財(cái)企[2009]52號(hào) 　　 　　當(dāng)前，國際金融危機(jī)還在擴(kuò)散和蔓延，對(duì)我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響日益加深。部分企業(yè)出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營壓力加大、庫存積壓嚴(yán)重、運(yùn)營資金趨緊、盈利水平下降等突出問題，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。為應(yīng)對(duì)國際金融危機(jī)，黨中央、國務(wù)院實(shí)施積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策，提出“擴(kuò)內(nèi)需保增長、調(diào)結(jié)構(gòu)上水平、抓改革增活力、重民生促和諧”的宏觀調(diào)控要求。各級(jí)政府陸續(xù)出臺(tái)了財(cái)稅、金融、產(chǎn)業(yè)等一系列政策措施，形成了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的政策體系。各類企業(yè)積極采取應(yīng)對(duì)措施，調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，改善經(jīng)營管理，取得了積極成效。但是，我國企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營仍然面臨外部環(huán)境惡化、投資風(fēng)險(xiǎn)加劇、資產(chǎn)質(zhì)量下降、財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)加重等新情況新問題。為提高企業(yè)防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展實(shí)力，保持企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展，現(xiàn)就當(dāng)前進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理有關(guān)重要事項(xiàng)提出如下意見： 　　一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要意義。隨著國際金融危機(jī)對(duì)我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)影響的不斷加深，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)最終將轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在應(yīng)對(duì)國際金融危機(jī)中，繼續(xù)保持企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，對(duì)于確保我國經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行、實(shí)現(xiàn)中央提出的宏觀調(diào)控目標(biāo)具有重要意義。企業(yè)財(cái)務(wù)管理處于企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，企業(yè)經(jīng)營成果最終都要反映到財(cái)務(wù)成果上來。因此，越是在特殊困難的時(shí)候，越要重視和加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，始終把加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理放在更加突出的位置。各類企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度規(guī)定，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，切實(shí)提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，有效應(yīng)對(duì)國際金融危機(jī)，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保持企業(yè)和經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。 　　二、積極穩(wěn)妥地推進(jìn)企業(yè)并購重組。并購重組是推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整的重要舉措，也是企業(yè)實(shí)施國際化經(jīng)營的有效途徑。在國際金融危機(jī)日益加深的形勢(shì)下，企業(yè)既要抓住有利時(shí)機(jī)，積極參與全球資源配置、實(shí)施跨國并購，也要認(rèn)真貫徹落實(shí)國家制定出臺(tái)的產(chǎn)業(yè)調(diào)整與振興規(guī)劃，按照市場化原則，積極穩(wěn)妥地開展并購重組工作。應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，分析研究并購重組的必要性和可行性，避免因盲目擴(kuò)張?jiān)斐刹槐匾膿p失。樹立和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，按照國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格履行內(nèi)部決策和審批程序，審慎開展并購重組。加強(qiáng)對(duì)被兼并企業(yè)的整合力度，優(yōu)化調(diào)整業(yè)務(wù)流程，擴(kuò)大并購重組協(xié)同效應(yīng)。開展境外并購重組的企業(yè)，要高度關(guān)注國際市場匯率變化等經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，深入研究被投資國的政治、法律環(huán)境及社會(huì)狀況等因素，規(guī)避境外投資風(fēng)險(xiǎn)。 　　三、切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)金融衍生品投資管理。借鑒和運(yùn)用金融衍生品工具，是企業(yè)積極參與市場競爭、規(guī)避市場風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要手段。在我國經(jīng)濟(jì)融入世界經(jīng)濟(jì)一體化的形勢(shì)下，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)、金融、市場等形勢(shì)的分析判斷，掌握金融創(chuàng)新產(chǎn)品，熟悉市場運(yùn)行規(guī)則，合理運(yùn)用金融工具，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)金融衍生品投資的管理。重視專業(yè)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，充分發(fā)揮專業(yè)人才優(yōu)勢(shì)，按照市場監(jiān)管要求開展交易活動(dòng)，有效控制金融產(chǎn)品投資風(fēng)險(xiǎn)。增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，健全企業(yè)內(nèi)部金融衍生品投資控制制度，完善管理和決策程序，杜絕金融衍生品投機(jī)行為。根據(jù)企業(yè)主營業(yè)務(wù)發(fā)展需要，審慎從事套期保值等金融衍生品投資，合理選擇交易品種，控制交易數(shù)量和交易期限，嚴(yán)格遵守交易規(guī)則，敏銳應(yīng)對(duì)市場變化。要加強(qiáng)外匯資產(chǎn)管理，減少匯兌損失。 　　四、改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)管理。