這位中年男子,是南京地稅第一案主要犯罪嫌疑人章*平。在2003年8月至2004年4月近半年時間內(nèi),他伙同妻姐、岳父等人通過虛開抵扣稅款發(fā)票,在為自己牟取暴利300余萬元的同時,也再次為自己織就了牢獄之籠。
上億元發(fā)票竟然全是假的
開票公司
今年2月,江蘇省南京市地稅局在稅務(wù)大檢查中,接到一封舉報**興倫運輸公司(以下簡稱“**公司”)涉嫌開具假發(fā)票的信件?;槿藛T發(fā)現(xiàn):2003年8月才成立的**公司只有一輛平板車,卻在短短不到半年的時間里購領(lǐng)使用貨運、聯(lián)運、代理等三種發(fā)票340余本,而且用來抵減聯(lián)運業(yè)務(wù)營業(yè)收入的貨物運輸發(fā)票頻頻出現(xiàn)聯(lián)號。
經(jīng)驗豐富的稽查人員敏銳地意識到該公司可能存在偷稅、虛開發(fā)票等違法行為。經(jīng)深入調(diào)查,稽查人員又有重大發(fā)現(xiàn):在2003年9月至2004年3月期間,該公司共對外開具貨物運輸發(fā)票、運輸代理發(fā)票以及聯(lián)運發(fā)票總計金額1.8億元,同期接受寶應(yīng)、姜堰、高郵等地四家單位的貨物運輸發(fā)票總計金額1.16億元,以差額收入申報納稅總計應(yīng)為212萬元,但實際上卻僅有11.91萬元。更讓稅務(wù)機關(guān)震驚的是,用于沖抵運輸營業(yè)收入的1.16億元的貨物運輸發(fā)票居然全部是偽造的發(fā)票。
案情重大!南京市地稅局馬上向南京市公安局經(jīng)濟犯罪偵察支隊通報了情況。5月11日南京市公安局經(jīng)偵支隊即組織力量對相關(guān)案件材料進行審核并迅速以涉嫌偷稅立案偵查。
撥開迷霧案情現(xiàn)端倪
5月11日,在專案組辦公地,公安機關(guān)與章*平進行了第一次較量。
章*平現(xiàn)年40歲,原是一國企財務(wù)處辦稅員,1995年下海經(jīng)商,2002年由于商業(yè)收賄被判處有期徒刑三年,緩刑五年。
經(jīng)過偵查,**公司情況逐步被摸清:該公司于2003年8月在南京市工商局注冊成立,公司管理由章*平負責(zé),因其在緩刑期不能擔(dān)任法定代表人,由其岳母掛名擔(dān)任,公司租賃鼓樓區(qū)漓江路附近公寓辦公。工商局注冊表明,該公司注冊資金50萬元,由章*平及其岳母、岳父徐-榮、妻姐徐-煒共同投資,公司本部有職工10人,章*平的大姨子徐-煒擔(dān)任會計,岳父徐-榮負責(zé)總務(wù),岳母任法人代表,但只負責(zé)飲食,另有駕駛員等職工5人。**公司下設(shè)分公司、營業(yè)部、辦事處共11個,均未辦理稅務(wù)登記,納稅由**公司統(tǒng)一負責(zé)。
5月13日,在大量的證據(jù)面前,章*平開始逐步交代犯罪事實。
原來,有著幾年運輸行業(yè)工作經(jīng)驗的章*平,2003年被判處緩刑后,看到市場上大量流動無證私人運輸戶對貨運發(fā)票的需求,便動起了腦筋。注冊成立了**公司后,為了能迅速而穩(wěn)妥地牟取暴利,章*平精心編制了一套嚴密的發(fā)票流轉(zhuǎn)網(wǎng)絡(luò)和利益分配制度。在對外開票“業(yè)務(wù)”上,**公司根本沒有一輛運輸工具,公司接到業(yè)務(wù)后找其他運輸戶承運,發(fā)票由**公司或下屬分公司代開。另一方面根據(jù)虛開發(fā)票,所有對外開具的發(fā)票均按2%~2.5%收取手續(xù)費。章*平每月以**公司的名義按照出票與進票差額的2%左右進行納稅申報,繳納3.3%的交通運輸營業(yè)稅等。僅半年多的時間,章*平本人就非法牟利300萬元。
南京警方歷時半年,在地稅部門的密切配合下,將其他涉案人員一一抓獲,終于徹底查清了這起驚天涉稅大案。
假發(fā)票數(shù)目驚人,危害嚴重目前,我國增值稅改革工作已經(jīng)拉開序幕,伴隨著“金稅工程”二期的全面開通,特別是手寫版增值稅專用發(fā)票停止開具和抵扣后,涉稅違法犯罪活動出現(xiàn)了一些新的動向,犯罪分子將實施犯罪的目標逐漸轉(zhuǎn)移到虛開可以抵扣稅款的其他專用發(fā)票上,其中虛開貨物運輸發(fā)票進行偷稅和抵扣稅款的情況尤為突出,假發(fā)票數(shù)目驚人,危害嚴重。
今年年初,公安部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)文,在全國范圍內(nèi)開展打擊虛開貨物運輸發(fā)票犯罪的專項斗爭?!?.10”特大虛開抵扣稅款發(fā)票犯罪專案,便是南京警方在專項行動中的主要成果。作為國家稅務(wù)總局督辦案件和江蘇省首起特大虛開抵扣稅款發(fā)票案,該案是一起典型的“開票公司”利用各種手段擾亂稅收秩序、牟取不法利益的案件。
眾所周知,我國對運輸營業(yè)稅的征收屬地稅稅種,按規(guī)定具備自開票納稅人資格的運輸企業(yè)可以按照運輸收入的差額自行申報納稅,稅率為3.33%;同時根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人獲取的符合一定條件的貨物運輸發(fā)票可以按照7%的比例進入國稅稅種———增值稅的進項抵扣。由于存在稅率上的差額以及管理部門的不同,使得犯罪分子有機可乘,將可抵扣稅款的貨物運輸發(fā)票作為其實施犯罪牟取不法利益的目標,導(dǎo)致出現(xiàn)“開票公司”,大量對外虛開各類運輸發(fā)票。
我國稅法規(guī)定,除稅務(wù)機關(guān)核準的自開票納稅人提供的運輸服務(wù)可以自行對外開具運輸業(yè)發(fā)票以外,其他提供運輸服務(wù)的人員(含自開票納稅人的承包人、掛靠人)需要開具運輸發(fā)票的,需至稅務(wù)機關(guān)辦理代開發(fā)票的相關(guān)手續(xù),開票時一次性交納6.66%的稅收;而章*平等“開票公司”人員提供發(fā)票既服務(wù)上門又價格低廉,這就使得此類犯罪大有市場。另外,運輸企業(yè)納稅系按運輸營業(yè)收入的差額自行申報納稅,只有通過稅務(wù)稽查才能暴露出問題,囿于稽查力量的限制,普遍稽查幾乎沒有可能,這就使得“開票公司”心存僥幸,敢于以身試法。
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