一、合同解除違約金需要交稅嗎?

合同解除違約金是需要交稅，根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2003]16號(hào))第三條第(三)款的規(guī)定：“單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅。”但如果違約方為提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的一方，由受讓方收取其違約金，對(duì)于受讓方來(lái)說(shuō)應(yīng)不涉及營(yíng)業(yè)稅的繳納。企業(yè)收取的違約金屬于營(yíng)業(yè)外收入，故要繳納企業(yè)所得稅。

二、解除合同以后不承擔(dān)違約責(zé)任的情形有哪些?

合同的解除，是合同有效成立后，因當(dāng)事人一方或雙方的意思表示，使合同關(guān)系歸于消滅的行為。合同解除是合同之債終止的事由之一。合同解除是指在合同有效成立以后，當(dāng)解除的條件具備時(shí)，因當(dāng)事人一方或雙方的意思表示，使合同自始或僅向?qū)?lái)消滅的行為，它也是一種法律制度。解除合同以后不承擔(dān)違約責(zé)任的情形有：

1、遲延履行

夠履行、但在履行期限屆滿(mǎn)時(shí)卻未履行債務(wù)的現(xiàn)象。它作為合同解除的條件，因合同的性質(zhì)不同而有不同的限定。

根據(jù)合同的性質(zhì)和當(dāng)事人意思表示，履行期限在合同的內(nèi)容上不特別重要時(shí)，即使債務(wù)人在履行期限屆滿(mǎn)后履行，也不至于使合同目的落空。在這種情況下，原則上不允許債權(quán)人立即解除合同，而由債權(quán)人向債務(wù)人發(fā)出履行催告，給他規(guī)定一個(gè)寬限期。債務(wù)人在該寬限期屆滿(mǎn)時(shí)仍未履行的，債權(quán)人有權(quán)解除合同(《合同法》第94條第3款)。根據(jù)合同的性質(zhì)和當(dāng)事人的意思表示，履行期限在合同的內(nèi)容上特別重要，債務(wù)人不于此期內(nèi)履行，就達(dá)不到合同目的。在這種情況下，債務(wù)人未在履行期限內(nèi)履行的，債權(quán)人可以不經(jīng)催告而徑直解除合同(《合同法》第94條第4款)。

2、拒絕履行

拒絕履行，又稱(chēng)毀約，是指?jìng)鶆?wù)人能夠履行卻不法地對(duì)債權(quán)人表示不履行。拒絕履行一般表現(xiàn)為債務(wù)人明確表示不履行其債務(wù)，有時(shí)也以其行為表示不履行債務(wù)的意思，如債務(wù)人將應(yīng)交付的特定的買(mǎi)賣(mài)物又轉(zhuǎn)賣(mài)他人。它作為合同解除的條件，一是要求債務(wù)人有過(guò)錯(cuò)，二是拒絕行為違法，三是有履行能力。

債務(wù)人拒絕履行，債權(quán)人可否不經(jīng)催告而徑直解除合同，學(xué)者們的意見(jiàn)不一致。《合同法》第94條第2款不要求債權(quán)人為履行催告，可徑直解除合同。

3、不完全履行

不完全履行，是指?jìng)鶆?wù)人雖然以適當(dāng)履行的意思進(jìn)行了履行，但不符合法律的規(guī)定或者合同的約定。不完全履行可分為量的不完全履行和質(zhì)的不完全履行。債務(wù)人以適當(dāng)履行的意思提供標(biāo)的物，而標(biāo)的物的數(shù)量有所短缺的，屬于量的不完全履行。它可以由債務(wù)人補(bǔ)充履行，使之符合合同目的，但在某些情況下，如果債務(wù)人不進(jìn)行補(bǔ)充履行，或者補(bǔ)充履行也不能達(dá)到合同目的，債權(quán)人就有權(quán)解除合同。

債務(wù)人以適當(dāng)履行的意思提供標(biāo)的物，但標(biāo)的物在品種、規(guī)格、型號(hào)等質(zhì)量方面不符合法律的規(guī)定或合同的約定;或者標(biāo)的物有隱蔽缺陷;或者提供的勞務(wù)達(dá)不到合同規(guī)定的水平等，都屬于質(zhì)的不完全履行。在此場(chǎng)合，應(yīng)多給債務(wù)人一定的寬限期，使之消除缺陷或另行給付。如果在此期限內(nèi)未能消除缺陷或另行給付，解除權(quán)產(chǎn)生，債權(quán)人可解除合同。《合同法》第94條第4款關(guān)于"其他違約行為致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的"時(shí)可以解除合同的規(guī)定，可解釋為是對(duì)不完全履行致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的作為解除條件的承認(rèn)。

4、債務(wù)人的過(guò)錯(cuò)

自始不能履行為合同的無(wú)效原因，不能履行是合同解除的條件。不可抗力或其他意外事故造成合同不能履行，為合同解除的條件，債務(wù)人的過(guò)錯(cuò)造成合同不能履行，亦應(yīng)如此。《合同法》第94條第4款關(guān)于"其他違約行為致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的"的規(guī)定包含了這一解除條件。

因違約而解除合同的情況下，顯然是違反了合同中約定的違約金責(zé)任的，對(duì)于相關(guān)情況的處理，一般是以支付違約金來(lái)辦理的，但相關(guān)資金是屬于企業(yè)的收入，所以需要按照稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)交納稅費(fèi)，具體情況結(jié)合實(shí)際而定。

合同解除的程序

合同解除權(quán)的除斥期間是多久

合同解除權(quán)的行使期限有限制嗎