這位中年男子，是南京地稅第一案主要犯罪嫌疑人章*平。在2003年8月至2004年4月近半年時(shí)間內(nèi)，他伙同妻姐、岳父等人通過虛開抵扣稅款發(fā)票，在為自己牟取暴利300余萬元的同時(shí)，也再次為自己織就了牢獄之籠。

上億元發(fā)票竟然全是假的

開票公司

今年2月，江蘇省南京市地稅局在稅務(wù)大檢查中，接到一封舉報(bào)**興倫運(yùn)輸公司(以下簡(jiǎn)稱“**公司”)涉嫌開具假發(fā)票的信件。稽查人員發(fā)現(xiàn)：2003年8月才成立的**公司只有一輛平板車，卻在短短不到半年的時(shí)間里購領(lǐng)使用貨運(yùn)、聯(lián)運(yùn)、代理等三種發(fā)票340余本，而且用來抵減聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)收入的貨物運(yùn)輸發(fā)票頻頻出現(xiàn)聯(lián)號(hào)。

經(jīng)驗(yàn)豐富的稽查人員敏銳地意識(shí)到該公司可能存在偷稅、虛開發(fā)票等違法行為。經(jīng)深入調(diào)查，稽查人員又有重大發(fā)現(xiàn)：在2003年9月至2004年3月期間，該公司共對(duì)外開具貨物運(yùn)輸發(fā)票、運(yùn)輸代理發(fā)票以及聯(lián)運(yùn)發(fā)票總計(jì)金額1.8億元，同期接受寶應(yīng)、姜堰、高郵等地四家單位的貨物運(yùn)輸發(fā)票總計(jì)金額1.16億元，以差額收入申報(bào)納稅總計(jì)應(yīng)為212萬元，但實(shí)際上卻僅有11.91萬元。更讓稅務(wù)機(jī)關(guān)震驚的是，用于沖抵運(yùn)輸營(yíng)業(yè)收入的1.16億元的貨物運(yùn)輸發(fā)票居然全部是偽造的發(fā)票。

案情重大!南京市地稅局馬上向南京市公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵察支隊(duì)通報(bào)了情況。5月11日南京市公安局經(jīng)偵支隊(duì)即組織力量對(duì)相關(guān)案件材料進(jìn)行審核并迅速以涉嫌偷稅立案?jìng)刹椤?/p>

撥開迷霧案情現(xiàn)端倪

5月11日，在專案組辦公地，公安機(jī)關(guān)與章*平進(jìn)行了第一次較量。

章*平現(xiàn)年40歲，原是一國(guó)企財(cái)務(wù)處辦稅員，1995年下海經(jīng)商，2002年由于商業(yè)收賄被判處有期徒刑三年，緩刑五年。

經(jīng)過偵查，**公司情況逐步被摸清：該公司于2003年8月在南京市工商局注冊(cè)成立，公司管理由章*平負(fù)責(zé)，因其在緩刑期不能擔(dān)任法定代表人，由其岳母掛名擔(dān)任，公司租賃鼓樓區(qū)漓江路附近公寓辦公。工商局注冊(cè)表明，該公司注冊(cè)資金50萬元，由章*平及其岳母、岳父徐-榮、妻姐徐-煒共同投資，公司本部有職工10人，章*平的大姨子徐-煒擔(dān)任會(huì)計(jì)，岳父徐-榮負(fù)責(zé)總務(wù)，岳母任法人代表，但只負(fù)責(zé)飲食，另有駕駛員等職工5人。**公司下設(shè)分公司、營(yíng)業(yè)部、辦事處共11個(gè)，均未辦理稅務(wù)登記，納稅由**公司統(tǒng)一負(fù)責(zé)。

