債權(quán)債務(wù)結(jié)算

1、債權(quán)債務(wù)是單位與單位、單位與個人之間相互占用資金的一種資金形式，為了充分發(fā)揮資金的作用，加速資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率，必須加強債權(quán)債務(wù)的管理，及時清理結(jié)算。

2、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生必須根據(jù)業(yè)務(wù)的實際需要，取得符合規(guī)定的憑證，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可辦理。

3、未經(jīng)集團公司批準，不論任何情況均不得授理與本單位無關(guān)的債權(quán)債務(wù)。

4、各項往來款項到達合同期限，取得合法報銷憑證時，應(yīng)及時進行清理結(jié)算，防止不合理的的占用和壞賬的發(fā)生。如出差借款，應(yīng)在返回五日內(nèi)結(jié)清，并做到一借一清。

5、各種往來款項，應(yīng)根據(jù)實際情況分別設(shè)立賬戶，進行明細核算，做到清楚、明了。月末，填報“懸記賬清單”隨會計報表上報。需要跨年度結(jié)轉(zhuǎn)的懸記賬，應(yīng)由集團公司批準確認后，方可結(jié)轉(zhuǎn)下年。

6、實行債權(quán)債務(wù)清理結(jié)算責任制，債權(quán)債務(wù)的清理結(jié)算由分管的結(jié)算會計負責，有關(guān)人員協(xié)助清理。

7、加強對債權(quán)債務(wù)的催辦工作，對不按規(guī)定進行往來結(jié)算的單位或個人應(yīng)積極做好工作，必要時報經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)處理。

債權(quán)債務(wù)結(jié)算賬戶是用于反映和監(jiān)督會計單位與單位間或與個人間債權(quán)、債務(wù)往來結(jié)算業(yè)務(wù)的賬戶;當企業(yè)的預(yù)收、預(yù)付款業(yè)務(wù)不多時，常不單獨設(shè)置“預(yù)收賬款”和“預(yù)付賬款”賬戶，而是通過“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”賬戶核算預(yù)收、預(yù)付款業(yè)務(wù);這樣，“應(yīng)收賬款”與“應(yīng)付賬款”賬戶就成為債權(quán)債務(wù)結(jié)算賬戶，其借方登記會計單位債權(quán)的增加和債務(wù)的減少，貸方登記會計單位債務(wù)的增加和債權(quán)的減少;期末余額可能在借方也可能在貸方，在借方時表示單位擁有的該項債權(quán)，屬資產(chǎn)性質(zhì)，在貸方時表示單位擁有的該項債務(wù)，屬負債性質(zhì)。