各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國有資產(chǎn)管理局(辦公室)，解放軍國有資產(chǎn)管理局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團國有資產(chǎn)管理局，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)，各人民團體：

　　為推進資產(chǎn)評估行業(yè)的健康發(fā)展，保證資產(chǎn)評估機構(gòu)獨立、客觀、公正執(zhí)業(yè)，逐步建立起一支與社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng)的資產(chǎn)評估隊伍，根據(jù)黨中央、國務(wù)院《關(guān)于中央黨政機關(guān)與所辦經(jīng)濟實體和管理的直屬企業(yè)脫鉤有關(guān)問題的通知》(中辦發(fā)［１９９８］２７號)的文件精神，現(xiàn)將資產(chǎn)評估機構(gòu)脫鉤改制的有關(guān)事項通知如下：

　　一、脫鉤改制的基本原則

　　(一) 資產(chǎn)評估機構(gòu)與掛靠單位在充分協(xié)商的基礎(chǔ)上合理界定產(chǎn)權(quán)，既要保證改制后的機構(gòu)保持必要的財產(chǎn)條件，又要防止國有資產(chǎn)的流失。

　　(二) 資產(chǎn)評估機構(gòu)改制后與原掛靠單位在人、財、物等方面徹底脫鉤；原掛靠單位不得持有或變相持有評估機構(gòu)的股份，不得以任何方式對改制后的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行干預(yù)。

　　(三) 明確資產(chǎn)評估機構(gòu)和評估人員的權(quán)利和義務(wù)、風(fēng)險和責(zé)任，逐步建立以注冊資產(chǎn)評估師出資的合伙制和有限責(zé)任公司形式的資產(chǎn)評估機構(gòu)。

　　二、脫鉤改制的范圍與要求

　　凡從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的專營資產(chǎn)評估機構(gòu)必須按本文件規(guī)定在人員、財務(wù)、職能、名稱四個方面與掛靠單位實行徹底脫鉤，使其成為按照《合伙企業(yè)法》或《公司法》的要求，由注冊資產(chǎn)評估師出資設(shè)立的合伙形式或有限責(zé)任公司形式的資產(chǎn)評估機構(gòu)。具體要求是：

　　(一) 人員脫鉤

　　1資產(chǎn)評估機構(gòu)的人員，不再列入國家編制，不再是原掛靠單位的在編人員，其人事關(guān)系應(yīng)轉(zhuǎn)至當(dāng)?shù)厝瞬沤涣鞣?wù)機構(gòu)管理。

　　2由原掛靠單位派到資產(chǎn)評估機構(gòu)工作的，必須按國家有關(guān)規(guī)定及本人意愿，決定去留，只保留一方。

　　3原已辦理離退休手續(xù)的資產(chǎn)評估機構(gòu)的返聘人員，其人事檔案仍由原保管單位保管，資產(chǎn)評估機構(gòu)按國家聘請離退休人員的有關(guān)規(guī)定進行管理。

　　4改制后新增人員，由資產(chǎn)評估機構(gòu)按國家的有關(guān)規(guī)定，自主向社會招聘，不列入國家編制。

　　(二) 財務(wù)脫鉤

　　1資產(chǎn)評估機構(gòu)脫鉤前，應(yīng)由掛靠單位負(fù)責(zé)做好資產(chǎn)評估機構(gòu)的財務(wù)審計、資產(chǎn)清查、產(chǎn)權(quán)界定和資產(chǎn)處置工作。

　　2資產(chǎn)評估機構(gòu)脫鉤前應(yīng)進行資產(chǎn)評估，但原出資方認(rèn)為資產(chǎn)數(shù)額較小，而且?guī)つ壳宄p方協(xié)商意見一致的，經(jīng)省以上財政部門(國有資產(chǎn)行政主管部門，下同)資產(chǎn)評估行業(yè)清理整頓辦公室(以下簡稱“清整辦”)批準(zhǔn)同意，可以不進行評估。

　　3產(chǎn)權(quán)界定和資產(chǎn)處置辦法

　　(1) 資產(chǎn)評估機構(gòu)脫鉤中產(chǎn)權(quán)界定和資產(chǎn)處置原則上按照財政部《關(guān)于會計師事務(wù)所改制中產(chǎn)權(quán)界定與資產(chǎn)處置問題的通知》(財管字(1998)127號)文件執(zhí)行。

　　(2) 原資產(chǎn)評估機構(gòu)結(jié)余的職業(yè)風(fēng)險基金按照誰占有，誰承擔(dān)職業(yè)風(fēng)險責(zé)任的原則，由資產(chǎn)評估機構(gòu)與原掛靠單位協(xié)商解決。可由原掛靠單位收回并承擔(dān)改制前風(fēng)險責(zé)任，也可以由資產(chǎn)評估機構(gòu)留存并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險。

