?。保梗福蹦辏保痹拢保度铡。ǎ福保┺r(nóng)銀計(jì)字第４２７號(hào) 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行各省、市、自治區(qū)分行： 　　關(guān)于中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行稽核制度， 根據(jù)會(huì)計(jì)、出納會(huì)議討論提出的意見， 總行進(jìn)行了修改?，F(xiàn)將修改后的稽核制度發(fā)給你行，請(qǐng)轉(zhuǎn)知所屬行、處研究試行，并通知如下：一、　建立稽核制度目的是促進(jìn)全行人員樹立制度觀念，提高工作質(zhì)量，加強(qiáng)基層工作的一項(xiàng)重要措施。各級(jí)行必須加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，抓好這項(xiàng)工作。 二、　稽核制度自一九八二年一月一日開始試行。各級(jí)行應(yīng)按稽核制度規(guī)定的條件，抓緊配備稽核員。如因干部條件，一時(shí)不能配齊稽核員，也應(yīng)先配備一兩名骨干以老帶新，把稽核工作先開展起來(lái)。 三、　各分行在試行稽核制度時(shí)，可根據(jù)轄內(nèi)具體情況，對(duì)稽核事項(xiàng)做出具體補(bǔ)充規(guī)定。各級(jí)行在試行過(guò)程中，有何修改意見，請(qǐng)各分行收集整理報(bào)總行。 附： 　　　　　　　　　　　　中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行稽核制度（試行） 一、　　總　　　　 則 　第一條　為了貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家有關(guān)金融工作的方計(jì)、政策、法令和銀行、信用社的各項(xiàng)規(guī)章制度， 充分發(fā)揮會(huì)計(jì)、出納部門的職能作用， 更好地為實(shí)現(xiàn)四化服務(wù)，特制訂本制度。 　第二條　為了有效地進(jìn)行稽核工作，目前先在縣（市）支行（包括辦事處，下同）的會(huì)計(jì)部門設(shè)專職稽核員， 負(fù)責(zé)稽核輔導(dǎo)基層處、 所（包括營(yíng)業(yè)部、室，下同）社認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)、出納基本制度，提高工作質(zhì)量，維護(hù)資金財(cái)產(chǎn)安全。 　第三條　各級(jí)行的行長(zhǎng)要加強(qiáng)對(duì)稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)，要定期召開行務(wù)會(huì)議聽取稽核工作情況的綜合匯報(bào)，研究解決工作中存在的問(wèn)題。根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況確定稽核工作的重點(diǎn)。要保障稽核員的相對(duì)穩(wěn)定，關(guān)心和幫助稽核員解決工作中的實(shí)際問(wèn)題。各行行長(zhǎng)和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人對(duì)本行稽核工作的開展應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 　第四條　各級(jí)行對(duì)稽核員的工作要認(rèn)真考核。凡能按時(shí)完成稽核任務(wù)，使基層處、所、社會(huì)計(jì)、出納工作存在的問(wèn)題及時(shí)查出糾正；工作經(jīng)驗(yàn)及時(shí)得到推廣，對(duì)稽核工作作出顯著成績(jī)者，應(yīng)給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。如果稽核員工作不認(rèn)真或者無(wú)故不稽核，使基層處、所、社會(huì)計(jì)、 出納工作中較明顯的問(wèn)題未及時(shí)發(fā)現(xiàn)， 應(yīng)視具體情況追究其稽核不力和失職之責(zé)。 　第五條　各受稽核行、處、所、社的領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員，對(duì)稽核員的工作，應(yīng)主動(dòng)協(xié)助，積極配合支持其履行稽核職責(zé)。應(yīng)如實(shí)反映情況，不得借故刁難、阻撓。否則對(duì)刁難、阻撓者，應(yīng)視情節(jié)輕、重給予批評(píng)或紀(jì)律處分。 二、　稽核員的配備和條件 　第六條　各縣（市）支行應(yīng)按其轄屬處、所、社多少，地域幅員的大小和交通情況等配備相適應(yīng)名額的專職稽核員（編制在會(huì)計(jì)部門）。一般應(yīng)按每五至七個(gè)基層處、所、社配備一名稽核員（按區(qū)設(shè)所的可酌情增加人數(shù)、 不滿五個(gè)所社的配備 二名）， 分片對(duì)基層處、所、社的會(huì)計(jì)、出納工作進(jìn)行巡回稽核、輔導(dǎo)。 　