送存現金的基本程序為:
(1)現金的整理。各單位出納員在將現金送存銀行之前,為了便于銀行柜臺清查現金,提高工作效率,應對送存現金進行分類整理,其整理的方法為:
紙幣應按照票面金額(即券別)分類整理。紙幣可分為主幣和輔幣,主幣包括100元、50元、10元、5元、2元和1元,輔幣包括5角、2角、1角、5分、2分、1分。出納員應將各種紙幣打開鋪平,然后按幣別每100張為一把,用紙條和橡皮筋箍好,每10把扎成一捆,比如100元券的紙幣一把即為10000元,一捆即為100000元;10元券一把即為1000元,一捆即為10000元。不滿100張的,從大到小平攤攤放。
鑄幣包括1元、5角、1角、5分、2分、1分(分幣也可暫不送銀行,作流通用)。鑄幣也應按幣別整理,同一幣別每100枚為一卷,用紙包緊卷好,每十卷為一捆。例如5角的鑄幣每一卷即為50元,每一捆即為500元。不滿50枚的硬幣,也可不送,或用紙包好另行包放。
殘缺破損的紙幣和已經穿孔、裂口、破缺、壓強、變形以及正面的國徽,背面的數字模糊不清的鑄幣,應單獨剔出,另行包裝,整理方法與前同。
(2)填寫現金送款薄。現金整理完后,出納員應根據整理后的金額填寫現金送款簿。現金送款簿一般一式四聯,第一聯為回單,由銀行簽章后作為送款單位的記帳依據;第二聯為銀行收入傳票,第三聯為收帳通知,第四聯由銀行出納留存作為底聯備查。其基本格式如表6-。出納員在填寫現金收款簿時,要按格式規定如實填寫有關內容,包括收款單位名稱、款項來源、開戶銀行、送款日期、科目帳號、送款金額的大、小寫及各券別的數量等。
出納員在填寫“現金送款簿”時應注意以下幾點:
第一,出納員必須如實填寫現金送款簿的各項內容,特別是其中的款項來源等。
第二,交款日期應當填寫送存銀行當日的日期。
第三,券別的明細帳的張數和金額必須與各券別的實際數一致,1元、5角、1角等既有紙幣又有鑄幣的,應填寫紙幣、鑄幣合計的張數和金額。
第四,出納員在填寫“現金送款簿”時必須采用雙面復寫紙,字跡必須清楚、規范,不得涂改。
(3)送存交款。出納員按規定整理現金并填寫“現金送款簿”后,應將現金連同“現金送款簿”一起送交銀行柜臺收款員。在交款時,送款人必須同銀行柜臺收款員當面交接清點。經柜臺收款員清點無誤后,銀行按規定在“現金送款簿”上加蓋印章,并將“回單聯”退還給送款人,送款人在接到“回單聯”后應當即進行檢查,確認為本單位交款回單,而且銀行有關手續已經辦妥后即可離開柜臺。
有的單位因交款數額較大,或者輔幣較多,銀行當面點清確有困難的,可事先與銀行協商,雙方規定有關條件,并簽定協議書,采取“封包交款”的辦法交款。
封包交款指的是交款單位把要交存銀行的現金,按有關要求進行整理,并按銀行的規定捆包好,在捆包上加貼封簽,寫明金額,加蓋公章,連同填寫好的“現金送款簿”一并送交銀行。銀行憑封簽上的金額軋清大數后收款,先在“現金送款”上加蓋“收訖”章和收款員印章,將“回單聯”交給交款人,事后再按規定逐包清點細數。如發現長短款,再向交款單位辦理多退少補手續。
實行封包交款辦法的單位在封包時,首先要把貨幣整理,其次再按銀行的要求進行“封包”(捆扎)。封包時紙幣要按面額分類,每10把扎成一捆,捆扎時上下墊好襯紙,用十字型捆扎,在每捆鈔票打結處要加貼封簽,封簽貼在襯紙上。如不滿一百張的,按零頭整理的要求,整理好后加貼封簽。硬幣按面額分類,每10卷扎成一捆,同樣加貼封簽。不滿一百枚的零頭按幣別打卷,并在卷上寫明枚數、金額、日期,加蓋經手人名章。封包的封簽必須寫明金額、日期、封包經辦人員姓名,并加蓋單位公章。另外,要求封包必須露封,便于軋點大數。
采取封包交款辦法的,如銀行柜臺收款員在軋計大數時,即發現有差錯的,應當立即告知交款人,經交款人當場復對后,在銀行設置的“單位交款差錯登記簿”上進行登記,并由交款人簽章。單位交款人按照復對后的金額重新填制“現金送款簿”。如銀行事后清點發現長款或短款,應在封包的封簽上注明長款或短款的金額,由銀行收款員和收款復核員共同簽章,登記“單位交款差錯登記簿”和填寫錯款證明單,并向單位退回長款或收回短款。
如銀行在清點封包時發現差錯金額較大,應保持原封包,及時通知交款單位派人復點,然后按封包協議規定處理。
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