　　(3) 資產(chǎn)評估機構(gòu)在脫鉤過程中上繳原掛靠單位的國有資產(chǎn)，掛靠單位須加強管理，保證國有資產(chǎn)安全，防止國有資產(chǎn)流失。

　　(三) 職能脫鉤

　　1資產(chǎn)評估機構(gòu)脫鉤后不再是原掛靠單位的下屬機構(gòu)或企業(yè)，不得依靠原掛靠單位的行政權(quán)力和名義招攬業(yè)務(wù)，禁止依靠原掛靠單位的行政權(quán)利占領(lǐng)市場。

　　2原掛靠單位不得通過自身行政權(quán)利向資產(chǎn)評估機構(gòu)收取“介紹費”、“咨詢費”及各種報酬，禁止原掛靠單位在職人員到資產(chǎn)評估機構(gòu)兼職。

　　3資產(chǎn)評估機構(gòu)脫鉤后任何部門不得通過行政權(quán)力分割市場，為評估機構(gòu)指定客戶，干預(yù)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)。

　　(四) 名稱脫鉤

　　1改制后評估機構(gòu)的名稱不應(yīng)含有原掛靠單位名稱的痕跡，不允許以地名、部門、單位的稱謂直接作為評估機構(gòu)的名稱。

　　2改制為合伙制資產(chǎn)評估機構(gòu)的名稱統(tǒng)一規(guī)范為×××資產(chǎn)評估事務(wù)所，改制為有限責(zé)任公司的資產(chǎn)評估機構(gòu)統(tǒng)一規(guī)范為×××資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司。

　　三、脫鉤改制后機構(gòu)類型和設(shè)立條件

　　(一) 合伙制資產(chǎn)評估機構(gòu)：

　　合伙制的資產(chǎn)評估機構(gòu)，是由注冊資產(chǎn)評估師共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險，以各自的財產(chǎn)對資產(chǎn)評估機構(gòu)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。各伙制資產(chǎn)評估機構(gòu)的設(shè)立條件為：

　　12名以上合伙人。合伙人須是注冊資產(chǎn)評估師，執(zhí)業(yè)滿3年，且無不良記錄；

　　23名以上注冊資產(chǎn)評估師；

　　38名以上專業(yè)職齡人員，且結(jié)構(gòu)合理；

　　4書面合伙協(xié)議；

　　5合伙人實際出資總額在人民幣10萬元以上；

　　6機構(gòu)名稱符合本辦法規(guī)定的要求；

　　7固定的經(jīng)營場所和從事合伙經(jīng)營的必要條件；

　　8財政部門規(guī)定的其他條件。

　　(二) 有限責(zé)任公司形式的資產(chǎn)評估機構(gòu)：

　　有限責(zé)任公司形式的資產(chǎn)評估機構(gòu)是由注冊資產(chǎn)評估師出資設(shè)立，出資人以其出資額為限，對資產(chǎn)評估機構(gòu)承擔(dān)責(zé)任，資產(chǎn)評估機構(gòu)以其全部資產(chǎn)對機構(gòu)的債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。

　　有限責(zé)任公司形式的資產(chǎn)評估機構(gòu)可以用公司內(nèi)部章程來約定各出資人之間的法律責(zé)任。

　　有限責(zé)任公司形式的資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立的條件：

　　12名以上出資人。出資人須是注冊資產(chǎn)評估師，執(zhí)業(yè)滿3年，且無不良記錄；

　　28名以上注冊資產(chǎn)評估師；

　　312名以上專業(yè)職齡人員，且結(jié)構(gòu)合理；

　　4公司章程；

　　5注冊資本在人民幣30萬元以上；

　　6機構(gòu)名稱符合要求；

　　7固定的經(jīng)營場所和必要的經(jīng)營條件；

　　8財政部門規(guī)定的其他條件。

　　(三)兼營資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)機構(gòu)的條件：

　　1由自然人出資設(shè)立，經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)注冊登記，有營業(yè)執(zhí)照，注冊資本符合本辦法有關(guān)規(guī)定；

　　2機構(gòu)的合伙人或發(fā)起人中須有一名以上注冊資產(chǎn)評估師，且專門從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)；

　　3機構(gòu)內(nèi)設(shè)立專職的資產(chǎn)評估部門，配備3名以上注冊資產(chǎn)評估師和相應(yīng)的專業(yè)人員，財務(wù)獨立核算；

　　4有與開展評估業(yè)務(wù)相適應(yīng)的經(jīng)營場所和固定的辦公地點；

　　5財政部門規(guī)定的其他條件。

　　四、脫鉤改制的工作程序和時間要求

　　(一) 脫鉤申請和批復(fù)

