎上，按照效益優先、全面預算和積極穩健的原則進行編制和實施。
（一）企業應在保障生產經營正常運轉和穩步發展的基礎上，以促進企業提高經營效益為目標，組織編制和實施財務預算。
（二）企業財務預算應與業務預算、資本預算、籌資預算等統籌考慮、合理安排。集團預算應與各子企業預算相互協調，形成有機整體，以便于財務預算的執行與考核。
（三）企業財務預算各項費用開支應嚴格遵循國家有關財務會計制度規定，降低成本費用開支水平，控制財務風險。
三、企業財務預算編報范圍包括企業總部及其境內外子企業（含所屬事業單位、實行法人責任制的基建項目），所屬二級以下子企業并入第二級進行填報。
四、企業財務預算報表的統一報告格式由預計資產負債簡表、預計利潤表、現金流量預算表、成本費用預算表、分產品（業務）收入成本預算表、分產品（業務）成本費用預算表、投資收益預算表、重大資本支出預算表組成（見附件1）。
五、企業財務預算應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據財務關系或產權關系，認真組織所屬子企業財務預算編制工作，并按照統一格式和編制要求做好企業集團財務預算報表的匯總和上報。
六、企業財務預算編制應在認真分析、預測影響年度經營目標實現等關鍵因素的基礎上，制定切實可行的預算方案，并將年度財務預算細化為月度、季度預算，建立必要的財務預算執行和完成情況監控及考核機制。
七、企業應當對本企業預算報表編制與預算管理有關情況進行分析說明，并將分析說明材料隨預算報表一同上報。需分析說明的內容包括：
（一）財務預算工作組織情況；
（二）主要預算指標同比分析；
（三）貫徹執行預算的主要措施；
（四）其他需說明的因素。
八、各企業應切實做好財務預算報表的審核、匯總工作，并于2004年3月20日前將企業集團財務預算匯總報表紙質文件和電子文檔一式三份上報國資委（統計評價局、業績考核局及相關監事會）；二級子企業分戶財務預算報表僅報送電子文檔。紙質文件須以“萬元”為金額單位（計算機可自動生成）。
九、企業在2004年度企業財務預算執行過程中，應按照財務預算嚴格控制各項費用支出，對確需調整的，應按企業內部規定授權審批程序修正和調整預算。
十、企業在財務預算編制和上報過程中，如發現問題，請及時與國資委（統計評價局）聯系。
附件：1.2004年度中央企業財務預算報表2.2004年度中央企業財務預算報表編制說明國務院國有資產監督管理委員會
二○○三年十月二十二日
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