（１９９５年１月２６日　農(nóng)銀發(fā)〔１９９５〕１７號(hào)） 各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計(jì)劃單列市分行： 　　《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制考核辦法》經(jīng)全國(guó)分行行長(zhǎng)會(huì)議討論、修改，現(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)各行認(rèn)真貫徹執(zhí)行。 附：　　　　　　　 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制考核辦法 　　為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，改善和加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理，努力提高經(jīng)濟(jì)效益，加快農(nóng)業(yè)銀行向國(guó)有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化的步伐，特制定本辦法。 　　一、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制的指導(dǎo)思想與基本要求 　　中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行作為國(guó)有商業(yè)銀行，在完成國(guó)家賦予的宏觀調(diào)控任務(wù)的前提下，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)為中心，以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，是其經(jīng)營(yíng)的方針。為此，農(nóng)業(yè)銀行實(shí)行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制的指導(dǎo)思想是：在服從國(guó)家宏觀調(diào)控和嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家金融政策的前提下，按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和價(jià)值規(guī)律的要求，以業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)為中心，以實(shí)現(xiàn)合理利潤(rùn)為目標(biāo)，激發(fā)和調(diào)動(dòng)各級(jí)行的經(jīng)營(yíng)積極性，逐步建立與完善農(nóng)業(yè)銀行自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展的經(jīng)營(yíng)機(jī)制。 　　經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，是全行性的工作，必須在各級(jí)行一把手的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行；各項(xiàng)考核指標(biāo)必須橫向分解落實(shí)到各相關(guān)職能部門，縱向落實(shí)到各級(jí)行，直至個(gè)人，真正做到各司其職、各負(fù)其責(zé)；各項(xiàng)指標(biāo)的考核必須堅(jiān)持實(shí)事求實(shí)原則，嚴(yán)禁弄虛作假，以真實(shí)、完整反映業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果；必須打破分配上的“大鍋飯”，切實(shí)貫徹責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的獎(jiǎng)優(yōu)罰劣原則，落實(shí)各項(xiàng)考核獎(jiǎng)懲措施，真正做到經(jīng)營(yíng)成果與經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，達(dá)到預(yù)定的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制目標(biāo)。 　　二、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制考核指標(biāo)的設(shè)置 　　根據(jù)國(guó)有商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)方針、我國(guó)現(xiàn)行金融管理的要求和農(nóng)業(yè)銀行自身業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)，設(shè)置以下考核指標(biāo)： 　　（一）利潤(rùn)； 　　（二）利息收回率； 　　（三）催收貸款率； 　　（四）活期存款增長(zhǎng)率； 　　（五）固定資產(chǎn)本率； 　　（六）費(fèi)用率。 　　