國際金融危機(jī)的日益加深，使企業(yè)開展對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)增大。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)市場調(diào)研，了解被擔(dān)保方企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，穩(wěn)妥地開展對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)。按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，建立企業(yè)內(nèi)部擔(dān)保業(yè)務(wù)工作規(guī)程，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)的管理。健全企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)審批管理制度，嚴(yán)格履行審批程序，從嚴(yán)控制企業(yè)對(duì)外提供擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等業(yè)務(wù)。慎重評(píng)估被擔(dān)保方的資產(chǎn)狀況及償債能力，制定完備的風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)案，把擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制在最低程度。 　　五、切實(shí)強(qiáng)化企業(yè)應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款管理。國際金融危機(jī)使我國企業(yè)面臨的外部環(huán)境更加復(fù)雜多變，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)驟增，特別是外貿(mào)出口企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)更大。企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款管理，強(qiáng)化合同訂單管理，提高預(yù)收賬款比例，減少預(yù)付款金額。加強(qiáng)貨款回收管理，落實(shí)催收責(zé)任，提高應(yīng)收款周轉(zhuǎn)速度。強(qiáng)化應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)報(bào)，采取必要的保險(xiǎn)或再保險(xiǎn)辦法，降低壞賬比例。密切關(guān)注進(jìn)口國政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，認(rèn)真研判進(jìn)口國企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，適時(shí)調(diào)整出口策略和方式。重點(diǎn)加強(qiáng)國外客戶授信管理，客觀評(píng)估國外客戶信用狀況及支付能力，及時(shí)調(diào)整出口銷售結(jié)算方式，嚴(yán)格控制因出口帶來的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。 　　六、著力加強(qiáng)企業(yè)成本管理和控制。市場需求萎縮，企業(yè)面臨營業(yè)收入下滑、成本費(fèi)用剛性支出、盈利能力下降等多重困難。嚴(yán)格控制企業(yè)成本，是企業(yè)應(yīng)對(duì)國際金融危機(jī)沖擊的重要舉措。進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)和管理流程，推行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化各項(xiàng)預(yù)算定額和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的約束力。樹立過緊日子的思想，強(qiáng)化精細(xì)管理，推進(jìn)挖潛增效，降低企業(yè)成本費(fèi)用水平。重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)原材（燃）料及輔助材料的采購管理，妥善處理集中采購與分散采購的關(guān)系，努力把原材（燃）料及輔助材料成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)。大力倡導(dǎo)節(jié)儉意識(shí)，盡可能減少非生產(chǎn)性支出，努力降低管理費(fèi)用。規(guī)范企業(yè)員工薪酬管理制度，合理確定企業(yè)管理人員薪酬水平，避免拉大經(jīng)營管理者與員工之間的薪酬差距。 　　七、積極緩解企業(yè)庫存壓力。經(jīng)濟(jì)減速和外需乏力是企業(yè)庫存壓力不斷加大、嚴(yán)重影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的重要因素。應(yīng)采取綜合措施，有效緩解企業(yè)庫存壓力，不斷提高企業(yè)產(chǎn)銷率。堅(jiān)持以銷定產(chǎn)，準(zhǔn)確把握產(chǎn)品市場發(fā)展態(tài)勢(shì)，加強(qiáng)市場形勢(shì)預(yù)測，科學(xué)合理組織生產(chǎn)，適時(shí)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。對(duì)涉及國家戰(zhàn)略安全及國計(jì)民生的重要物資，要主動(dòng)配合國家有關(guān)部門加大國家及商業(yè)收儲(chǔ)力度，減輕企業(yè)庫存壓力。充分發(fā)揮現(xiàn)有營銷網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，拓展國際國內(nèi)營銷區(qū)域，消除營銷盲點(diǎn)，努力擴(kuò)大區(qū)域銷售份額，不斷提高產(chǎn)品市場占有率。重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)發(fā)展中國家等新興市場的開拓力度，培育和發(fā)展新的外貿(mào)增長點(diǎn)，擴(kuò)大外貿(mào)出口。緊緊抓住家電、汽車下鄉(xiāng)等政策機(jī)遇，更加重視農(nóng)村市場開發(fā)，完善企業(yè)農(nóng)村市場營銷網(wǎng)絡(luò)體系，努力開辟農(nóng)村消費(fèi)市場。 　　八、重視加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理。穩(wěn)定充足的現(xiàn)金流，是企業(yè)應(yīng)對(duì)危機(jī)、穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展的重要保證。全面樹立以資金管理為主導(dǎo)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念，強(qiáng)化現(xiàn)金流管理意識(shí)，高度重視企業(yè)現(xiàn)金流管理。妥善處理資金集中管理與分散管理的關(guān)系，倡導(dǎo)資金集中管理，降低資金成本，增強(qiáng)資金保障能力。強(qiáng)化資金計(jì)劃管理，增加現(xiàn)金流入，控制現(xiàn)金流出，保障資金安全。努力縮短資金循環(huán)周期，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金運(yùn)轉(zhuǎn)安全。健全企業(yè)現(xiàn)金流管理制度，建立有效的管理信息系統(tǒng)，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，確保企業(yè)資金鏈不斷裂。 　　九、調(diào)整完善企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的范圍和方向，也是企業(yè)開展財(cái)務(wù)工作的基本綱領(lǐng)。