第七條　各行的專職稽核員必須由政治思想好、 作風(fēng)正派、 能堅(jiān)持原則、懂得政策和業(yè)務(wù)、熟悉會(huì)計(jì)、出納工作能獨(dú)立工作的人員擔(dān)任。 　第八條　為了便于稽核員履行職責(zé)，稽核員的任、免、調(diào)動(dòng)須報(bào)經(jīng)上一級(jí)行批準(zhǔn)。任職時(shí)由批準(zhǔn)行發(fā)給稽核證（格式由分行規(guī)定），離職時(shí)交回稽核證由原發(fā)證行注銷存檔。 三、　稽核員的職責(zé)和權(quán)限 　第九條　稽核員的職責(zé)是全面稽核轄內(nèi)行、處、所、社的會(huì)計(jì)、 出納工作， 主要內(nèi)容有：（一）　貫徹執(zhí)行金融工作的方針、 政策、 法令和各項(xiàng)規(guī)章制度以及上級(jí)行的有關(guān)工作指示。 （二）　貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)基本制度各項(xiàng)規(guī)定， 如有帳有據(jù)、 帳折見面、當(dāng)時(shí)記帳、當(dāng)日結(jié)帳、總分核對(duì)、內(nèi)外核對(duì)、堅(jiān)持復(fù)核等原則?；鶎犹?、所、社貫徹會(huì)計(jì)、出納雙人臨柜，交叉復(fù)核等規(guī)定。 （三）　貫徹執(zhí)行出納制度各項(xiàng)規(guī)定如錢帳分管、復(fù)點(diǎn)復(fù)核制度、庫(kù)款交接制度、帳款核對(duì)、查庫(kù)制度以及“四雙”規(guī)定等。 　　檢查出納庫(kù)房和保險(xiǎn)柜的安全堅(jiān)固情況；各項(xiàng)安全保衛(wèi)措施如聯(lián)防組織、武器彈藥管理等是否符合安全要求。 （四）　審查各項(xiàng)帳務(wù)處理是否正確及時(shí)；檢查庫(kù)存現(xiàn)金、金銀、外幣、有價(jià)單證及空白重要憑證是否相符。 （五）　檢查對(duì)單位收付的款項(xiàng)，是否符合信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理的規(guī)定。 （六）　審查財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況： 　各種利息收入、利息支出和利差補(bǔ)貼以及利息計(jì)算是否正確； 　損失款項(xiàng)支出、出納短款支出和結(jié)算賠償支出是否手續(xù)齊全、按規(guī)定權(quán)限經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)； 　國(guó)撥、自籌和零星基建是否按規(guī)定辦事，各項(xiàng)費(fèi)用是否執(zhí)行上級(jí)批準(zhǔn)的計(jì)劃和開支標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)浪費(fèi)和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象。 　　各項(xiàng)專用基金的提取和使用是否符合規(guī)定，有否被擠占和挪用等情況。 （七）　審查暫收款項(xiàng)、暫付款項(xiàng)和業(yè)務(wù)備用金等過(guò)渡性資金收付是否符合規(guī)定。（八）　協(xié)助基層行、處、所、社總結(jié)會(huì)計(jì)、出納工作經(jīng)驗(yàn)，解決工作中的疑難問(wèn)題。 　第十條　為了保障稽核員履行職責(zé)，賦予他們下列工作權(quán)限： （一）　有權(quán)檢查轄內(nèi)各行、處、所、社全部會(huì)計(jì)、出納工作。根據(jù)稽核工作需要，有權(quán)調(diào)閱除密押以外的所有會(huì)計(jì)、 出納工作有關(guān)文件； 查閱憑證、帳簿、報(bào)表和其他有關(guān)檔案、資料。 （二）　有權(quán)檢查轄內(nèi)各行、處、所、社的庫(kù)存現(xiàn)金、金銀、外幣、有價(jià)單證、空白重要憑證以及各種業(yè)務(wù)印章密押等的使用保管情況。 （三）　有權(quán)要求受稽核行、社有關(guān)部門和人員就稽核事項(xiàng)，如實(shí)提供有關(guān)資料和口頭或書面說(shuō)明。 （四）　有權(quán)對(duì)違反政策、制度和會(huì)計(jì)核算原則的事項(xiàng)，加以糾正，并督促受稽核的行、處、所、社采取措施，限期解決，問(wèn)題嚴(yán)重的應(yīng)及時(shí)向派出行報(bào)告，會(huì)同監(jiān)察部門研究處理。 （五）　如發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題涉及其他單位人員時(shí)，有權(quán)要求受稽核行、處、所、社派人到有關(guān)單位調(diào)查核對(duì)。如涉及外埠?jiǎn)挝蝗藛T時(shí)，應(yīng)請(qǐng)示派出行后辦理。 （六）　各行稽核員應(yīng)參加對(duì)轄內(nèi)有關(guān)會(huì)計(jì)出納工作的部署和對(duì)基層單位會(huì)計(jì)出納人員的考核評(píng)選， 獎(jiǎng)懲等事項(xiàng)的研究， 對(duì)不具備會(huì)計(jì)、出納條件和不適宜擔(dān)任會(huì)計(jì)、出納工作的，有權(quán)建議調(diào)離。 