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寧波
無法認證的發票退回時過期了怎么處理
我單位為銷貨方，開具的增值稅發票交付購貨方后，購貨方在認證時發現密碼區發票號與票面號碼不符造成無法認證，退回銷貨方時剛好過期(超過90天)，我單位無法辦理紅字通知單，但購貨方要求重新開具增值稅發票，應該如何處理?是否有補救的辦法?如果我單位重新開具增值稅發票，那就是一筆銷售業務開具了兩次發票，按相關稅法，是不是屬于虛開增值稅發票行為?其次，我單位只發生一次銷售業務，卻要繳納兩次增值稅款，而我單位從不偷、漏稅款，這樣對我單位的負擔無形增加了一倍，這樣應該如何解決?
律師解答：
根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知<增值稅專用發票使用規定>》(國稅發[2006]156號)規定：
“第二十六條經認證，有下列情形之一的，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關退還原件，購買方可要求銷售方重新開具專用發票。
(一)無法認證。
本規定所稱無法認證，是指專用發票所列密文或者明文不能辨認，無法產生認證結果。
(二)納稅人識別號認證不符。
本規定所稱納稅人識別號認證不符，是指專用發票所列購買方納稅人識別號有誤。
(三)專用發票代碼、號碼認證不符。
本規定所稱專用發票代碼、號碼認證不符，是指專用發票所列密文解譯后與明文的代碼或者號碼不一致。”
根據上述文件規定，對認證中出現上述第二十六條規定情況之一的，購買方退回可要求銷售方重新開具專用發票，銷售方可以再重新開具增值稅專用發票。
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