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修改債務(wù)條件的債務(wù)重組稅務(wù)處理

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-07 · 623人看過

如果企業(yè)修改其他債務(wù)條件.如減少債務(wù)本金、減少債務(wù)利息等,債務(wù)人應(yīng)

當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額,確認債務(wù)重組所得;債權(quán)人

應(yīng)當(dāng)按照收到的債務(wù)清償額低于債權(quán)計稅基礎(chǔ)的差額,確認債務(wù)重組損失。如果

確認的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上,可以在5個納稅年度的期間內(nèi),均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額。

案例舉例:

甲公司欠乙公司8000萬元債務(wù),其中本金7000萬元,利息1000萬元,甲公司與乙公司就該項債務(wù)的清償達成協(xié)議如下:乙公司免除甲公司的利息,甲公司向乙公司支付現(xiàn)金7000萬元。甲公司當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為1500萬元。在該筆交易中,甲公司應(yīng)當(dāng)確認債務(wù)重組所得:8000-7000=1000(萬元);確認的債務(wù)重組應(yīng)納稅所得額占當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的比例為:1000÷1500×100%=67%。甲公司可以將該應(yīng)納稅所得額分5年計入應(yīng)納稅所得額,債務(wù)重組當(dāng)年,甲公司就該債務(wù)重組需要確認應(yīng)納稅所得額為:1000÷5=200(萬元)。甲公司該年度的應(yīng)納稅所得額為:1500-1000+200=700(萬元)。乙公司應(yīng)當(dāng)確認債務(wù)重組損失:8000-7000=1000(萬元)。

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12203201810030834

吉林天嶺律師事務(wù)所

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宋吉春律師,吉林省律師協(xié)會會員,現(xiàn)執(zhí)業(yè)于吉林天嶺律師事務(wù)所,擅長領(lǐng)域:民間借貸、債權(quán)債務(wù)糾紛、人身損害賠償、婚姻繼承糾紛、各類合同糾紛、勞動工傷、交通事故糾紛、刑事辨護等。 宋吉春律師專注于提供精細化法律服務(wù),以務(wù)實的工作作風(fēng)、高效的服務(wù)意識、扎實的理論功底,在當(dāng)事人中間形成了良好的口碑。

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