三、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制考核指標(biāo)的確定 　　經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制各項(xiàng)考核指標(biāo)，按照“核定基數(shù)、比例遞增、分類指導(dǎo)、區(qū)別對(duì)待”的辦法確定。 　　（一）利潤(rùn)的確定。利潤(rùn)包括基數(shù)利潤(rùn)和調(diào)節(jié)利潤(rùn)兩部分，其確定辦法如下： 　　１．基數(shù)利潤(rùn)的確定 　　（１）以１９９４年末的各項(xiàng)存貸款、往來資金等余額為計(jì)算利息收支的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。 　　（２）利息收支按《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行利息收支管理辦法》及其補(bǔ)充規(guī)定、分類管理辦法確定的有關(guān)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算。具體項(xiàng)目包括利息收入（支出）、金融機(jī)構(gòu)往來收入（支出）、投資收益等。 　　（３）浮動(dòng)貸款利息收入按各行可浮動(dòng)貸款余額乘以２０％的浮動(dòng)幅度計(jì)算。 　　（４）催收貸款除按各行上年末貸款余額的一定比例（其中一、二類地區(qū)為６％，三類地區(qū)為８％，四、五類地區(qū)為１０％）可以不計(jì)算利息收入外，實(shí)際催收貸款超過確定比例的部分視同正常貸款計(jì)算利息收入。 　　（５）業(yè)務(wù)管理費(fèi)用按費(fèi)用率指標(biāo)確定辦法計(jì)算。 　　（６）營(yíng)業(yè)稅金及附加按計(jì)稅收入和５．５％的綜合稅率計(jì)算。 　　（７）其他營(yíng)業(yè)收支按財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定或參考上年執(zhí)行情況計(jì)算。其中手續(xù)費(fèi)中的儲(chǔ)蓄代辦費(fèi)由總行按實(shí)際儲(chǔ)蓄代辦額和代辦人員數(shù)核定。 　　（８）營(yíng)業(yè)外收支不予計(jì)算。 　　以上述辦法計(jì)算出的結(jié)果為基礎(chǔ)，加上總行確定的按業(yè)務(wù)量平均計(jì)算的利潤(rùn)增長(zhǎng)比例，并考慮資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)調(diào)整等經(jīng)營(yíng)管理要求，確定各行１９９５年的基數(shù)利潤(rùn)。后兩年的基數(shù)利潤(rùn)在保持１９９５年基數(shù)利潤(rùn)不變的基礎(chǔ)上，根據(jù)全行利潤(rùn)增長(zhǎng)的總體情況再行確定。 　　２．調(diào)節(jié)利潤(rùn)的確定 　　（１）各行現(xiàn)有的流動(dòng)資本按３％的收益率計(jì)算增加利潤(rùn)。今后根據(jù)總行對(duì)現(xiàn)有流動(dòng)資本在各行間的調(diào)撥情況按上述辦法計(jì)算調(diào)整相關(guān)行的利潤(rùn)。 　　（２）固定資本超過３０％的規(guī)定比率的行，超比率的固定資產(chǎn)凈值額，按同期人行存款利率計(jì)算增加利潤(rùn)。 　　（３）新增貸款規(guī)模按１％的收益率，從當(dāng)年起計(jì)算增加各年的利潤(rùn)。 　　（４）新增人員按人均創(chuàng)利２０，０００元從下年起計(jì)算增加各年的利潤(rùn)，減少人員按人均２０，０００元從下年起計(jì)算減少各年的利潤(rùn)。 　　（５）從１９９５年起新發(fā)生的總行認(rèn)可的優(yōu)惠貸款利差或掛帳停息部分，相應(yīng)調(diào)減各年的利潤(rùn)。 　　調(diào)節(jié)利潤(rùn)實(shí)行一次核定，各年末按實(shí)調(diào)整的辦法。調(diào)整均以１９９４年年末數(shù)為計(jì)算基數(shù)。 　　（二）固定資本率的確定。按分類管理辦法分別確定各行的固定資本率或固定資產(chǎn)凈值。對(duì)實(shí)行固定資本率考核的行，根據(jù)其效益好壞，考慮其現(xiàn)有固定資本率是否低于全國(guó)平均水平，分別按逐年遞增或遞減比例的辦法確定；對(duì)實(shí)行固定資產(chǎn)凈值考核的行，根據(jù)其虧損多少，考慮其按現(xiàn)有的固定資本率折算的固定資產(chǎn)凈值大小，分別按不同的逐年遞減額的辦法確定。在建工程超過核定的固定資產(chǎn)凈值（實(shí)行比率管理的按率折算）１０％部分參與指標(biāo)考核。 　　（三）費(fèi)用率的確定。先按從緊控制的要求確定全行的費(fèi)用總額，后用１９９４年末全行的存貸款業(yè)務(wù)量、人員各占６０％、４０％的比例計(jì)算出業(yè)務(wù)量、人員的平均費(fèi)用，再按各行１９９４年末的業(yè)務(wù)量、人員計(jì)算出各行的費(fèi)用基數(shù)。