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一般納稅人稅率標準是多少?

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-10 · 126人看過

一、一般納稅人稅率標準是什么?

1、稅率17% :銷售或者進口貨物(另有列舉的貨物除外);提供加工、修理修配勞務。

2、稅率13% :糧食、食用植物油、鮮奶、自來水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣,居民用煤炭制品;圖書、報紙、雜志;飼料、化肥、農藥、農機(整機)、農膜;

國務院規定的其他貨物:農產品(指各種動、植物初級產品);音像制品;電子出版物;二甲醚。

3、稅率0%:出口貨物。

4、稅率11%:交通運輸、陸路(含鐵路)運輸、水路運輸、航空運輸和管道運輸服務;郵政普遍服務、郵政特殊服務、其他郵政服務。

5、稅率6%:現代服務業,研發和技術服務,信息技術服務,文化創意服務,物流輔助服務、鑒證咨詢服務,廣播影視服務。

二、一般納稅人的認定標準是什么?

1、增值稅納稅人,年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的,應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

2、年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人,可以向主管稅務機關申請小規模納稅人資格認定。

三、一般納稅人應納稅額計算公式是什么?

1、應納稅額=銷項稅額-進項稅額

2、銷項稅額=不含稅收入*增值稅適用稅率

3、不含稅收入=含稅收入/(1+增值稅適用稅率)

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額,包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額)超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

由此可見,一般納稅人稅率標準有多個,其中大部分企業執行的是17%的稅率。在實際操作中,這里涉及到一個稅負率的問題,一般納稅人憑票抵扣進項稅額,實際稅負率便不是17%,應該是低于這個標準的。通常在4%到8%之間。而小規模納稅人由于不能抵扣,只能執行13%的稅率。


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