現金本票的操作流程
一、接柜審查
接柜員受理持票人交來的填明“現金”字樣的本票時,交由本票經辦員抽出原專夾保管的本票第一聯或存根,按以下內容進行審查:
(1)是否確屬本行簽發的本票;
(2)本票上填寫的申請人和收款人是否均為個人;
(3)收款人在本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處是否簽章和注明有效身份證件名稱、號碼、發證機關,并要求提交收款人有效身份證件復印件留存備查。
收款人委托他人向出票行提示付款的,還必須查驗收款人和被委托人的有效身份證件,在本票背面是否作委托收款背書,是否注明收款人和被委托人的有效身份證件名稱、號碼及發證機關,并要求提交收款人和被委托人的有效身份證件復印件留存備查。
二、記賬
審核無誤后,以本票第二聯作借方記賬憑證,本票第一聯或存根作附件,將憑證交記賬員辦理轉賬,同時銷記“開出本票登記簿”。會計分錄:
借:開出本票——XX本票戶
貸:現金——業務現金——XX機構業務現金戶
以本票的付款方式為標準,可以將本票分為現金本票和轉賬本票。這是《支付結算辦法》中對本票的分類方式。《支付結算辦法》第九十八條第二款規定:銀行本票可以用于轉賬,注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金。根據本條規定,注明“現金”字樣的本票既可以支取現金,也可以用于轉賬,而一般的本票只能夠用于轉賬。而且根據《支付結算辦法》第一百零四條的規定,本票的申請人或者收款人是單位的,不能申請簽發現金本票。因此現金本票的申請人和收款人必須都是個人。
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