　　全國資產(chǎn)評估機構(gòu)脫鉤工作由財政部負(fù)責(zé)。各省的資產(chǎn)評估機構(gòu)按屬地管理的原則直接向省級“清整辦”提出申請，申請脫鉤應(yīng)提交下列文件：

　　1申請報告；

　　2原掛靠單位對脫鉤的書面意見；

　　3脫鉤方案，具體包括以下內(nèi)容：

　　(1) 資產(chǎn)評估機構(gòu)脫鉤前人、財、物等基本情況(含財務(wù)報表)；

　　(2) 基準(zhǔn)日的資產(chǎn)清查及資產(chǎn)評估結(jié)果、財務(wù)審計報告、產(chǎn)權(quán)狀況說明等；

　　(3) 原掛靠單位與資產(chǎn)評估機構(gòu)簽訂的產(chǎn)權(quán)劃分、資產(chǎn)處置及法律責(zé)任協(xié)議書；

　　(4) 資產(chǎn)評估機構(gòu)從業(yè)人員、業(yè)務(wù)檔案、法律責(zé)任等情況及脫鉤后處理辦法；

　　(5) 脫鉤后評估機構(gòu)的名稱、組織形式和章程；

　　(6) 評估機構(gòu)改制的出資人、合伙人的組成及其出資情況；包括主要人員的簡歷和執(zhí)業(yè)資格、執(zhí)業(yè)年限等有關(guān)證明材料；

　　(7) 評估機構(gòu)內(nèi)部管理制度；

　　(8) 財政部門要求的其他材料。

　　受理資產(chǎn)評估機構(gòu)脫鉤申請的“清整辦”應(yīng)對資產(chǎn)評估機構(gòu)脫鉤方案進行審查并作出批復(fù)。

　　原國家國有資產(chǎn)管理局直管機構(gòu)脫鉤改制的申請材料按屬地原則報省(市)“清整辦”，由省(市)“清整辦”征求中國資產(chǎn)評估協(xié)會意見后，再作出批復(fù)。

　　(二)脫鉤驗收

　　資產(chǎn)評估機構(gòu)按批準(zhǔn)方案完成脫鉤工作后，省級資產(chǎn)評估行業(yè)“清整辦”應(yīng)將本地區(qū)評估機構(gòu)脫鉤材料上報財政部“清整辦”，由財政部“清整辦”統(tǒng)一組織全國的驗收工作。

　　(三) 改制的實施

　　資產(chǎn)評估機構(gòu)接到省級“清整辦”對脫鉤方案的批復(fù)，應(yīng)結(jié)合本機構(gòu)的具體情況，按照本辦法規(guī)定的機構(gòu)類型和設(shè)立條件進行改制的實施工作，改制期間，資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)停止執(zhí)業(yè)。

　　(四) 重新注冊登記和換發(fā)資產(chǎn)評估資格證書

　　1資產(chǎn)評估機構(gòu)脫鉤改制后，應(yīng)按照《資產(chǎn)評估機構(gòu)管理暫行辦法》(財評字［１９９９］１１８號)重新向省以上財政部門申請資產(chǎn)評估資格證書和相應(yīng)的等級證書，并到當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T登記注冊后方可執(zhí)業(yè)。同時原評估機構(gòu)的資產(chǎn)評估資格證書注銷。

　　2對脫鉤后具備從事證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估資格條件的評估機構(gòu)，由財政部會同中國證券監(jiān)督管理委員會根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行審核確認(rèn)，并重新?lián)Q發(fā)具有從事證券業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)許可證，同時向社會公告。

　　3對于兼營資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所，可按中國注冊會計師協(xié)會有關(guān)文件的規(guī)定進行脫鉤，由省以上財政部門“清整辦”進行驗收合格后，按《資產(chǎn)評估機構(gòu)管理暫行辦法》(財評字［1999］118號)重新申請資產(chǎn)評估資格證書和相應(yīng)的等級證書。同時原評估機構(gòu)的資產(chǎn)評估資格證書注銷。

　　4原評估機構(gòu)注銷和新評估機構(gòu)重新登記注冊均應(yīng)在省級以上報刊向社會公告。

　　(五) 脫鉤改制的時間

　　所有的資產(chǎn)評估機構(gòu)均應(yīng)在1999年9月30日以前將脫鉤改制申請材料上報省級財政部門，1999年12月31日以前完成脫鉤改制工作。凡在規(guī)定時間未完成脫鉤改制任務(wù)的資產(chǎn)評估機構(gòu)，一律取消從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的資格。


一九九九年五月十五日