以此為基數(shù)，根據(jù)各行的盈利情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整后確定為各行的費(fèi)用，再計(jì)算確定其費(fèi)用率。實(shí)行費(fèi)用額度管理的行，以計(jì)算出的費(fèi)用基數(shù)作為控制額度。 　　（四）利息收回率、催收貸款率、活期存款增長(zhǎng)率按分類管理辦法確定。 　　四、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制的考核與獎(jiǎng)懲 　　（一）經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制的考核 　　為保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制各項(xiàng)考核指標(biāo)能真正落到實(shí)處，總行將把各項(xiàng)指標(biāo)下達(dá)到各職能部門，由各職能部門負(fù)責(zé)進(jìn)行考核，以明確各職能部門的責(zé)任。具體指標(biāo)分工為：利潤(rùn)、費(fèi)用率、固定資本率指標(biāo)由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)考核；活期存款增長(zhǎng)率指標(biāo)由資金組織部門負(fù)責(zé)考核；利息收回率、催收貸款率指標(biāo)由信貸部門負(fù)責(zé)考核。 　　（二）經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制的獎(jiǎng)懲 　　總行根據(jù)各行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制各項(xiàng)考核指標(biāo)的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，按以下規(guī)定進(jìn)行獎(jiǎng)懲： 　　１．工資額的獎(jiǎng)懲。根據(jù)行員制工資改革辦法，總行將集中各行職工責(zé)任津貼的３０％，按利潤(rùn)指標(biāo)占６０％，固定資本率指標(biāo)占１０％，費(fèi)用率指標(biāo)占９％，利息收回率、催收貸款率、活期存款增長(zhǎng)率指標(biāo)各占７％的比例進(jìn)行指標(biāo)考核掛鉤。凡完成或超額完成各項(xiàng)考核指標(biāo)的，全額退還其上交的工資額；凡未完成利潤(rùn)、固定資本率、費(fèi)用率考核指標(biāo)的，全額扣減按各該掛鉤考核指標(biāo)計(jì)算上交的工資額，未完成利息收回率、催收貸款率、活期存款增長(zhǎng)率指標(biāo)的，依率扣減按各該掛鉤　 考核指標(biāo)計(jì)算上交的工資額。總行扣減的工資額，根據(jù)責(zé)任津貼考核掛鉤比例，分別指標(biāo)完成情況依率全部獎(jiǎng)勵(lì)給超額完成指標(biāo)的行。 　　２．費(fèi)用的獎(jiǎng)懲。凡超額完成利潤(rùn)指標(biāo)的盈利行，可自行按超額利潤(rùn)１∶１增加費(fèi)用，虧損行可自行按減虧額２∶１增加費(fèi)用（增加的費(fèi)用不參與指標(biāo)考核）；凡未完成利潤(rùn)指標(biāo)的行，等額扣減核定的費(fèi)用指標(biāo)。 　　３．固定資本率的獎(jiǎng)懲。凡超額完成利潤(rùn)指標(biāo)（含調(diào)節(jié)利潤(rùn)、增加利潤(rùn)，下同）的盈利行，可按超額利潤(rùn)的３０％增加固定資本指標(biāo)，虧損行按減虧額的２０％增加固定資本指標(biāo)；凡未完成利潤(rùn)計(jì)劃的行，按未完成利潤(rùn)額的３０％扣減固定資本指標(biāo)。自行突破固定資本率（固定資產(chǎn)凈值）指標(biāo)的，按超比例額的１０．９８％增加調(diào)節(jié)利潤(rùn)。 　　４．利潤(rùn)（虧損）的獎(jiǎng)懲。凡完成利潤(rùn)計(jì)劃的盈利行，其盈利除按５５％上繳總行統(tǒng)籌外，剩余部分資金設(shè)置專戶暫留給分行周轉(zhuǎn)使用，待財(cái)政批復(fù)確定分配辦法后，再行分配。未完成利潤(rùn)計(jì)劃的盈利行，除按規(guī)定上交總行部分外，其剩余部分按未完成利潤(rùn)計(jì)劃的比例計(jì)算等額扣減其應(yīng)得資金；虧損行的虧損，由虧損行自行掛帳，用以后年度的利潤(rùn)歸還。虧損行不參加盈余公積金、公益金的分配。 　　５．行長(zhǎng)的獎(jiǎng)懲。凡超額完成各項(xiàng)考核指標(biāo)、成績(jī)突出、利潤(rùn)超額名列全國(guó)前五名的行，總行將對(duì)其分行領(lǐng)導(dǎo)班子成員給予表彰、獎(jiǎng)勵(lì)；凡只完成利潤(rùn)指標(biāo)、未能完成其他考核指標(biāo)的行，總行將對(duì)其分行領(lǐng)導(dǎo)班子成員給予一定經(jīng)濟(jì)處罰；凡未完成利潤(rùn)指標(biāo)的行，總行將對(duì)其分行領(lǐng)導(dǎo)班子成員給予通報(bào)和經(jīng)濟(jì)處罰。 　　五、附則 　　（一）各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制考核指標(biāo)除因國(guó)家政策性等重大因素變化可報(bào)經(jīng)總行批準(zhǔn)予以調(diào)整外，其他情況一律不予調(diào)整。 　　