票據(jù)貼現(xiàn)的辦理程序有哪些?
中央銀行辦理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的對象是在當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行開立存款帳戶的銀行。銀行在對商業(yè)匯票辦理貼現(xiàn)后需要資金時,可以向中國人民銀行申請再貼現(xiàn)。
符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請貼現(xiàn)。貼現(xiàn)銀行可持未到期的商業(yè)匯票向其他銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn),也可以向中國人民銀行申請再貼現(xiàn)。貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)時,應(yīng)作成轉(zhuǎn)讓背書,并提供貼現(xiàn)申請人與其直接前手之前的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。
持票人持未到期的匯票向銀行申請貼現(xiàn)時,應(yīng)根據(jù)匯票填制貼現(xiàn)憑證,在第一聯(lián)上按照規(guī)定簽章后,連同匯票一并送交銀行。銀行信貸部門按照信貸辦法和支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定審查,符合條件的,在貼現(xiàn)憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣,并由有關(guān)人員簽章后送交會計部門。
貼現(xiàn)銀行向人民銀行申請再貼現(xiàn)時,必須持已辦理貼現(xiàn)但尚未到期的、要式完整的商業(yè)承兌匯票或者銀行承兌匯票,填制再貼現(xiàn)憑證,并在匯票上背書,一并送交人民銀行。人民銀行審查后,對符合條件的予以再貼現(xiàn)。
會計部門接到作成轉(zhuǎn)讓背書的匯票和貼現(xiàn)憑證,按照支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定審查無誤,貼現(xiàn)憑證的填寫與匯票核對相符后,按照支付結(jié)算辦法有關(guān)貼現(xiàn)期限以及貼現(xiàn)利息計算的規(guī)定和規(guī)定的貼現(xiàn)率計算出貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額。其計算辦法是:
貼現(xiàn)利息=匯票金額x貼現(xiàn)天數(shù)x(月貼現(xiàn)率÷30天)
實付貼現(xiàn)金額=匯票金額-貼現(xiàn)利息
然后在貼現(xiàn)憑證有關(guān)欄目內(nèi)填上貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額。
第一聯(lián)貼現(xiàn)憑證作貼現(xiàn)科目借方憑證,第二、三聯(lián)分別作xx科目和利息收入科目的貸方憑證,第四聯(lián)貼現(xiàn)憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章作收帳通知交給持票人,第五聯(lián)貼現(xiàn)憑證和匯票按到期日順序排列,專夾保管。
貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計算。承兌人在異地的,貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計算應(yīng)另加3天的劃款日期。
貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)到期,貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人(承兌人)收取票款。不獲付款的,貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款。貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)銀行追索票款時可以從申請人的存款帳戶收取票款。
貼現(xiàn)到期,貼現(xiàn)銀行作為持票人,在匯票背面背書欄加蓋結(jié)算專用章并由授權(quán)的經(jīng)辦人員簽名或蓋章,注明“委托收款”字樣,填制委托收款憑證,在“委托收款憑據(jù)名稱”欄注明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”及其匯票號碼連同匯票向付款人辦理收款。對于付款人在異地的,應(yīng)在匯票到期前,匡算至付款人的郵程,提前辦理委托收款。將第五聯(lián)貼現(xiàn)憑證作第二聯(lián)委托收款憑證的附件存放。如果貼現(xiàn)銀行收到付款人開戶銀行或承兌銀行退回的委托收款憑證、匯票和拒絕付款理由書或付款人未付票款通知書后,貼現(xiàn)銀行在追索票據(jù)時,對申請貼現(xiàn)的持票人在本行開戶的,可從其帳戶收取。貼現(xiàn)申請人帳戶余額不足時,應(yīng)按照逾期貸款的規(guī)定處理。貼現(xiàn)申請人未在本行開立帳戶的,對已貼現(xiàn)的匯票金額的收取,應(yīng)按《票據(jù)法》的規(guī)定向貼現(xiàn)申請人或其他前手進行追索。
已辦理再貼現(xiàn)的銀行,應(yīng)于再貼現(xiàn)到期日前在人民銀行存款帳戶內(nèi)留足資金。再貼現(xiàn)到期日,人民銀行從申請再貼現(xiàn)銀行存款帳戶內(nèi)收取票款。再貼現(xiàn)申請人帳戶余額不足時,應(yīng)按逾期貸款的規(guī)定處理。
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