公司向銀行申請貸款時，銀行通常要求公司提供擔保。擔保意味著銀行希望公司以某種方式做出承諾。如果公司無法在到期日償還貸款，銀行可以對擔保人或被擔保財產采取措施。現行《擔保法》規(guī)定了擔保、抵押、質押、留置、定金等幾種方式。一般來說，銀行要求企業(yè)提供擔保的方式有前三種，其中以抵押和質押最為常見。簡單地說，抵押是指申請貸款的公司必須向銀行提供相應數額的財產作為擔保。如果公司當時不還款，銀行可以扣押并出售抵押財產作為還款資金。根據《擔保法》的規(guī)定，可以作為抵押財產的物品種類繁多，包括土地使用權、生產設備、廠房等。抵押需要登記，但不需要轉移對財產的占有權或所有權證書。質押與抵押的區(qū)別在于質押要求公司將質押財產或權利證書轉讓給銀行保管。如果公司在貸款到期時不履行還款義務，銀行可以處分該財產或權利證書。質押包括動產、股票、票據等。現行《擔保法》沒有明確規(guī)定公司是否可以對其應收賬款設立擔保。

如果一家公司向銀行借款，并就其應收賬款為銀行設立擔保，擔保的性質是抵押還是質押？在實踐中，沒有統一的說法。有人認為，一般債權作為擔保是一種權利質押。有債權憑證的，應當將債權憑證交付質權人。財政部在財會〔2003〕14號文件中，確認了應收賬款擔保是質押。根據該文件，本公司以向銀行提供銷售商品和提供服務的銷售合同產生的應收債權（含應收賬款）作為向銀行借款的質押，與應收債權有關的風險和報酬尚未轉移，而持有應收債權的公司仍向客戶收款，公司應自行承擔應收債權的可能性，同時企業(yè)應定期向銀行支付本息。如上所述，抵押與質押的最大區(qū)別在于是否轉移對擔保財產的占有。抵押不涉及對抵押物或者權利證書的占有權的轉移，但是質押涉及對抵押物或者權利證書的占有權的轉移。應收賬款是公司債務人對公司的金錢債務。債務人履行債務，是指債務人將債務金額存入公司的銀行賬戶。應收賬款和應收賬款是不同的概念。應收賬款是會計核算的一個主體，代表著公司應收回的債權。會計是公司開展業(yè)務和會計往來的地方。對應收賬款設立擔保并不等于對賬戶設立擔保，因為除了應收賬款外，賬戶內外還有其他種類的資金，如應付賬款、現金存款、營業(yè)費用等；此外，最重要的是，雖然擔保是在應收賬款上設立的對于應收賬款，本公司并未實際將作為擔保財產的應收賬款或代表應收賬款的任何憑證轉讓給銀行（債權人），由銀行占有；相反，該應收賬款仍在本公司手中，而應收賬款必須通過賬戶實現，因此擔保的性質應為抵押。以應收賬款擔保為質押的，沒有區(qū)分抵押與質押的區(qū)別標準。他們錯誤地認為，只要債權作為擔保，就一定是質押。

如果進一步粗略劃分應收賬款，則應收賬款可分為三類。第一類是法律規(guī)定的以特定房地產使用權為基礎的應收賬款。特定不動產用益權，是指公路橋梁、公路隧道、公路輪渡等不動產的出租、出借、使用或者通行所享有的租金、管理費、過路費、過橋費等權利。法律對這些收益權的保障明確規(guī)定為質押。第二類是法律沒有明確規(guī)定，以土地使用權、房屋等房地產使用權為基礎的應收賬款，如出租房屋應當收取的租金。雖然這些應收賬款的擔保沒有明確定性，但專家建議應該是抵押。第三類，即狹義的應收賬款，是指在正常經營過程中銷售商品或提供服務所產生的債權。這些應收賬款的擔保也應屬于抵押。你知道嗎