（二）各行應(yīng)根據(jù)本辦法的規(guī)定結(jié)合各自的具體情況，制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)總行備案。 　　（三）本辦法自１９９５年起實(shí)施，解釋權(quán)屬總行，未盡事宜由總行負(fù)責(zé)修訂完善。 附件：一　　　　　　　 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制分類管理辦法 　　由于我國(guó)幅員遼闊，各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同，各行的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件和基礎(chǔ)水平差異很大。為更好地體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)精神，結(jié)合效益優(yōu)先原則，擬對(duì)各行采取分類管理辦法確定考核指標(biāo)： 　　一、分類管理指標(biāo) 　　（一）按經(jīng)營(yíng)條件、基礎(chǔ)水平不同進(jìn)行分類管理的指標(biāo)：利息收回率、催收貸款率、活期存款增長(zhǎng)率。 　　（二）按盈虧情況不同進(jìn)行分類管理的指標(biāo)：固定資本率、費(fèi)用率。 　　二、地區(qū)類別的劃分 　　根據(jù)各行的客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件和基礎(chǔ)水平的不同，將各行劃分為以下五類： 　　一類：北京、天津、上海、深圳、廣州、廈門 　　二類：沈陽、大連、青島、南京、武漢、成都、寧波、江蘇、浙江、廣東 　　三類：遼寧、山東、福建、湖北、湖南、海南、四川、長(zhǎng)春、哈爾濱、西安、重慶 　　四類：安徽、河北、山西、吉林、黑龍江、江西、河南 　　五類：內(nèi)蒙、廣西、貴州、云南、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆 　　三、分類管理指標(biāo)的確定原則 　　（一）按客觀經(jīng)營(yíng)條件、基礎(chǔ)水平不同進(jìn)行分類管理的指標(biāo)確定 　　根據(jù)各類地區(qū)各項(xiàng)指標(biāo)的上年實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，計(jì)算各類地區(qū)各項(xiàng)指標(biāo)的平均水平，同時(shí)參考同行業(yè)的先進(jìn)水平，并按強(qiáng)化管理的要求統(tǒng)一確定各類地區(qū)的各項(xiàng)指標(biāo)。 　　（二）按盈虧情況不同分類管理指標(biāo)的確定 　　凡盈利行以及按總資產(chǎn)（往來項(xiàng)目軋差計(jì)算）計(jì)算虧損率在１％以下的行，實(shí)行固定資本率和費(fèi)用率管理；對(duì)其他行實(shí)行固定資產(chǎn)凈值、費(fèi)用額管理。具體指標(biāo)的確定，為體現(xiàn)與效益掛鉤的原則，對(duì)實(shí)行比率管理的行實(shí)行相對(duì)寬松政策，對(duì)實(shí)行額度管理的行則從緊控制。 附件：二　　　　　　　　　各項(xiàng)考核指標(biāo)計(jì)算方法 　　１．利潤(rùn)=基數(shù)利潤(rùn)＋調(diào)節(jié)利潤(rùn) 　　　　　　　　　　利息收入－應(yīng)收利息（年末余額－年初余額） 　　２．利息收回率=────────────────────×１００％ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　利息收入 　　　　　　　　　　　　本年各項(xiàng)活期　　　上年各項(xiàng)活期 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　－ 　　　　　　　　　　　　存款月均余額　　　存款月均余額 　　３．活期存款增長(zhǎng)率=───────────────×１００％ 　　　　　　　　　　　　　上年各項(xiàng)活期存款月均余額 　　　　　　　　　　催收貸款月均余額 　　４．催收貸款率=────────×１００％ 　　　　　　　　　　各項(xiàng)貸款月均余額 　　　　　　　　　　固定資產(chǎn)　　在建　核定固定 　　　　　　　　　　　　　　＋（　　－　　　　×１０％） 　　　　　　　　　　凈　值　　　工程　資產(chǎn)凈值 　　５．固定資本率=───────────────────×１００％ 　　　　　　　　　　　　　　　　　虛擬資本 　　　　　　　　　　　　　　　業(yè)務(wù)管理費(fèi) 　　６．費(fèi)用率=─────────────────────×１００％ 　　　　　　　　營(yíng)業(yè)　　年末應(yīng)收　年初應(yīng)收　　金額機(jī)構(gòu)往來 　　　　　　　　　　－（　　　　－　　　　）－ 　　　　　　　　收入　　利息余額　利息余額　　　利息支出