大連市企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為了正確體現(xiàn)國有資產(chǎn)的價值量，保護國有資產(chǎn)所有者、經(jīng)營者和使用者的合法權(quán)益，促進國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，規(guī)范國有資產(chǎn)評估行為，根據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理辦法》、國務(wù)院辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于〈改革國有資產(chǎn)評估行政管理方式加強資產(chǎn)評估監(jiān)督管理工作意見〉的通知》等有關(guān)法規(guī)、規(guī)章，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于市屬各類占有和使用企業(yè)國有資產(chǎn)的單位(以下簡稱占有單位)涉及國有產(chǎn)權(quán)變動行為。

　　第三條 大連市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱市國資委)是代表市政府履行出資人職責(zé)、負責(zé)監(jiān)督管理企業(yè)國有資產(chǎn)的直屬特設(shè)機構(gòu)，負責(zé)管理和監(jiān)督企業(yè)國有資產(chǎn)評估工作。

　　第四條 本辦法所稱資產(chǎn)評估，是指注冊資產(chǎn)評估師依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評估準則，對評估對象在評估基準日特定目的下的價值進行分析、估算并發(fā)表專業(yè)意見的行為和過程。

　　第五條 資產(chǎn)評估的目的是通過評估工作，為委托方特定經(jīng)濟行為所涉及資產(chǎn)提供相應(yīng)類型價值的參考。

第二章 資產(chǎn)評估

　　第六條 占有單位具有本辦法所列評估事項時，必須按照現(xiàn)行法律法規(guī)的要求，由具有相應(yīng)資質(zhì)的評估機構(gòu)對相關(guān)資產(chǎn)進行評估。任何單位不得借故規(guī)避評估程序。

　　第七條 占有單位有下列經(jīng)濟行為之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估：

　　(一)整體或部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司;

　　(二)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押;

　　(二)以非貨幣資產(chǎn)對外投資合資、合作;

　　(三)企業(yè)合并、分立、清算;

　　(四)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換等;

　　(五)以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù);

　　(六)境內(nèi)發(fā)行各種內(nèi)資股(A股等);

　　(七)非上市公司國有股東股權(quán)比例變動;

　　(八)確定涉訟資產(chǎn)價值;

　　(九)其他需要進行評估的事項。

　　第八條 占有單位有下列經(jīng)濟行為之一的，可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估：

　　(一)經(jīng)各級人民政府或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門批準，對企業(yè)整體或部分資產(chǎn)實施的無償劃轉(zhuǎn);

　　(二)國有獨資企業(yè)及其下屬獨資企業(yè)(事業(yè)單位)之間的合并、資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓。

　　第九條 占有單位有下列經(jīng)濟行為之一的，當(dāng)事方認為需要的，可以對相關(guān)國有資產(chǎn)進行資產(chǎn)評估：

　　(一)整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位;

　　(二)其他需要進行評估的事項。

　　第十條 占有單位有下列經(jīng)濟行為之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)非國有資產(chǎn)進行評估：

　　(一)與非國有單位共同組建有限責(zé)任公司或股份有限公司，非國有單位投入非貨幣資產(chǎn)的;

　　(二)收購非國有實物資產(chǎn);

　　(三)與非國有單位置換資產(chǎn);

　　(四)接受非國有單位以實物資產(chǎn)抵債;

　　(五)其他需要進行評估的事項。

　　第十一條 市屬國有、國有控股企業(yè)及其全資子公司和控股子公司，發(fā)生第七條、第十條相關(guān)經(jīng)濟行為涉及資產(chǎn)評估，其資產(chǎn)評估機構(gòu)由市國資委委托。

　　國有控股企業(yè)是指國有股權(quán)持股比例占50%以上(不含50%)或者國有股權(quán)持股比例低于50%，但高于30%，國家實質(zhì)上具有控制性影響。

　　第十二條 涉及破產(chǎn)、訴訟等進入司法程序的國有資產(chǎn)的評估項目，由企業(yè)破產(chǎn)清算組或立案的人民法院委托。

　　第十三條 委托方聘請的評估機構(gòu)應(yīng)具有與被評估對象相適應(yīng)的資質(zhì)條件、評估經(jīng)驗、專業(yè)勝任能力和專業(yè)特長;執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的注冊資產(chǎn)評估師能夠認真履行應(yīng)盡的職責(zé)，連續(xù)3年沒有違法、違規(guī)記錄。

　　第十四條 委托方與被委托方應(yīng)當(dāng)簽訂資產(chǎn)評估協(xié)議書，協(xié)議書的主要內(nèi)容包括：被評估項目名稱、評估內(nèi)容、評估期限、收費辦法和金額、違約責(zé)任等。

　　第十五條 委托方不得以任何形式干預(yù)評估機構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)行為。

