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一般納稅人稅率標準是多少?

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-10 · 127人看過

一、一般納稅人稅率標準是什么?

1、稅率17% :銷售或者進口貨物(另有列舉的貨物除外);提供加工、修理修配勞務。

2、稅率13% :糧食、食用植物油、鮮奶、自來水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣,居民用煤炭制品;圖書、報紙、雜志;飼料、化肥、農藥、農機(整機)、農膜;

國務院規定的其他貨物:農產品(指各種動、植物初級產品);音像制品;電子出版物;二甲醚。

3、稅率0%:出口貨物。

4、稅率11%:交通運輸、陸路(含鐵路)運輸、水路運輸、航空運輸和管道運輸服務;郵政普遍服務、郵政特殊服務、其他郵政服務。

5、稅率6%:現代服務業,研發和技術服務,信息技術服務,文化創意服務,物流輔助服務、鑒證咨詢服務,廣播影視服務。

二、一般納稅人的認定標準是什么?

1、增值稅納稅人,年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的,應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

2、年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人,可以向主管稅務機關申請小規模納稅人資格認定。

三、一般納稅人應納稅額計算公式是什么?

1、應納稅額=銷項稅額-進項稅額

2、銷項稅額=不含稅收入*增值稅適用稅率

3、不含稅收入=含稅收入/(1+增值稅適用稅率)

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額,包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額)超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

由此可見,一般納稅人稅率標準有多個,其中大部分企業執行的是17%的稅率。在實際操作中,這里涉及到一個稅負率的問題,一般納稅人憑票抵扣進項稅額,實際稅負率便不是17%,應該是低于這個標準的。通常在4%到8%之間。而小規模納稅人由于不能抵扣,只能執行13%的稅率。


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錢慧云律師,現任北京市百瑞律師事務所高級合伙人合伙人。同時擔任北京市律師協會申請律師執業人員管理考核工作委員會委員,北京市律師協會婚姻家庭委員會委員,北京市法學會婦女法學研究會理事,最高人民法院信訪監督員,海淀區律師行業工會主任委員,海淀區律師協會女律師工作委員會副主任。執業20年間辦理了幾百件案件,處理過婚姻家庭和繼承等房產糾紛,收到廣大當事人的好評。

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