稅收是國(guó)家財(cái)政收入的基本來(lái)源，如果企業(yè)逃稅漏稅會(huì)受到法律的制裁。在稅法實(shí)踐的過(guò)程中，代扣代繳企業(yè)所得稅起到了相當(dāng)重要的作用，但是大部分人都不知道代扣代繳企業(yè)所得稅如何計(jì)算?下面律霸為大家羅列的代扣代繳企業(yè)所得稅的相關(guān)知識(shí)，希望對(duì)大家更好的了解代扣代繳企業(yè)所得稅如何計(jì)算有更好的幫助。

一、代扣代繳企業(yè)所得稅如何計(jì)算?

代扣代繳支付境外的費(fèi)用一般企業(yè)所得稅都是10%，個(gè)別國(guó)家有可能會(huì)有優(yōu)惠，比如新加坡，可以按基數(shù)60%計(jì)算，具體要查看與對(duì)方國(guó)家的稅收協(xié)定。

代扣代繳的稅金按照如下公式計(jì)算

代扣代繳的增值稅=合同額/(1+稅率)*稅率

代扣代繳的國(guó)稅附加稅=代扣代繳的增值稅*稅率(包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等按照各地稅費(fèi)內(nèi)容計(jì)算)

代扣代繳的企業(yè)所得稅=合同額/(1+稅率)*10%

1、第一款規(guī)定，居民國(guó)對(duì)本國(guó)居民取得的來(lái)自締約國(guó)另一方的特許權(quán)使用費(fèi)擁有征稅權(quán)，但這種征稅權(quán)并不是獨(dú)占的。

2、根據(jù)第二款規(guī)定，特許權(quán)使用費(fèi)的來(lái)源國(guó)對(duì)該所得也有征稅權(quán)，但對(duì)征稅權(quán)的行使進(jìn)行了限制，即設(shè)定最高稅率為10%。但根據(jù)協(xié)定議定書第三條的規(guī)定，對(duì)于使用或有權(quán)使用工業(yè)、商業(yè)、科學(xué)設(shè)備而支付的特許權(quán)使用費(fèi)，按支付特許權(quán)使用費(fèi)總額的60%確定稅基。 需要提供的資料你最好咨詢主管稅務(wù)局，另外需要填寫享受稅收協(xié)定備案表的。

二、企業(yè)所得稅的定義：

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類:

(1)國(guó)有企業(yè);

(2)集體企業(yè);

(3)私營(yíng)企業(yè);

(4)聯(lián)營(yíng)企業(yè);

(5)股份制企業(yè);

(6)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

三、代扣代繳的定義：

代扣代繳是依照稅法規(guī)定負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位和個(gè)人，從納稅人持有的收入中扣取應(yīng)納稅款并向稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳的一種納稅方式。包括:

(1)向納稅人支付收入的單位和個(gè)人;

(2)為納稅人辦理匯總存貸業(yè)務(wù)的單位。

代扣代繳企業(yè)所得稅如何計(jì)算?從上文可知不同的稅種有不同的計(jì)算公式，而代扣代繳企業(yè)所得稅是有區(qū)分國(guó)內(nèi)企業(yè)和國(guó)外企業(yè)的，相對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)國(guó)外企業(yè)使用代扣代繳企業(yè)所得稅的業(yè)務(wù)會(huì)相對(duì)多一點(diǎn)。依法納稅是每個(gè)企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，了解更多相關(guān)稅法的法律知識(shí)，做一家奉公守法的好企業(yè)。

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