一、票據(jù)的簡述

1.銀行承兌匯票作為一種具有高度信用保障、使用便捷的支付結(jié)算工具，在我國票據(jù)市場占有重要地位。

2.商業(yè)承兌匯票作為企業(yè)支付工具，有延遲付款、方便融資的功能。由于其利率較低，融資方便等優(yōu)點(diǎn)，被廣泛使用，尤其被中小企業(yè)廣泛用來融資。商業(yè)匯票業(yè)務(wù)始于1984年，經(jīng)過20余年的運(yùn)行，規(guī)模不斷擴(kuò)大。

3.匯票貼現(xiàn)。兩種票據(jù)的債權(quán)企業(yè)可以將持有的應(yīng)收票據(jù)向銀行申請貼現(xiàn)。銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)以其流動性強(qiáng)、周轉(zhuǎn)靈活、收益穩(wěn)定等特點(diǎn)而成為各金融機(jī)構(gòu)看好的“黃金業(yè)務(wù)”。商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)則是企業(yè)為了解決臨時的資金周轉(zhuǎn)困難，獲得足夠的流動資金而采取的一種方法。

二、票據(jù)的風(fēng)險點(diǎn)

(一)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)

從國內(nèi)票據(jù)市場的現(xiàn)狀看，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)主要面臨的風(fēng)險有信用風(fēng)險、利率風(fēng)險、欺詐風(fēng)險、操作風(fēng)險和道德風(fēng)險等幾種類型。

1.信用風(fēng)險。是指銀行已承兌、貼現(xiàn)的票據(jù)，由于票據(jù)申請人支付能力不足，到期資金不能按時收回，導(dǎo)致銀行墊付資金，形成銀行可能產(chǎn)生不良貸款的風(fēng)險。

2.利率風(fēng)險。是隨國家貨幣政策變動和央行的銀根抽緊，控制再貼現(xiàn)總量或提高再貼現(xiàn)率，票據(jù)市場的資金縮緊，會導(dǎo)致此時持有的票據(jù)轉(zhuǎn)讓利率損失。

3.欺詐風(fēng)險。是不法分子利用票據(jù)進(jìn)行詐騙而產(chǎn)生的風(fēng)險，主要有票據(jù)偽造、票據(jù)圈錢和票據(jù)逃債。

4.操作風(fēng)險。是銀行在辦理票據(jù)業(yè)務(wù)過程中，因管理薄弱、業(yè)務(wù)人員有章不循，或因操作不慎出現(xiàn)失誤而導(dǎo)致銀行財務(wù)損失。如貿(mào)易真實性審查不嚴(yán)、超授信額簽發(fā)承兌匯票、挪用保證金、貸款資金充作保證金和解付未到期匯票等。

5.道德風(fēng)險。指極少數(shù)銀行員工利用內(nèi)控制度的不嚴(yán)密，與不法分子相勾結(jié)，違規(guī)簽發(fā)或兌付銀行承兌匯票，套取和詐騙銀行資金，給銀行造成經(jīng)濟(jì)損失。

(二)商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)

企業(yè)開具商業(yè)承兌匯票的目的主要須銀行融資，它機(jī)動性較強(qiáng)。但基于商業(yè)信用較銀行信用風(fēng)險大，對融資的各方，即債務(wù)方、債權(quán)方、貼現(xiàn)人都存在著風(fēng)險。