(1)支票的管理由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé),指定的出納員專門負(fù)責(zé),妥善保管,嚴(yán)防丟失、被盜。
(2)支票和預(yù)留銀行印鑒、支票密碼單應(yīng)分別存放,專人保管。
(3)有關(guān)部門和人員領(lǐng)用支票一般必須填制專門的“支票領(lǐng)用單”,說(shuō)明領(lǐng)用支票的用途、日期、金額,由經(jīng)辦人員簽章,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
(4)支票由指定的出納員專人簽發(fā);出納員根據(jù)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的“支票領(lǐng)用單”按照規(guī)定要求簽發(fā)支票,并在支票簽發(fā)登記簿上加以登記。
(5)各單位不準(zhǔn)攜帶蓋好印鑒的空白支票外出采購(gòu)。
如果采購(gòu)金額事先難以確定,實(shí)際情況又需用空白轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算時(shí),經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后,出納員可簽發(fā)具有下列內(nèi)容的空白支票:定時(shí)(填寫好支票日期)、定點(diǎn)(填寫好收款單位)、定用途(填寫好支票用途)、限金額(在支票的右上角再加注“限額××元”宇樣)。
各單位簽發(fā)空白支票要設(shè)置“空白支票簽發(fā)登記簿”,實(shí)行空白支票領(lǐng)用銷號(hào)制度,以嚴(yán)格控制空白支票的簽發(fā)。“空白支票簽發(fā)登記簿”一般應(yīng)包括以下內(nèi)容:領(lǐng)用日期、支票號(hào)碼、領(lǐng)用人、用途、收款單位、限額、批準(zhǔn)人、銷號(hào)。領(lǐng)用人領(lǐng)用支票時(shí)要在登記簿“領(lǐng)用人”欄簽名或蓋章;領(lǐng)用人將支票的存根或未使用的:支票交回時(shí),應(yīng)在登記簿“銷號(hào)”欄銷號(hào)并注明銷號(hào)日期。
(6)建立、健全支票報(bào)賬制度。單位內(nèi)部領(lǐng)用支票的有關(guān)部門和人員應(yīng)按規(guī)定及時(shí)報(bào)賬,遇有特殊情況與單位財(cái)務(wù)部門及時(shí)取得聯(lián)系,以便財(cái)務(wù)部門能掌握支票的使用情況,合理地安排使用資金。
(7)為避免簽發(fā)空頭支票,各單位財(cái)務(wù)部門要定期與開戶銀行核對(duì)往來(lái)賬,了解未達(dá)賬項(xiàng)情況,準(zhǔn)確掌握和控制其銀行存款余額,從而為合理地安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)提供決策信息。
(8)為避免收受空頭支票和無(wú)效支票,各單位應(yīng)建立收受支票的審查制度。為防止發(fā)生詐騙和冒領(lǐng),收款單位一般應(yīng)規(guī)定必須收到支票幾天(如三天、五天)后才能發(fā)貨,以便有足夠的時(shí)間將收受的支票提交銀行,辦妥收賬手續(xù)。遇例假日相應(yīng)推后發(fā)貨時(shí)間,以防不法分子利用假日銀行休息無(wú)法辦妥收賬手續(xù)進(jìn)行詐騙。
(9)一旦發(fā)生支票遺失,立即向銀行辦理掛失或者請(qǐng)求銀行和收款單位協(xié)助防范。
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