一、虛開發(fā)票行為
(一)虛開發(fā)票行為的界定
行為人有以下四種行為之一的,即構成虛開發(fā)票的行為:
1.為他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票;
2.為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票;
3.讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票;
4.介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。
以上發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票,用于出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票如貨物運輸發(fā)票等,也包括一般的普通發(fā)票;且無論是經稅務機關監(jiān)制的真發(fā)票,還是偽造的假發(fā)票,只要符合上述條件,均構成虛開行為。
(二)稅務行政處罰方式及幅度
沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的,可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款。
(三)構成犯罪的標準、罪名及刑罰
1.虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅發(fā)票、抵扣稅款的其他發(fā)票,虛開的稅款數(shù)額在1萬元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在5千元以上的,即涉嫌構成犯罪。罪名分別為:虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開用于騙取出口退稅發(fā)票罪、虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪。
個人犯罪的,處拘役、15年以下有期徒刑,直至無期徒刑,可并處罰金;單位犯罪的,對單位判處罰金;并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,按個人犯罪處罰。
2.虛開上述發(fā)票以外的其他普通發(fā)票,如建筑安裝業(yè)、廣告業(yè)、餐飲服務業(yè)發(fā)票等,有下列情形之一的,即涉嫌構成虛開發(fā)票罪。
虛開發(fā)票100份以上或者虛開金額累計在40萬元以上的;雖未達到上述數(shù)額標準,但五年內因虛開發(fā)票行為受過行政處罰二次以上,又虛開發(fā)票的;其他情節(jié)嚴重的情形。
個人犯罪的,可處管制、拘役,最高7年以下有期徒刑,并處罰金;單位犯該罪的,對單位處以罰金,對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員按個人犯罪處以刑罰。
二、非法制造發(fā)票,出售非法制造的發(fā)票,非法出售發(fā)票的行為
(一)稅務行政處罰方式及幅度
沒收違法所得;并處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款。
(二)構成犯罪的標準、罪名及刑罰
1.非法制造,出售非法制造的,或出售經稅務機關監(jiān)制的增值稅專用發(fā)票25份以上或票面額累計在10萬元以上,分別涉嫌構成偽造增值稅專用發(fā)票罪,出售偽造的增值稅專用發(fā)票,非法出售增值稅專用發(fā)票罪。個人犯罪的,處管制、拘役、15年以下有期徒刑,直至無期徒刑;單位犯罪的,對單位判處罰金;并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,按個人犯罪處以刑罰。
2.非法制造,出售非法制造的,或出售經稅務機關監(jiān)制的用于騙取出口退稅、抵扣稅款的發(fā)票50份以上或者票面額累計在20萬元以上,分別構成非法制造用于騙取出口退稅發(fā)票罪、非法制造用于抵扣稅款發(fā)票罪、出售非法制造的用于騙取出口退稅發(fā)票罪、出售非法制造的抵扣稅款發(fā)票罪,非法出售用于騙取出口退稅發(fā)票罪、非法出售用于抵扣稅款發(fā)票罪。個人犯罪的,處管制、拘役、15年以下有期徒刑;單位犯罪的,對單位判處罰金;并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,按個人犯罪處以刑罰。
3.非法制造,出售非法制造的,或非法出售經稅務機關監(jiān)制的一般普通發(fā)票,如建安發(fā)票、貨物銷售發(fā)票等,數(shù)量在100份以上或者票面額累計在40萬元以上的,分別涉嫌構成非法制造發(fā)票罪、出售非法制造的發(fā)票罪,非法出售發(fā)票罪。個人犯罪的,處管制、拘役、7年以下有期徒刑;單位犯罪的,對單位判處罰金;并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,按個人犯罪處以刑罰。
三、非法購買發(fā)票,非法持有發(fā)票的行為
(一)稅務行政處罰方式及幅度
處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,處5萬元以上50萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。
(二)構成犯罪的標準、罪名及刑罰
1.非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票25份以上或者票面額累計在10萬元以上,構成非法購買增值稅專用發(fā)票罪或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪。個人犯罪的,處5年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處罰金;單位犯罪的,對單位判處罰金;并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,按個人犯罪處以刑罰。
2.明知是偽造的發(fā)票而持有,具有下列情形之一的,構成持有偽造的發(fā)票罪:
(1)持有偽造的增值稅專用發(fā)票50份以上或者票面額累計在20萬元以上的;
(2)持有偽造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票100份以上或者票面額累計在40萬元以上的;
(3)持有偽造的上述兩類發(fā)票以外的,如廣告業(yè)、服務業(yè)、餐飲業(yè)發(fā)票等其他普通發(fā)票200份以上或者票面額累計在80萬元以上的。
個人犯罪的,處管制、拘役、7年以下有期徒刑;單位犯罪的,對單位判處罰金;并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,按個人犯罪處以刑罰。
以上19項構成犯罪的標準,也就是稅務機關移送涉嫌犯罪案件的標準,對于達到上述標準的,應當及時移送公安機關處理。
該內容對我有幫助 贊一個
簡介:
姚瑤律師,女,畢業(yè)于河北大學法律專業(yè)。以優(yōu)異成績通過國家司法資格考試,于2013年取得律師資格證,至今就業(yè)于河北神威律師事務所,現(xiàn)為本所副主任,合伙人。是邯鄲市司法局下設民商事專業(yè)委員會,公益與公共法律服務專業(yè)委員會委員,擔任多家政府、企事業(yè)單位常年法律顧問。 業(yè)務方面:法律理論功底扎實,自執(zhí)業(yè)以來辦理民刑、非訴案件上千余件,有豐富的庭審辯論經驗以及辦案經歷,業(yè)務能力強,作為專職律師培養(yǎng)了對事物透徹的分析能力。 本人性格方面:柔中帶剛,沉穩(wěn)理性,責任心強;能夠設身處地的站在當事人角度考慮問題,解決問題;有較強的溝通組織能力,善于人際交往。始終秉承“能夠打硬仗,善于打勝仗”的執(zhí)業(yè)理念,盡自己所能做好每一個案件,最大限度維護好每一位委托人的合法權益,贏得當事人的廣泛好評。 ???????神威律師事務所系AAA級律師所、省級示范所、省先進律師所。 ???????地址:河北省邯鄲市人民路515號創(chuàng)鑫華城廣場A座904號、905號、906號、1907號、1908號 ???? 聯(lián)系電話:15832071252,辦公、傳真:0310一一5900611,電子信箱10
合同當事人是指合同簽訂雙方嗎
2021-01-12哪些人可以成為遺囑執(zhí)行人
2020-11-22土地承包經營權是否可以被繼承
2020-12-07內地居民結婚要帶什么材料
2020-12-19涉外婚姻怎樣辦理結婚證
2020-12-12公司解除勞動合同需要賠償嗎
2021-01-28勞動關系轉移協(xié)議
2021-01-09違反三性是否導致勞務派遣失效
2021-01-16公司裁員賠償有封頂嗎
2021-03-04投保人壽保險可能會存在哪些誤區(qū)
2020-12-28某家具廠保險合同糾紛上訴案
2021-02-06保險主次責任理賠流程
2020-12-25醫(yī)院認定人死不算 保險公司抗辯不成立
2020-11-16廠房失火無保險怎么辦
2021-02-02保險公司能否因肇事逃逸免責
2021-01-06保險合同包含哪些部分
2020-12-11車沒保險可以上路嗎
2021-02-23出嫁女怒訴法院,依法追回拆遷補償款
2021-01-16土地網拍的程序是怎樣的
2021-01-03如何計算土地出讓金
2020-11-27