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合同解除違約金金需要交稅嗎?

來(lái)源: 律霸小編整理 · 2025-07-09 · 268人看過(guò)

一、合同解除違約金需要交稅嗎?

合同解除違約金是需要交稅,根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2003]16號(hào))第三條第(三)款的規(guī)定:“單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí),因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入,應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅。”但如果違約方為提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的一方,由受讓方收取其違約金,對(duì)于受讓方來(lái)說(shuō)應(yīng)不涉及營(yíng)業(yè)稅的繳納。企業(yè)收取的違約金屬于營(yíng)業(yè)外收入,故要繳納企業(yè)所得稅。

二、解除合同以后不承擔(dān)違約責(zé)任的情形有哪些?

合同的解除,是合同有效成立后,因當(dāng)事人一方或雙方的意思表示,使合同關(guān)系歸于消滅的行為。合同解除是合同之債終止的事由之一。合同解除是指在合同有效成立以后,當(dāng)解除的條件具備時(shí),因當(dāng)事人一方或雙方的意思表示,使合同自始或僅向?qū)?lái)消滅的行為,它也是一種法律制度。解除合同以后不承擔(dān)違約責(zé)任的情形有:

1、遲延履行

夠履行、但在履行期限屆滿(mǎn)時(shí)卻未履行債務(wù)的現(xiàn)象。它作為合同解除的條件,因合同的性質(zhì)不同而有不同的限定。

根據(jù)合同的性質(zhì)和當(dāng)事人意思表示,履行期限在合同的內(nèi)容上不特別重要時(shí),即使債務(wù)人在履行期限屆滿(mǎn)后履行,也不至于使合同目的落空。在這種情況下,原則上不允許債權(quán)人立即解除合同,而由債權(quán)人向債務(wù)人發(fā)出履行催告,給他規(guī)定一個(gè)寬限期。債務(wù)人在該寬限期屆滿(mǎn)時(shí)仍未履行的,債權(quán)人有權(quán)解除合同(《合同法》第94條第3款)。根據(jù)合同的性質(zhì)和當(dāng)事人的意思表示,履行期限在合同的內(nèi)容上特別重要,債務(wù)人不于此期內(nèi)履行,就達(dá)不到合同目的。在這種情況下,債務(wù)人未在履行期限內(nèi)履行的,債權(quán)人可以不經(jīng)催告而徑直解除合同(《合同法》第94條第4款)。

2、拒絕履行

拒絕履行,又稱(chēng)毀約,是指?jìng)鶆?wù)人能夠履行卻不法地對(duì)債權(quán)人表示不履行。拒絕履行一般表現(xiàn)為債務(wù)人明確表示不履行其債務(wù),有時(shí)也以其行為表示不履行債務(wù)的意思,如債務(wù)人將應(yīng)交付的特定的買(mǎi)賣(mài)物又轉(zhuǎn)賣(mài)他人。它作為合同解除的條件,一是要求債務(wù)人有過(guò)錯(cuò),二是拒絕行為違法,三是有履行能力。

債務(wù)人拒絕履行,債權(quán)人可否不經(jīng)催告而徑直解除合同,學(xué)者們的意見(jiàn)不一致。《合同法》第94條第2款不要求債權(quán)人為履行催告,可徑直解除合同。

3、不完全履行

不完全履行,是指?jìng)鶆?wù)人雖然以適當(dāng)履行的意思進(jìn)行了履行,但不符合法律的規(guī)定或者合同的約定。不完全履行可分為量的不完全履行和質(zhì)的不完全履行。債務(wù)人以適當(dāng)履行的意思提供標(biāo)的物,而標(biāo)的物的數(shù)量有所短缺的,屬于量的不完全履行。它可以由債務(wù)人補(bǔ)充履行,使之符合合同目的,但在某些情況下,如果債務(wù)人不進(jìn)行補(bǔ)充履行,或者補(bǔ)充履行也不能達(dá)到合同目的,債權(quán)人就有權(quán)解除合同。

債務(wù)人以適當(dāng)履行的意思提供標(biāo)的物,但標(biāo)的物在品種、規(guī)格、型號(hào)等質(zhì)量方面不符合法律的規(guī)定或合同的約定;或者標(biāo)的物有隱蔽缺陷;或者提供的勞務(wù)達(dá)不到合同規(guī)定的水平等,都屬于質(zhì)的不完全履行。在此場(chǎng)合,應(yīng)多給債務(wù)人一定的寬限期,使之消除缺陷或另行給付。如果在此期限內(nèi)未能消除缺陷或另行給付,解除權(quán)產(chǎn)生,債權(quán)人可解除合同。《合同法》第94條第4款關(guān)于"其他違約行為致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的"時(shí)可以解除合同的規(guī)定,可解釋為是對(duì)不完全履行致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的作為解除條件的承認(rèn)。

4、債務(wù)人的過(guò)錯(cuò)

自始不能履行為合同的無(wú)效原因,不能履行是合同解除的條件。不可抗力或其他意外事故造成合同不能履行,為合同解除的條件,債務(wù)人的過(guò)錯(cuò)造成合同不能履行,亦應(yīng)如此。《合同法》第94條第4款關(guān)于"其他違約行為致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的"的規(guī)定包含了這一解除條件。

因違約而解除合同的情況下,顯然是違反了合同中約定的違約金責(zé)任的,對(duì)于相關(guān)情況的處理,一般是以支付違約金來(lái)辦理的,但相關(guān)資金是屬于企業(yè)的收入,所以需要按照稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)交納稅費(fèi),具體情況結(jié)合實(shí)際而定。


合同解除的程序

合同解除權(quán)的除斥期間是多久

合同解除權(quán)的行使期限有限制嗎

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李海艦律師,西南政法大學(xué)法學(xué)碩士,重慶利欣律師事務(wù)所主任,曾從事行政管理,企業(yè)法務(wù)3年,公安刑事偵查和法制工作7年,熟悉司法機(jī)關(guān)辦案流程和內(nèi)部相關(guān)制度,律師執(zhí)業(yè)8年,已承辦400余起刑事、民事、仲裁案件,以及70余起非訴案件,辦理的案件涉及重慶、上海、江蘇、浙江、廣西、貴州等地,客戶(hù)涵蓋房地產(chǎn)、建設(shè)工程、汽車(chē)、物流、酒店等行業(yè),長(zhǎng)年擔(dān)任多家企業(yè)的法律顧問(wèn),處理有關(guān)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)、投融資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)交易及商業(yè)交易風(fēng)控設(shè)計(jì)等方面的法律事務(wù)。

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