一方公司與另一方公司簽訂合同，一方違約，此合同作廢，違約的這一方支付的違約金與稅務(wù)存在著密切的關(guān)系。那么，支付經(jīng)濟合同違約金的繳稅需要注意哪些問題?下文是關(guān)于支付經(jīng)濟合同違約金的詳細(xì)介紹，請您繼續(xù)閱讀了解。

一、會計處理

根據(jù)《企業(yè)執(zhí)行現(xiàn)行會計制度有關(guān)問題的解答》([1994]財會字第31號)規(guī)定："企業(yè)支付的各種滯納金、罰款和違約金等，其性質(zhì)是企業(yè)正常營業(yè)活動以外發(fā)生的支出。因此在會計處理上應(yīng)計入營業(yè)外支出。企業(yè)發(fā)生上述支出時，借記"營業(yè)外支出"科目，貸記"銀行存款"等科目。"相應(yīng)地，收到違約金的一方應(yīng)作為營業(yè)外收入處理。

二、原始憑證

1、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三條、第二十條、第二十五條規(guī)定，發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證;銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票;任何單位和個人不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。

2、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第三十三條進一步明確：填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。由此可見，企業(yè)收到的違約金不得出具發(fā)票。

3、在國家尚未制定全國統(tǒng)一的違約金收款收據(jù)之前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以經(jīng)濟合同和一般的收款收據(jù)作為原始憑證。可以采用稅務(wù)局認(rèn)可的收據(jù)或財政局統(tǒng)一的事業(yè)單位的收據(jù)。

三、稅務(wù)處理

1、增值稅用戶收取的違約金，根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定："銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用。價外費用是指價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金(延期付款利息)、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質(zhì)的價外收費。"因此，違約金是一種價外費用，應(yīng)開具增值稅發(fā)票按規(guī)定繳納增值稅。

2、營業(yè)稅按照《營業(yè)稅暫行條例》第五條規(guī)定，納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用。另據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》(財稅[2003]16號)的規(guī)定，單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。

3、所得稅《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)[2000]第084號)第五十六條規(guī)定："納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以扣除。"但是，違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失、各項稅收的滯納金、罰金和罰款，不得扣除。企業(yè)收到的違約金，應(yīng)當(dāng)作為收入總額中的其他收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計征企業(yè)所得稅。根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，企業(yè)因違約按規(guī)定合同規(guī)定支付的違約金，應(yīng)當(dāng)計入"營業(yè)外支出"科目。

支付經(jīng)濟合同違約金的繳稅需要注意三個方面，主要是會計處理、原始憑證以及稅務(wù)處理。其實，違約金具有雙向性，既有支付的一方，也有收取的一方，雙方在規(guī)定的條件下都要繳納一定比例的稅額，同時支付的一方還要承擔(dān)經(jīng)濟合同的違約責(zé)任。

?合同沒寫違約金金額，還可以要求違約金嗎？

?合同違約金最高額是多少？

?沒有違約責(zé)任條款的合同是無效的嗎？