四、稽核員工作守則 　第十一條　稽核員必須遵守下列各條： （一）　必須模范地執(zhí)行黨和國(guó)家政策、法令、制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，努力學(xué)習(xí)政治、 業(yè)務(wù)，提高政策業(yè)務(wù)水平。 （二）　必須大公無(wú)私、廉潔奉公、堅(jiān)持原則、實(shí)事求是。不得夸大或縮小事實(shí)。不得徇情包庇，隱匿不報(bào)；不得挾嫌報(bào)復(fù)， 打擊誣陷。 （三）　必須遵守保密制度。在稽核中對(duì)有關(guān)國(guó)家機(jī)密和稽核中的秘密事項(xiàng)，均應(yīng)嚴(yán)格保密，不得泄露。 （四）　必須依靠當(dāng)?shù)匦?、社的領(lǐng)導(dǎo)和群眾，待人要謙虛謹(jǐn)慎，工作要認(rèn)真負(fù)責(zé)。已稽核過(guò)的事項(xiàng)，要保證質(zhì)量，經(jīng)得起再稽核。 五、　工作方法和報(bào)告 　第十二條　稽核員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)出納工作安排的要求，結(jié)合負(fù)責(zé)地區(qū)行、處、所、社的不同情況，訂出稽核次序、時(shí)間，確定重點(diǎn)單位和重點(diǎn)項(xiàng)目，以及抽查比例等等，編制稽核計(jì)劃經(jīng)會(huì)計(jì)、出納主管人審定后，按計(jì)劃進(jìn)行工作。 　第十三條　稽核員應(yīng)按稽核計(jì)劃對(duì)負(fù)責(zé)地區(qū)各行、處、所、 社每季要巡回稽核 輔導(dǎo)一遍，對(duì)確定為重點(diǎn)稽核的行、處、所、社或項(xiàng)目中有疑義的帳務(wù)，必須徹底進(jìn)行帳務(wù)勾對(duì)或內(nèi)外核對(duì)。對(duì)錯(cuò)帳應(yīng)組織、督促經(jīng)辦員查清。 　第十四條　稽核員經(jīng)手稽核過(guò)的會(huì)計(jì)、出納工作事項(xiàng)，凡屬正確無(wú)誤的，應(yīng)分別在有關(guān)帳簿最后余額旁蓋章， 或在帳、表空白處蓋章，以明責(zé)任。凡屬有疑問(wèn)的 事項(xiàng)， 應(yīng)先認(rèn)真核對(duì)，查明情況后，在原件上批注或另作記錄，以便研究處理。 　第十五條　稽核員對(duì)每一個(gè)受稽核行、處、所、社前后稽核的時(shí)間要銜接，不得間斷。對(duì)每一次稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和改進(jìn)措施，要落實(shí)到部門或個(gè)人， 限期完成 。 下一次稽核時(shí)，要復(fù)查其是否貫徹執(zhí)行，效果如何。 　第十六條　稽核員應(yīng)接受稽核行、處、所、 社分戶建立稽核輔導(dǎo)記錄。 每稽核完一個(gè)行、處、所、社應(yīng)寫出會(huì)計(jì)、出納工作稽核報(bào)告（格式由分行規(guī)定）一式三份，由受稽核行、處、所、社領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)、出納主管人員共同簽章后，一份交受稽核行、處、所、社，一份報(bào)派出行，另一份由稽核員留存，備下一次稽核復(fù)查時(shí)使用。 　第十七條　對(duì)受稽核行、處、所、社的會(huì)計(jì)、出納工作，有不符合制度規(guī)定的事項(xiàng)和其他問(wèn)題， 應(yīng)在報(bào)告中指出并按有關(guān)規(guī)定提出改進(jìn)意見， 受稽核行、處、所、社應(yīng)即采取措施，加以改進(jìn)。如對(duì)稽核報(bào)告有不同意見，可在報(bào)告上批注蓋章或另附書面材料，由派出行復(fù)議決定。 　第十八條　派出行接到稽核報(bào)告后，應(yīng)認(rèn)真審查。對(duì)受稽核行、處、所、社提出的不同意見及書面材料，應(yīng)及時(shí)研究，作出肯定或修改意見，以書面通知受稽核行、處、所、社據(jù)以執(zhí)行并同時(shí)通知稽核員。 　　會(huì)計(jì)出納工作稽核報(bào)告，由會(huì)計(jì)部門歸檔存案。該報(bào)告的內(nèi)容作為會(huì)計(jì)、出納人員和會(huì)計(jì)、出納工作質(zhì)量考核的依據(jù)之一。 　第十九條　各支行應(yīng)根據(jù)各稽核員稽核報(bào)告， 按季綜合一次全轄會(huì)計(jì)、 出納工作稽核報(bào)告，逐級(jí)綜合上報(bào)分行；分行每半年一次綜合全轄稽核工作情況書面報(bào)告總行。對(duì)重大問(wèn)題，應(yīng)隨時(shí)作出專題報(bào)告，逐級(jí)上報(bào)總行。 六、　附　　　　則 　第二十條　本稽核制度由總行制定，實(shí)施細(xì)則由各分行擬訂，各行應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行。執(zhí)行中如有修改意見，應(yīng)報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)修訂后才變更執(zhí)行。