現(xiàn)金日記賬是一種按時間順序排列的賬簿，用于核算和監(jiān)督日常現(xiàn)金余額。通過它，可以全面、持續(xù)地了解和掌握企業(yè)日常現(xiàn)金收支動態(tài)和庫存余額，為企業(yè)日常現(xiàn)金收支活動的分析和檢查提供信息。現(xiàn)金日記帳一般采用借方、貸方、余額三欄式。

現(xiàn)金日記賬的收入欄和支付欄由出納根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序，逐日登記，核對簽字后的現(xiàn)金收付憑證和從銀行提取現(xiàn)金時填寫的銀行存款支付憑證。為了簡化現(xiàn)金日記帳的登記手續(xù)，對于同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的同一天，還可以匯總登記。每天結(jié)束時，出納應(yīng)做以下工作：

①將“本期收入”和“本期付款”之和記入現(xiàn)金日記帳，然后計算本期余額并記入“余額”欄。

②核對現(xiàn)金日記帳的當(dāng)日余額與實際庫存現(xiàn)金金額，二者應(yīng)一致。如果不一致，及時查明原因，并進(jìn)行調(diào)整，確保賬實相符。

③將現(xiàn)金日記帳中的當(dāng)期余額與庫存現(xiàn)金限額進(jìn)行比較，如果余額超過限額，應(yīng)及時匯至銀行；如果余額不足，則應(yīng)從銀行提取，以滿足日常開支的需要。每月月末，月末余額也應(yīng)在現(xiàn)金日記帳中結(jié)算，現(xiàn)金日記帳應(yīng)與現(xiàn)金總分類賬的月末余額一致。

現(xiàn)金日記帳的格式也可以是多欄現(xiàn)金日記帳。在這種格式下，每個月末，應(yīng)結(jié)算現(xiàn)金賬戶對應(yīng)的每個賬戶的總金額，并相應(yīng)地登記相關(guān)的總賬賬戶。由于多欄式現(xiàn)金日記賬的使用涉及的欄目較多，因此現(xiàn)金收支一般都是建立日記賬進(jìn)行核算，即現(xiàn)金收支日記賬和現(xiàn)金支出日記賬。多欄式現(xiàn)金日記賬能夠真實反映現(xiàn)金收入的來源和現(xiàn)金支出的使用情況，簡化了制證程序。現(xiàn)金收入日記賬是根據(jù)現(xiàn)金收入的對方科目設(shè)置的。每天結(jié)束時，為了計算庫存現(xiàn)金余額并核對賬目，應(yīng)將現(xiàn)金支付日記帳中當(dāng)天的總貸方金額記入收入日記帳。

持有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)按人民幣現(xiàn)金和各種外幣現(xiàn)金分別建立“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行序貫核算。以上是關(guān)于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務(wù)，我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師，他們都有相關(guān)律師的詳細(xì)信息。你知道嗎