（2000年1月6日　開行發(fā)[1999]533號） 第一章　總則 　?第一條　為規(guī)范和加強國家開發(fā)銀行（以下簡稱開發(fā)銀行）財務(wù)報告管理，提高財務(wù)報告使用效益，確保財務(wù)報告及時、準確、安全、完整，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《金融企業(yè)會計制度》制定本辦法。 　?第二條　開發(fā)銀行財務(wù)報告管理實行統(tǒng)一安排、歸口管理、分級負責的原則。 　?第三條　本辦法適用于開發(fā)銀行的內(nèi)部編報單位。包括：各分行（資產(chǎn)管理部）、總行營業(yè)部、清算中心及機關(guān)服務(wù)局等單位。 　?第四條　總行財會局是全行財務(wù)報告的歸口管理部門，主要負責制訂財務(wù)報告管理辦法；統(tǒng)一對內(nèi)、對外披露財會信息；對各編報單位報送的財務(wù)報告進行監(jiān)督、考評、管理。 　?第五條　各編報單位是全行財務(wù)報告的具體操作部門，主要負責本單位財務(wù)報告的生成、編制、說明和報送；接受總行有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)。 第二章　財務(wù)報告的內(nèi)容及范圍 　?第六條　本辦法所指財務(wù)報告包括會計報表、會計管理報表及分析說明。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表和會計報表附注等；會計管理報表包括管理報表主表、管理報表附表及管理報表附注等；分析說明指對有關(guān)會計事項的解釋和業(yè)務(wù)信息的分析等。 　?第七條　開發(fā)銀行財務(wù)報告按所反映的經(jīng)濟內(nèi)容，可分為三類：一類是反映財務(wù)狀況的會計報表，即資產(chǎn)負債表、資產(chǎn)負債表附表、業(yè)務(wù)狀況報告表、現(xiàn)金流量表等報表；二類是反映經(jīng)營成果的會計報表，即損益表和損益明細表等報表；三類是反映各項業(yè)務(wù)管理的會計報表，即存款業(yè)務(wù)情況表、正常貸款情況表、逾期貸款情況表、利息變化情況表等會計分析報表。 　?第八條　總行財會局根據(jù)工作需要，有權(quán)向各編報單位布置其他會計報表。 ?　　　　　　　　第三章　財務(wù)報告的生成、編制 　?第九條　開發(fā)銀行內(nèi)部編報單位是財務(wù)報告生成的基礎(chǔ)部門，各單位必須嚴格按《國家開發(fā)銀行會計核算規(guī)程》要求，真實、客觀、公允地反映會計數(shù)據(jù)。 　?第十條　各編報單位必須嚴格按內(nèi)控制度和崗位責任制的要求，設(shè)專職會計人員負責財會信息的生成、編制。各單位主管領(lǐng)導(dǎo)對其所生成、編制財務(wù)報告的真實性、準確性負有全面責任。 　?第十一條　各編報單位必須在財會局的統(tǒng)一安排下，組織編制本單位的財務(wù)報告，向總行財會局報送。在規(guī)定編報的財務(wù)報告要求之外，各單位也可根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點編制適用本單位的財務(wù)報告。 　?第十二條　總行財會局按照財政部、中國人民銀行等有關(guān)部門對財務(wù)報告的要求，組織全行財務(wù)報告的匯總編制工作。 ?第四章　財務(wù)報告的報送 　?第十三條　各編報單位報送的財務(wù)報告，應(yīng)嚴格遵循《關(guān)于調(diào)整會計報表編報要求的通知》（開行發(fā)［1999］312號）和《關(guān)于報送會計明細報表等有關(guān)事項的通知》（開行財會［1999］407號）要求，按期、按質(zhì)、按量報送。 　?第十四條　各編報單位要設(shè)專職會計人員負責具體財務(wù)報告的組織、報送工作。財務(wù)報告編報人員應(yīng)當按照規(guī)定程序和要求報送相應(yīng)的財務(wù)報告。 　?第十五條　各編報單位報送的財務(wù)報告，應(yīng)按有關(guān)制度規(guī)定格式編報。依次編定頁碼、加具封面、裝訂成冊、加蓋公章。封面上應(yīng)注明：單位名稱、聯(lián)系電話、財務(wù)報告所屬年度、季度、月份及報送日期，并由編報單位領(lǐng)導(dǎo)、會計主管、復(fù)核和會計經(jīng)辦簽章。 　?第十六條　各編報單位在組織編報財務(wù)報告過程中，不得采取非正當理由拖延或阻礙財務(wù)報告的編報。如遇特殊問題，應(yīng)及時向單位主管領(lǐng)導(dǎo)和總行財會局反映。由于拖延或阻礙編報、影響全行財會信息匯總編報的，由拖延單位領(lǐng)導(dǎo)負一切責任。 　?第十七條　任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改財務(wù)報告的有關(guān)內(nèi)容。