　　第十六條 資產(chǎn)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估時，占有單位應(yīng)當(dāng)如實提供有關(guān)情況和資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負責(zé)，不得隱匿或虛報資產(chǎn)，不得以任何形式干預(yù)評估機構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)行為。

　　資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對占有單位提供的有關(guān)部門情況和資料保守秘密。

　　第十七條 承擔(dān)資產(chǎn)評估工作的注冊資產(chǎn)評估師，執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)恪守獨立、客觀、公正的原則，嚴格按照《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則—基本準則》(財企[2004]20號)的有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。不得違規(guī)執(zhí)業(yè)或出具虛假和誤導(dǎo)性評估報告。

　　第十八條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)嚴格按照《資產(chǎn)評估準則—基本準則》(財企[2004]20號)的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)評估對象、價值類型、資料收集情況等相關(guān)條件，選用恰當(dāng)?shù)脑u估方法，形成合理評估結(jié)論。

　　資產(chǎn)評估基本方法包括：市場法、收益法和成本法。

　　第十九條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，對于具備運用市場法和收益法評估條件的，如房屋建筑物、運輸設(shè)備等，應(yīng)選用市場法和收益法評估;對于市場流通性較差的資產(chǎn)，可以選用成本法評估。

　　第二十條 因各種形式聯(lián)營、股份經(jīng)營、資產(chǎn)置換所涉及的資產(chǎn)評估，對各方的同類資產(chǎn)在同一評估基準日下，應(yīng)采取同一評估方法進行評估。

　　第二十一條 對評估結(jié)果與帳面價值增減變化較大的，應(yīng)當(dāng)在評估報告中予以披露，并在評估說明中予以專項說明原因。

　　第二十二條 資產(chǎn)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，實行有償服務(wù)。資產(chǎn)評估收費辦法和標準，按照國家有關(guān)部門規(guī)定執(zhí)行。

第三章 評估項目的核準、備案

　　第二十三條 國有資產(chǎn)評估項目實行核準制和備案制。市屬企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目核準或備案，由市國資委負責(zé)。

　　占有單位發(fā)生評估行為應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序和要求到市國資委辦理核準或備案手續(xù)。評估機構(gòu)有責(zé)任提示并協(xié)助占有單位辦理評估報告的核準或備案，在評估報告中要注明須辦理核準或備案的提示性內(nèi)容。

　　第二十四條 經(jīng)市政府批準實施的重大經(jīng)濟事項涉及的國有資產(chǎn)評估項目，以及市國資委認為有必要履行核準手續(xù)的資產(chǎn)評估項目，由市國資委核準。

　　第二十五條 核準工作按以下程序進行：

　　(一)占有單位收到資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告后，應(yīng)當(dāng)上報其集團公司或有關(guān)部門初審，初審?fù)夂螅加袉挝粦?yīng)當(dāng)在評估報告有效期滿前3個月向市國資委提出核準申請;

　　(二)市國資委收到核準申請后，對符合要求的，應(yīng)在20個工作日內(nèi)完成對評估報告的核準，下達核準文件;對不符合要求的，予以退回。

　　市國資委認為有必要時，可以組織有關(guān)專家對評估方法和過程進行論證。

　　第二十六條 占有單位提出評估核準申請時，應(yīng)當(dāng)向市國資委報送下列材料：

　　(一)集團公司或有關(guān)部門審查同意轉(zhuǎn)報核準的意見;

　　(二)資產(chǎn)評估項目核準申請表;

　　(三)與評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟行為批準文件或有效材料;

　　(四)資產(chǎn)重組或改制方案、發(fā)起人協(xié)議等有關(guān)材料;

　　(五)占有單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證及相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、事業(yè)單位法人登記證;

　　(六)資產(chǎn)評估基準日企業(yè)財務(wù)報表及前三年財務(wù)審計報告;

　　(七)資產(chǎn)評估機構(gòu)和資產(chǎn)評估人員的執(zhí)業(yè)資格證書;

　　(八)資產(chǎn)評估各當(dāng)事方的承諾函、協(xié)議書;

　　(九)資產(chǎn)評估機構(gòu)提交的資產(chǎn)評估報告，包括評估報告書、評估說明和評估明細表;

　　(十)其他材料。

　　第二十七條 市國資委核準資產(chǎn)評估報告，主要從以下方面予以審核：

　　(一)進行資產(chǎn)評估的經(jīng)濟行為是否合法并經(jīng)批準;

　　(二)資產(chǎn)評估機構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資格;

　　(三)主要評估人員是否具備相應(yīng)的專業(yè)勝任能力，資產(chǎn)評估報告是否有兩名注冊資產(chǎn)評估師簽字;

　　(四)評估基準日的選擇是否適當(dāng)，評估報告的有效期是否明示;

