第一,企業(yè)應(yīng)按規(guī)定編制現(xiàn)金收付計劃,并按計劃組織現(xiàn)金收支活動。
第二,企業(yè)的會計部門,出納工作和會計工作必須合理分工,現(xiàn)金的收付保管應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)辦理,非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。
第三,嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點制度,保證現(xiàn)金安全完整。出納人員每天盤點現(xiàn)金實有數(shù),與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對,保證賬實相符。企業(yè)會計部門必須定期或不定期地進(jìn)行清查盤點,及時發(fā)現(xiàn)或防止差錯以及挪用、貪污、盜竊等不法行為的發(fā)生。如果出現(xiàn)長短款,必須及時查找原因。
第四,一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù),即使有些現(xiàn)金收入已有對方付款憑證,也應(yīng)開出收據(jù)交付款人,以明確經(jīng)濟(jì)職責(zé);收入現(xiàn)金簽發(fā)收據(jù)與經(jīng)手收款,按要求也應(yīng)當(dāng)分開,由兩個經(jīng)辦人分工辦理,如銷貨收入應(yīng)由經(jīng)銷人員負(fù)責(zé)填制發(fā)票單據(jù),出納人員據(jù)以收款,以防差錯與作弊。
第五,一切現(xiàn)金收入必須當(dāng)天入賬,當(dāng)天送存銀行,如收進(jìn)的現(xiàn)金是銀行當(dāng)天停止收款以后發(fā)生的,也應(yīng)在第二天送存銀行。當(dāng)日送存確有困難的,應(yīng)取得開戶銀行同意后,按雙方協(xié)商的時間送存。
第六,不準(zhǔn)利用銀行存款賬戶代其他單位、個人存人或支取現(xiàn)金。
第七,一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證,由經(jīng)辦人簽名,經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后,出納人員才能據(jù)以付款,在付款后,應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記,妥善保管。
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