要保證提供的財務(wù)報告合法、真實、準確、及時、完整。 　?第十八條　各編報單位因工作需要向當?shù)毓芾聿块T定期提供財會信息，應(yīng)事前報總行財會局批準后方可執(zhí)行。未經(jīng)總行財會局批準的財會信息，各編報單位不得自行對外提供。如遇總行調(diào)整批復(fù)的，要以批復(fù)后的財務(wù)報告對外報出。 　?第十九條　總行財會局負責定期向財政部、中國人民銀行總行、國家稅務(wù)總局等有關(guān)部門報送財務(wù)報告。 　?第二十條　國家有關(guān)部門對開發(fā)銀行報送的財務(wù)報告內(nèi)容進行批復(fù)調(diào)整的，由總行財會局進行工作聯(lián)系和負責全行財務(wù)報告的調(diào)整安排。總行財會局有權(quán)對各單位報送的財務(wù)報告內(nèi)容進行調(diào)整，并批復(fù)各編報單位具體執(zhí)行。 ?第五章　財務(wù)報告的匯總及分析 　?第二十一條　各編報單位應(yīng)嚴格按照總行會計制度規(guī)定，為總行財務(wù)報告的匯總、分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和文字資料。 　?第二十二條　總行財會局設(shè)立專職部門、專職人員負責定期對全行的財務(wù)報告進行匯總。 　?第二十三條　總行財會局定期為行領(lǐng)導(dǎo)提供財會分析說明，適時為行內(nèi)重要決策提供財務(wù)分析報告。 ?　　　　　　　　　第六章　財務(wù)報告的披露 　?第二十四條　開發(fā)銀行財務(wù)報告由財會局負責統(tǒng)一對外披露。任何單位及個人不得對外提供全行財務(wù)報告。凡屬總行財會局報告的一切財會信息，由財會局負責解釋和說明。 　?第二十五條　總行財會局是全行財務(wù)報告對內(nèi)披露的歸口管理部門。負責定期為行領(lǐng)導(dǎo)報送財務(wù)報告，并負責向總行有關(guān)綜合業(yè)務(wù)部門提供相關(guān)信息。 　?第二十六條　總行財會局負責按行領(lǐng)導(dǎo)要求，就評級、發(fā)債、對外年報等事項不定期地披露各類財會信息。 　?第二十七條　財會局對行內(nèi)有關(guān)綜合業(yè)務(wù)部門提供的財務(wù)報告，原則上對口各職能局內(nèi)一個部門。遇特殊情況需另外提供的，經(jīng)總行財會局領(lǐng)導(dǎo)批準后，方可提供。 　?第二十八條　各編報單位可依據(jù)本單位實際情況，適時對單位內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)部門提供財會信息。 　?第二十九條　開發(fā)銀行的財務(wù)報告在報出和公開之前屬于秘密級資料。總行財會局和有關(guān)核算單位要按保密規(guī)定要求，嚴格保守秘密。除法律和制度規(guī)定外，不得私自向外界和其他部門提供或泄露我行財務(wù)報告。如因特殊需要對行外非報送部門披露財務(wù)報告時，必須經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)批準同意。 ?　　　　　　　　第七章　財務(wù)報告的監(jiān)督和管理 　?第三十條　總行財會局在主管行長領(lǐng)導(dǎo)下，負責全行財務(wù)報告的匯總分析、組織協(xié)調(diào)、考評管理、檢查指導(dǎo)工作。 　?第三十一條　總行財會局負責制定全行財務(wù)報告的管理制度；負責設(shè)計財務(wù)報告編報的具體形式；負責組織全行財務(wù)報告的編報安排；負責全行財務(wù)報告的匯總分析；負責對外、對內(nèi)報送和解釋財務(wù)報告內(nèi)容；負責行領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)報告事項。 　?第三十二條　開發(fā)銀行財務(wù)報告監(jiān)督和管理部門包括：總行財會局、稽核評價局、辦公廳和各編報單位財務(wù)部門、稽核部門、辦公室。 　?第三十三條　開發(fā)銀行總行稽核評價局負責定期對全行匯總財務(wù)報告進行監(jiān)督和檢查，負責配合國家有關(guān)部門對財務(wù)報告的審計工作。 　?第三十四條　開發(fā)銀行總行辦公廳負責全行匯總財務(wù)報告的歸檔管理工作。 　?第三十五條　各編報單位內(nèi)部稽核部門負責定期對本單位財務(wù)報告進行監(jiān)督和檢查，負責配合當?shù)赜嘘P(guān)部門對財務(wù)報告的審計工作。 　?第三十六條　各編報單位辦公室負責本單位財務(wù)報告的歸檔管理工作。 ?　　　　　　　　　 第八章　附則 　?第三十七條　本辦法涉及內(nèi)容與以前制度相抵觸的，以本辦法為準。 　?第三十八條　本辦法由總行財會局負責解釋、修訂。 　?第三十九條　本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。