(1)建立健全預(yù)付賬款管理責(zé)任制度。
財務(wù)部門工程管理人員負責(zé)預(yù)付賬款中的設(shè)備管理工作,材料核算人員負責(zé)預(yù)付賬款中的材料借款管理工作,供應(yīng)部門負責(zé)預(yù)付賬款的清查催收工作。通過加強對預(yù)付賬款的管理,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效益。
(2)建立預(yù)付賬款的控制制度。
發(fā)生預(yù)付款項時必須簽訂合同,合同經(jīng)各有關(guān)部門會簽后,上交一份財務(wù)部備查。同時為了節(jié)約貨幣資金的支出,供應(yīng)部門應(yīng)按照經(jīng)部門主任、總會計師審批后的購貨合同的規(guī)定,辦理預(yù)付賬款支付手續(xù),嚴格控制各種預(yù)付款項的額度。未簽訂購貨合同的業(yè)務(wù)不得發(fā)生預(yù)付賬款,外委工程不準(zhǔn)發(fā)生預(yù)付賬款。
(3)建立預(yù)付賬款臺賬管理制度。
財務(wù)部門應(yīng)與客戶協(xié)商,要求客戶建立預(yù)付賬款臺賬,詳細反映各客戶預(yù)付賬款的增減變動、余額、發(fā)生時間、對方負責(zé)人、經(jīng)辦人、目前對方的經(jīng)營狀況、預(yù)付賬款的清理情況、清收負責(zé)人和經(jīng)辦人等信息。對各種預(yù)付款項,應(yīng)按照購貨協(xié)議或合同的規(guī)定,按單位或個人名稱、債務(wù)單位、個人或供應(yīng)單位名稱設(shè)置有關(guān)的明細賬并詳細記載。同時將購貨合同、簽證單和臺賬一同保管,形成完整的檔案。
(4)建立健全預(yù)付賬款清理責(zé)任制度。
按照供貨合同或提供勞務(wù)合同的協(xié)議,指定專人做好結(jié)算和催收工作,制定工作計劃,按期定額回收,防止可能的意外和損失發(fā)生。供應(yīng)部門經(jīng)辦人要按購貨合同規(guī)定的時間組織交貨,驗收入庫,并在7日內(nèi)報銷。如超過報銷期限,每天按預(yù)付金額的千分之三收取經(jīng)辦人資金占用費。財務(wù)部門對所發(fā)生的預(yù)付賬款如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款的性質(zhì),或因供貨單位破產(chǎn)、撤消等原因已無望再收回所購貨物的,應(yīng)將其轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款。
(5)建立財務(wù)人員培訓(xùn)制度。
財務(wù)人員要不斷接受繼續(xù)教育,熟練系統(tǒng)地掌握會計理論知識和預(yù)付賬款的運用,不做錯賬。
(6)建立單位負責(zé)人的責(zé)任制度。
單位負責(zé)人應(yīng)對本單位采購與預(yù)付款內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及采購與預(yù)付款業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責(zé)。
(7)建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)制度,加強預(yù)付賬款和定金的管理。
(8)財務(wù)負責(zé)人和內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對“預(yù)付賬款”進行實質(zhì)性測試。
重點審查預(yù)付賬款支付的正確性、時效性和合法性,獲取或編制預(yù)付賬款明細表,復(fù)核加計正確,并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對,同時請單位協(xié)助,在預(yù)付賬款明細表上標(biāo)出截止檢查日已收到貨物并沖銷預(yù)付賬款的項目,抽查復(fù)核其真實性和正確性。應(yīng)選擇以下方法對預(yù)付賬款進行分析性復(fù)核。
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簡介:
河北日方昇律師事務(wù)所主辦律師,豐富的辦案經(jīng)歷加之體制內(nèi)系統(tǒng)的歷練,逐步形成了嚴謹縝密、多謀善斷、出奇制勝的執(zhí)業(yè)風(fēng)格,特別是善于將閱人無數(shù)、洞悉人性的優(yōu)勢融入到具體復(fù)雜個案的處理中,每每在山窮水盡之時總能峰回路轉(zhuǎn)。 擅長領(lǐng)域:債權(quán)債務(wù)、婚姻家庭、合同糾紛、交通事故、建筑工程、工傷賠償、公司法律顧問等。 執(zhí)業(yè)理念:忠人之事,不負他人之托,最大限度維護當(dāng)事人合法權(quán)益。
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