與海外公司簽訂合同時，是否需要提交托收文件？

與合同歸檔相關的信息

（I）合同歸檔：

1。辦理預扣稅登記

首次與非居民企業簽訂合同的企業，未按法律、行政法規規定辦理代扣代繳稅款登記，有代扣代繳義務的，應當自與非居民簽訂合同之日起30日內向第八稅務機關辦理代扣代繳稅款登記。

報送材料：

扣繳義務人信息表（附表1）一式兩份。辦理合同備案：

（1）境內企業與非居民企業簽訂的代扣代繳來源地合同涉及股息、紅利等股權投資收入及利息、租金、，特許權使用費收入如果從來源處代扣代繳財產轉讓收入和其他收入應繳納的企業所得稅，則應在簽署（包括修訂、補充和延期）合同之日起30天內向第八稅務局提交合同。

提交材料：

① 《企業所得稅代扣代繳合同備案登記表》（附表2）紙質文件一式三份（合同備案崗一份、納稅判斷崗一份、納稅人一份），excel格式電子文件

② 合同協議書副本或其他能夠證明雙方權利和義務的書面材料

③ 書面說明：應包括中外雙方的名稱、合同號、項目名稱、執行期限、收入性質、金額、幣種、涉及的稅種、各稅種的納稅人、實際繳納的稅后金額等信息

④ 數據接受清單（來源預扣稅）（附表3）一式兩份⑤ 增值稅判斷信息表（附表4）一式兩份

除上述數據外，根據不同的合同類型，還應提供：

⑥ 利息合同應提供：利息支付的詳細計算公式⑦ 股息合同應提供：

董事會決定股息分配的決議副本

b公司章程副本和能夠反映分配比例的相關文件（如中外合作經營企業的合作合同）

C利潤分配年度中介機構出具的審計報告（財務審計、稅務審計）復印件

D利潤分配年度的企業所得稅納稅申報表（月度或季度、年度）納稅憑證及所得稅減免批復復印件⑧ 股權轉讓合同應當提供反映所轉讓股權公允價值的書面材料副本（如中介機構出具的資產評估報告等）

b轉讓時被轉讓公司的財務報表副本

C公司章程副本轉讓公司

d能夠反映轉讓股權成本的書面材料副本（如轉讓公司以前的驗資報告、股權購買合同或協議）

e政府部門關于財產轉讓的批復和新的工商營業執照⑨ 其他財產轉讓合同應提供反映轉讓財產成本的書面材料副本（如購買合同）

⑩ 對于那些支付資本的人，董事會關于注銷和清算的決議副本應提供

b初始投資時簽署的合同或章程副本

C以前的驗資報告副本

d清算報告副本

e取消稅收，應提供外商投資股東承諾書的相關注銷文件副本。承諾書應明確本次獲得的投資資金不侵犯其他股東或其他債權人或其他利益相關者的利益被批準享受稅收協定待遇的，應當提供：

批準非居民享受稅收協定待遇申請表副本

b稅務事項通知副本

C非居民享受稅收協定待遇實施情況報告表

其他信息根據稅務機關的要求

如果股權轉讓交易雙方均為非居民企業且在境外交易，則在股權轉讓的境內企業依法變更稅務登記時，（二）境內企業向非居民承包工程經營或者勞務項目的，應當自項目合同簽訂之日起30日內向第八稅務機關備案；如果合同發生變更，應在變更之日起10天內向第八稅務局備案。

應提交的材料：

① 國內承包工程經營或勞務項目的單位和個人報告表紙質文件（附表5）一式三份（合同備案崗一份，稅務鑒定崗一份，納稅人一份），Excel格式電子文件

② 合同或協議副本③ 書面說明：包括中外雙方名稱、合同號、項目名稱、實施期限、收入性質、金額、幣種、涉稅類型、各稅種納稅人、稅后實際支付額、稅額等信息

④ 數據驗收清單（工程人工）（附表6）一式兩份⑤ 在華經營活動書面報告：包括參與工程運營或勞務項目的外國人的姓名、國籍、出入境時間、在華工作時間、地點、內容、報酬標準、支付方式、相關費用等

⑥ 增值稅判斷信息表一份

除上述數據外，還應根據不同的合同類型提供：

⑦ 如果屬于合同變更，還應提供一式三份的《項目合同變更報告表》（附表7）紙質文件和Excel格式的電子文件

⑧ 被批準享受稅收協定待遇的企業還應提供：

非居民享受稅收協定待遇備案報告表副本

B非居民享受稅收協定待遇實施情況報告表

⑨ 經批準征收的企業還應提供：

承包工程經營和提供勞務的非居民企業所得稅代扣代繳義務通知書副本

b納稅認定通知書副本

⑩ 如果合同屬于預付工資合同，提供公司與個人之間的勞動合同副本

b外國人勞動保障和就業證副本

稅務機關要求的其他材料

（二）協議處理或批準征收

非居民企業申請協議處理或應經批準的收款，應按照相關文件的規定執行，且處理流程未發生變化。詳見相關處理流程

（三）境內企業單筆付匯超過5萬美元（不含人民幣）的，對外支付備案

，應向第八稅務局申報外部付款

（注：境內企業應當自與非居民企業簽訂合同之日起30日內完成備案，稅務機關應當自受理備案之日起15個工作日內作出判斷，并出具對外支付備案表。）

提交材料：

1。《服務貿易及其他項目對外納稅申報表》（附表8）一式三份。能夠證明雙方權利和義務的合同協議書或其他書面材料的副本

3。數據受理表（對外支付申報）（附表9）一式兩份，為降低稅務風險（稅務機關將在企業對外支付申報后15個工作日內進行后續審核，如有違法違規行為，有權予以處罰），企業還可以提供以下材料：

4。與支付有關的發票復印件或境外機構要求的文件

5境外支付項目的完稅證明或免稅批準文件（包括所得稅發票原件和復印件、第一聯和復印件）