　　(五)評估所依據(jù)的法律、法規(guī)和政策是否適當(dāng);

　　(六)資產(chǎn)占有單位是否就所提供的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性、完整性做出承諾;

　　(七)評估過程、步驟是否符合規(guī)定要求;

　　(八)評估方法的使用是否適當(dāng)，并符合評估準則或相關(guān)規(guī)范性文件的規(guī)定;

　　(九)評估參數(shù)的選取依據(jù)是否充分、合理;

　　(十)其他。

　　第二十八條 除本規(guī)定第二十七條規(guī)定以外的國有資產(chǎn)評估項目實行評估備案制。本辦法所稱國有資產(chǎn)評估項目備案，是指占有單位按有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估后，在相應(yīng)經(jīng)濟行為發(fā)生前，填報《國有資產(chǎn)評估項目備案表》，報送市國資委備查。

　　第二十九條 辦理評估備案手續(xù)應(yīng)當(dāng)按以下程序進行：

　　(一)占有單位收到資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告后，對評估報告無異議后，應(yīng)當(dāng)將評估備案材料逐級報送集團公司或主管部門和市國資委;

　　(二)市國資委收到占有單位報送的評估備案材料后，對材料齊全的，應(yīng)當(dāng)在10個工作日內(nèi)辦理評估備案手續(xù);對材料不齊全的，待占有單位或評估機構(gòu)補充完善有關(guān)材料后予以辦理。

　　第三十條 辦理評估備案手續(xù)應(yīng)當(dāng)報送以下文件材料：

　　(一)占有單位填報的《國有資產(chǎn)評估項目備案表》;

　　(二)資產(chǎn)評估機構(gòu)提交的資產(chǎn)評估報告，包括評估報告書、評估說明和評估明細表;

　　(三)其他材料。

　　第三十一條 經(jīng)市國資委核準或備案的資產(chǎn)評估報告自評估基準日起使用有效期為1年。占有單位最遲應(yīng)在評估報告有效期屆滿前3個月提出核準或者備案申請。

　　第三十二條 涉及破產(chǎn)、訴訟等進入司法程序的國有資產(chǎn)的評估項目，不需到市國資委辦理資產(chǎn)評估項目核準或者備案手續(xù)。

　　第三十三條 市國資委對資產(chǎn)評估核準和備案項目必須嚴格逐項登記，建立資產(chǎn)評估核準和備案項目檔案管理制度。

第四章 法律責(zé)任

　　第三十四條 沒有經(jīng)過核準和備案的資產(chǎn)評估結(jié)果，不具備法律效力，評估報告無效。

　　第三十五條 市國資委應(yīng)當(dāng)認真履行職責(zé)，加強對資產(chǎn)評估活動監(jiān)督管理，嚴格規(guī)范資產(chǎn)評估活動中有關(guān)部門主體的行為，指導(dǎo)占有單位合理運用評估結(jié)果。市國資委應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對資產(chǎn)評估項目進行抽查。

　　第三十六條 對利用評估活動弄虛作假、侵害國有資產(chǎn)的違法違規(guī)行為，市國資委要嚴肅查處，認真糾正;對涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

　　第三十七條 占有單位違反本規(guī)定，有下列情形之一的，由市國資委責(zé)令改正并通報批評：

　　(一)應(yīng)當(dāng)進行資產(chǎn)評估而未進行評估;

　　(二)應(yīng)當(dāng)辦理核準、備案手續(xù)而未辦理;

　　(三)聘請不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的評估機構(gòu)從事國有資產(chǎn)評估活動;

　　第三十八條 對違規(guī)執(zhí)業(yè)的評估機構(gòu)和從業(yè)人員，應(yīng)將有關(guān)情況通報其行業(yè)主管部門，建議給與相應(yīng)處罰;對涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

　　第三十九條 注冊資產(chǎn)評估師及評估機構(gòu)，應(yīng)對其出具的資產(chǎn)評估結(jié)論的合理性承擔(dān)法律責(zé)任，不因評估管理部門的審核或備案而轉(zhuǎn)移其法律責(zé)任。

　　第四十條 市國資委下達的“國有資產(chǎn)評估項目核準意見”文件和經(jīng)市國資委備案的《國有資產(chǎn)評估項目備案表》，是占有單位辦理產(chǎn)權(quán)登記和股權(quán)變動等相關(guān)手續(xù)的必備文件。

第五章 附則

　　第四十一條 單項土地資產(chǎn)評估、通過法律程序處置的資產(chǎn)及境外國有資產(chǎn)的評估評估不適用本辦法。

　　第四十二條 縣(市)區(qū)、先導(dǎo)區(qū)所屬企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理，應(yīng)當(dāng)參照本辦法執(zhí)行。

　　第四十三條 本辦法由市國資委負責(zé)解釋。

　　第四十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。