出納交接按會計人員交接要求進行。出納調離工作崗位時,有責任與接貨人員辦理交接手續。這也是區分交接人員職責的重要措施。做好交接可以使出納工作前后銜接,可以防止賬不清、財務混亂。
出納工作交接有兩點要做:
一是交接人員和收銀人員要辦理手續;二是交接過程中要有專人負責監督。
交接需要進行財產清算和清賬,交接清算后填寫交接單,將所有轉讓的票證、資金、物品的詳細交接清單按賬本清點給收款人,并由交接人簽字蓋章,接受方和監督方。轉移單應保存在會計檔案中。出納交接通常分為三個階段:
第一階段是交接準備。
準備工作包括以下幾個方面:(1)登記出納賬戶,在最后一筆余額后加蓋姓名章。(2) 出納賬戶與現金及銀行存款總賬一致,現金簿余額與實際庫存現金一致,銀行存款簿余額與銀行對賬一致。(3) 在出納賬戶開戶單上填寫轉賬日期并加蓋姓名章。(4) 整理應交的各類資料,對未交的項目寫出版面說明。(5) 填寫“交接清單”,注明交接的賬簿、憑證、現金、證券、支票簿、文件、印章等項目的具體名稱和數量。
第二階段,移交階段。
出納的營業額必須在規定的期限內轉移給收貨人員。交接人員應當面認真核對、領取交接單。(1) 現金和有價證券按出納賬戶和參考賬簿的余額收取。接收方發現差異時,轉讓方應負責查明。(2) 出納帳目和其他會計資料必須齊全、完好,不得遺漏。如有短缺,轉讓方應查明原因并在轉讓清單上注明,這是轉讓方的責任。(3) 收款人應核對出納賬戶余額是否與總賬相符,出納賬戶是否與庫存現金余額及銀行對賬單相符。如有不一致,轉讓方應查明原因,在轉讓清單上注明,并負責處罰。(4) 接收人根據交接清單領取公章(主要包括財務章、支票章、領導章)等實物。(5) 收款人收到后,應填寫《出納賬戶承兌單》,并簽字蓋章。
移交后的第三階段。
交接后,交接雙方和監理人應在友誼書上簽字或蓋章。交接清單必須包括:單位名稱、交接日期、雙方和監理人員的職務和姓名、交接清單的頁數和份數以及其他必要的問題和意見。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復雜的法律問題,歡迎您登錄律師網律師在線咨詢。你知道嗎
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