5月13日，在大量的證據(jù)面前，章*平開始逐步交代犯罪事實(shí)。

原來，有著幾年運(yùn)輸行業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)的章*平，2003年被判處緩刑后，看到市場(chǎng)上大量流動(dòng)無證私人運(yùn)輸戶對(duì)貨運(yùn)發(fā)票的需求，便動(dòng)起了腦筋。注冊(cè)成立了**公司后，為了能迅速而穩(wěn)妥地牟取暴利，章*平精心編制了一套嚴(yán)密的發(fā)票流轉(zhuǎn)網(wǎng)絡(luò)和利益分配制度。在對(duì)外開票“業(yè)務(wù)”上，**公司根本沒有一輛運(yùn)輸工具，公司接到業(yè)務(wù)后找其他運(yùn)輸戶承運(yùn)，發(fā)票由**公司或下屬分公司代開。另一方面根據(jù)虛開發(fā)票，所有對(duì)外開具的發(fā)票均按2%～2.5%收取手續(xù)費(fèi)。章*平每月以**公司的名義按照出票與進(jìn)票差額的2%左右進(jìn)行納稅申報(bào)，繳納3.3%的交通運(yùn)輸營(yíng)業(yè)稅等。僅半年多的時(shí)間，章*平本人就非法牟利300萬元。

南京警方歷時(shí)半年，在地稅部門的密切配合下，將其他涉案人員一一抓獲，終于徹底查清了這起驚天涉稅大案。

假發(fā)票數(shù)目驚人，危害嚴(yán)重目前，我國(guó)增值稅改革工作已經(jīng)拉開序幕，伴隨著“金稅工程”二期的全面開通，特別是手寫版增值稅專用發(fā)票停止開具和抵扣后，涉稅違法犯罪活動(dòng)出現(xiàn)了一些新的動(dòng)向，犯罪分子將實(shí)施犯罪的目標(biāo)逐漸轉(zhuǎn)移到虛開可以抵扣稅款的其他專用發(fā)票上，其中虛開貨物運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)行偷稅和抵扣稅款的情況尤為突出，假發(fā)票數(shù)目驚人，危害嚴(yán)重。

今年年初，公安部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)文，在全國(guó)范圍內(nèi)開展打擊虛開貨物運(yùn)輸發(fā)票犯罪的專項(xiàng)斗爭(zhēng)。“5.10”特大虛開抵扣稅款發(fā)票犯罪專案，便是南京警方在專項(xiàng)行動(dòng)中的主要成果。作為國(guó)家稅務(wù)總局督辦案件和江蘇省首起特大虛開抵扣稅款發(fā)票案，該案是一起典型的“開票公司”利用各種手段擾亂稅收秩序、牟取不法利益的案件。

眾所周知，我國(guó)對(duì)運(yùn)輸營(yíng)業(yè)稅的征收屬地稅稅種，按規(guī)定具備自開票納稅人資格的運(yùn)輸企業(yè)可以按照運(yùn)輸收入的差額自行申報(bào)納稅，稅率為3.33%;同時(shí)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人獲取的符合一定條件的貨物運(yùn)輸發(fā)票可以按照7%的比例進(jìn)入國(guó)稅稅種———增值稅的進(jìn)項(xiàng)抵扣。由于存在稅率上的差額以及管理部門的不同，使得犯罪分子有機(jī)可乘，將可抵扣稅款的貨物運(yùn)輸發(fā)票作為其實(shí)施犯罪牟取不法利益的目標(biāo)，導(dǎo)致出現(xiàn)“開票公司”，大量對(duì)外虛開各類運(yùn)輸發(fā)票。

我國(guó)稅法規(guī)定，除稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的自開票納稅人提供的運(yùn)輸服務(wù)可以自行對(duì)外開具運(yùn)輸業(yè)發(fā)票以外，其他提供運(yùn)輸服務(wù)的人員(含自開票納稅人的承包人、掛靠人)需要開具運(yùn)輸發(fā)票的，需至稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理代開發(fā)票的相關(guān)手續(xù)，開票時(shí)一次性交納6.66%的稅收;而章*平等“開票公司”人員提供發(fā)票既服務(wù)上門又價(jià)格低廉，這就使得此類犯罪大有市場(chǎng)。另外，運(yùn)輸企業(yè)納稅系按運(yùn)輸營(yíng)業(yè)收入的差額自行申報(bào)納稅，只有通過稅務(wù)稽查才能暴露出問題，囿于稽查力量的限制，普遍稽查幾乎沒有可能，這就使得“開票公司”心存僥幸，敢于以身試法。