(1)空白支票的管理。
①由專人看管。
各單位為了結算,一般都從銀行領購并保留一定數量的空白支票以備使用。支票是一種支付憑證,一旦填寫有關內容并加蓋留存在銀行的印鑒后,即可直接從銀行提取現金,或與其他單位進行結算。因而,存有空白支票的單位,對空白支票必須嚴格管理,明確指定專人負責保管,要貫徹票、印分管的原則,空白支票和印章不得由一人負責保管。這樣可以明確責任,形成制約機制,防止舞弊行為。
②注銷空白支票。
單位撤銷、合并、結清賬戶時,應將剩余的空白支票,填列一式兩聯清單,全部交回銀行注銷。清單一聯由銀行蓋章后退交收款人,一聯作清戶傳票附件。
③要嚴格控制攜帶空白支票外出采購。
對事先不能確定采購物資的單價、金額的,經單位領導批準,可將填明收款人名稱和簽發日期的支票交采購人員,明確用途和款項限額,使用支票人員回單位后必須及時向財務部門結算。
④設置“空白支票簽發登記簿”,實際空白支票領用銷號制度。
經單位領導批準,出納人員簽發空白支票后,應在“空白支票簽發登記簿”上加以登記
(2)一般支票的管理。
①支票應由財會人員簽發。
一般來說,支票應由財會人員簽發,有時候也可以由使用人員簽發,不得將支票交給收款人代為簽發。支票存根要同其他會計憑證一樣妥善保管。不準簽發空頭支票或印章與預留銀行印鑒不符的支票,否則銀行除退票外還要按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。對屢次簽發的,銀行根據情節予以警告、通報批評,直至停止向收款人簽發支票。
②掛失的辦法。
已簽發的現金支票遺失,可以向銀行申請掛失。掛失前已經支付的,銀行不予受理。已簽發的轉賬支票遺失,銀行不受理掛失,可請求收款人協助防范。
③如何委托收款背書。
委托收款背書的方法是,未經背書轉讓的持票人(即支票上載明的收款人)向開戶銀行辦理委托收款時,應在轉賬支票背面左起第一個“背書人簽章”欄內填寫“委托收款”字樣和日期(可用阿拉伯數字)并簽章;同時,在該背書欄上面的“被背書人”欄填明開戶銀行。如是經背書轉讓的支票,應在支票背面或粘單上的最后,背書人右側的“背書人簽章”欄內比照前次模式做成委托收款背書。主動付款不需做委托收款背書。
④接受支票時的審查內容。
收款單位接受銀行支票時,應認真審查以下事項:
認真鑒別支票的真偽。
應注意支票的日期是否為遠期支票或過期支票。
審查背書的連續性。
支票結算僅限于同城或指定票據交換地區內使用。
簽發支票應使用藍黑或碳素墨水填寫,未按規定填寫而被涂改冒領的,由簽發人負責。
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