應(yīng)根據(jù)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，適時(shí)調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的指導(dǎo)性、實(shí)效性和約束力。充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的統(tǒng)領(lǐng)作用，科學(xué)安排企業(yè)年度籌資、投資、經(jīng)營、收益分配等現(xiàn)金流計(jì)劃，調(diào)整完善企業(yè)資本營運(yùn)、資產(chǎn)管理及收益分配等財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)，推動(dòng)落實(shí)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，不斷提升企業(yè)的市場競爭力。 　　十、注重加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測是企業(yè)控制未來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方法，也是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營決策的重要依據(jù)。準(zhǔn)確把握宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和市場發(fā)展變化，高度關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行信息及重要指標(biāo)，主動(dòng)調(diào)整企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和目標(biāo)任務(wù)，對(duì)企業(yè)未來財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果作出科學(xué)預(yù)判，當(dāng)好企業(yè)戰(zhàn)略決策的參謀助手。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)、市場、政策等信息體系建設(shè)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的相互銜接，合理運(yùn)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測方法，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，提升企業(yè)的戰(zhàn)略決策能力。注重發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)信息的預(yù)警作用，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測預(yù)警工作，發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)或財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要及時(shí)向主管財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)告。 　　十一、積極貫徹落實(shí)各項(xiàng)財(cái)稅等政策措施。把加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與落實(shí)各項(xiàng)財(cái)稅政策緊密結(jié)合起來，增強(qiáng)應(yīng)對(duì)國際金融危機(jī)的能力。認(rèn)真貫徹中央提出的宏觀調(diào)控政策，正確運(yùn)用國家財(cái)政、稅收、金融等政策手段，有效應(yīng)對(duì)國際金融危機(jī)。積極落實(shí)國家產(chǎn)業(yè)調(diào)整與振興規(guī)劃，推進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。充分利用國家節(jié)能減排、促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展、支持外經(jīng)貿(mào)發(fā)展、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)技術(shù)成果轉(zhuǎn)化等政策措施，積極推進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，增強(qiáng)發(fā)展后勁。積極運(yùn)用國家科技創(chuàng)新政策，加快企業(yè)技術(shù)中心或工程中心建設(shè)，不斷推進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新，增強(qiáng)核心競爭力。根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，科學(xué)配置企業(yè)資本、技術(shù)、管理、勞動(dòng)等生產(chǎn)要素，改造提升企業(yè)生產(chǎn)工藝及技術(shù)裝備，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。 　　十二、切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)。擁有一支政治過硬、業(yè)務(wù)精通的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，對(duì)于企業(yè)應(yīng)對(duì)當(dāng)前國際金融危機(jī)沖擊更加重要。高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)一批懂管理、會(huì)算賬、善理財(cái)?shù)母咚刭|(zhì)財(cái)務(wù)工作人員。根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，研究制訂企業(yè)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)規(guī)劃，結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)工作實(shí)際，合理安排企業(yè)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)工作。加大企業(yè)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)力度，重點(diǎn)培訓(xùn)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)政企業(yè)政策及各類稅收法律法規(guī)，提高財(cái)務(wù)人員政策水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷夯實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)。注重學(xué)習(xí)研究國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，拓寬企業(yè)財(cái)務(wù)人員視野，充實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)人員宏觀經(jīng)濟(jì)知識(shí)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德素質(zhì)建設(shè)，嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，增強(qiáng)預(yù)防腐敗的能力。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 財(cái)政部　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二OO九年四月九日