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外商獨(dú)資企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些?

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-03 · 198人看過

越來越多的外商獨(dú)資企業(yè)來我國(guó)發(fā)展,外商獨(dú)資企業(yè)促進(jìn)了企業(yè)與企業(yè)之間的技術(shù)交流,也加強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)上的合作。外商獨(dú)資企業(yè)在我國(guó)發(fā)展也具有一定的優(yōu)勢(shì),例如外商獨(dú)資企業(yè)的稅收有相關(guān)的優(yōu)惠,那么外商獨(dú)資企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些?下面小編為大家介紹一下外商獨(dú)資企業(yè)稅收優(yōu)惠。

外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠

現(xiàn)行外資企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主要包括地區(qū)投資優(yōu)惠、生產(chǎn)性投資優(yōu)惠、再投資退稅的優(yōu)惠,以及預(yù)提稅方面的優(yōu)惠。

(一) 區(qū)域性的稅收優(yōu)惠

1、 經(jīng)濟(jì)特區(qū)的稅收優(yōu)惠:

設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外商投資企業(yè),在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的外國(guó)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2、 沿海開放城市(地區(qū))的稅收優(yōu)惠:

設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè),減按24%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3、 經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的稅收優(yōu)惠:

設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

4、 高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的稅收優(yōu)惠:

設(shè)在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

(二)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠

1、 生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠。對(duì)生產(chǎn)性外商投資企業(yè),經(jīng)營(yíng)期在10年以上的,從開始獲利的年度起,“二免三減半”。

但屬于石油、天然氣、稀有金屬、貴重金屬鄧資源開采項(xiàng)目的,有國(guó)務(wù)院另行規(guī)定。

外商投資企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿10年的,除因自然災(zāi)害和意外事故造成重大損失的外,應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已免征、減半征收的企業(yè)所得稅款。

2、 從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)生產(chǎn)投資的優(yōu)惠。從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)和設(shè)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的邊遠(yuǎn)地區(qū)的外商投資企業(yè),依照前兩條規(guī)定享受免稅、減稅待遇期滿后,經(jīng)企業(yè)申請(qǐng),國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門批準(zhǔn),在以后的10年內(nèi)可以繼續(xù)按應(yīng)納稅額減征15—30%的企業(yè)所得稅。

(三)產(chǎn)品出口企業(yè)和先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠

1、 產(chǎn)品出口企業(yè):外商投資舉辦的產(chǎn)品出口企業(yè),在依照稅法規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅期滿后,凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值70%以上的,可按稅法規(guī)定的稅率享受減半征收企業(yè)所得稅的待遇。

2、 先進(jìn)技術(shù)企業(yè):外商投資興辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè),依照稅法規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅期滿后,仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的,可以按照稅法規(guī)定的稅率延長(zhǎng)3年減半征收企業(yè)所得稅的待遇。

(四)基礎(chǔ)項(xiàng)目投資的稅收優(yōu)惠

自1999年1月1日起,對(duì)從事能源、交通、港口、碼頭基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè),在報(bào)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后,可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,不受投資區(qū)域的限制。

(五)特定項(xiàng)目投資的稅收優(yōu)惠

1、 在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從事服務(wù)行行業(yè)的外商投資企業(yè),外商投資超過500萬美元,經(jīng)營(yíng)期在10年以上的,經(jīng)企業(yè)申請(qǐng),經(jīng)濟(jì)特區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),從開始獲利年度起,“一免二減半”。

2、 在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他地區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機(jī)構(gòu),外國(guó)投資者投入資本或者分行由總行撥入營(yíng)運(yùn)資金超過1000萬美元,經(jīng)營(yíng)期在10年以上的,經(jīng)企業(yè)申請(qǐng),當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),從開始獲利年度起,“一免二減半”。

3、 對(duì)鼓勵(lì)外商投資的愛護(hù)能夠業(yè)、項(xiàng)目,省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)實(shí)際情況,決定免征、減征地方所得稅。

(六)再投資退稅的稅收優(yōu)惠

1、 外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者,將其從該企業(yè)取得的利潤(rùn)在提取前直接在投資于該企業(yè),增加注冊(cè)資本,或在提取后作為資本開辦其他外商投資企業(yè),經(jīng)營(yíng)期不少于5年的,經(jīng)投資者申請(qǐng),稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),退還其再投資部分已繳納企業(yè)所得稅稅款的40%(地方所得稅不在退稅之列)

2、 外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)直接再投資舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進(jìn)技術(shù)企業(yè),以及外國(guó)投資者從海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的企業(yè)獲得的林云直接再投資于海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目和農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè),經(jīng)營(yíng)期不少于5年,經(jīng)投資者申請(qǐng),稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),全部退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。

3、 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立專門從事投資業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)機(jī)其他形式的公司集團(tuán)發(fā)生重組時(shí),將該項(xiàng)再投資轉(zhuǎn)讓給與其有直接擁有或者間接擁有或被同一人擁有100%股權(quán)關(guān)系的公司,可不認(rèn)定其撤回該項(xiàng)再投資自,因而不予追回該項(xiàng)再投資實(shí)際已獲得的退稅款。

(七)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)購(gòu)買企業(yè)國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

其購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資的40%可從購(gòu)置設(shè)備當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。

在上文中為大家介紹了一下外商獨(dú)資企業(yè)稅收優(yōu)惠,大家可以了解一下相關(guān)的內(nèi)容??偠灾?,針對(duì)不同的情況有著不同的優(yōu)惠政策,在實(shí)際上稅收優(yōu)惠制度在一定程度上產(chǎn)生了非常積極的作用,不僅扶持了部分產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,而且減輕了相關(guān)企業(yè)其稅收負(fù)擔(dān)。


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