財政部 　　財政部關(guān)于印發(fā)《地方金融企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理辦法》的通知 　　財金[2010]56號 　　各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局) 　　為了加強對地方金融企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督管理工作，促進地方金融企業(yè)健康發(fā)展，現(xiàn)將《地方金融企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。 　　地方財政部門要高度重視地方金融企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理工作，合理安排人員和經(jīng)費，積極發(fā)揮工作主動性，切實提高財務(wù)監(jiān)督管理水平。 　　二〇一〇年六月七日 　　附件： 　　地方金融企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理辦法 　　第一章　總則 　　第一條　為了加強對地方金融企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督管理，規(guī)范地方金融企業(yè)的財務(wù)行為，防范地方金融企業(yè)財務(wù)風險，促進地方金融企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》(財政部令第42號)等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 　　第二條　依法取得金融業(yè)務(wù)許可證的非中央管理金融企業(yè)，包括城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社、新型農(nóng)村金融機構(gòu)、信托公司、金融租賃公司、財務(wù)公司、消費金融公司、證券公司、期貨公司、基金管理公司、保險公司等(以下簡稱地方金融企業(yè))適用本辦法。 　　非中央管理的金融控股公司、小額貸款公司和融資性擔保公司等從事金融性業(yè)務(wù)的其他企業(yè)比照本辦法執(zhí)行。 　　第三條　地方財政部門是地方金融企業(yè)的財務(wù)主管部門，對本級地方金融企業(yè)實施財務(wù)監(jiān)督管理，指導(dǎo)下級財政部門開展財務(wù)監(jiān)督管理工作。主要職責包括：監(jiān)督地方金融企業(yè)執(zhí)行本辦法及其他財務(wù)管理規(guī)定;指導(dǎo)、督促地方金融企業(yè)建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度;指導(dǎo)、督促地方金融企業(yè)建立健全財務(wù)風險控制體系，監(jiān)測地方金融企業(yè)財務(wù)風險及其運營狀況;監(jiān)督地方金融企業(yè)的財務(wù)行為;加強地方金融企業(yè)財務(wù)信息管理;監(jiān)督地方金融企業(yè)接受社會審計和資產(chǎn)評估等。 　　地方金融企業(yè)財務(wù)隸屬關(guān)系，原則上按照地方金融企業(yè)法人機構(gòu)工商注冊登記的行政管理關(guān)系確定，注冊登記機關(guān)同級財政部門為其財務(wù)主管部門。法人總部所在地與注冊地不一致的，由總部所在地的省級財政部門確定其財務(wù)主管部門。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 　　第四條　地方人民政府及其授權(quán)的部門、機構(gòu)、或其他投資主體直接或間接設(shè)立的國有及國有控股金融企業(yè)(以下簡稱地方國有金融企業(yè))，各級財政部門應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和國有金融資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范和加強地方國有金融企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督和管理。 　　第五條　各級財政部門應(yīng)積極參與和支持地方金融企業(yè)改革發(fā)展，充分發(fā)揮財政監(jiān)督管理職能，促進地方金融企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。 　　第二章　財務(wù)登記 　　第六條　地方金融企業(yè)應(yīng)在完成工商登記之日起30日內(nèi)，按財務(wù)隸屬關(guān)系向地方財政部門辦理財務(wù)登記。地方財政部門應(yīng)建立登記檔案，作為地方金融企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理基礎(chǔ)資料，以及作為對其實施考核、評價、財政支持政策等的依據(jù)。 　　第七條　地方金融企業(yè)首次申請辦理財務(wù)登記的，應(yīng)提交以下資料： 　　(一)出資人協(xié)議及有關(guān)部門批準設(shè)立的文件; 　　(二)會計師事務(wù)所出具的驗資報告或證明; 　　(三)企業(yè)章程; 　　(四)《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》副本復(fù)印件。 　　第八條　地方金融企業(yè)下列情況發(fā)生變化時，從發(fā)生之日起30日內(nèi)，向地方財政部門辦理變更財務(wù)登記： 　　(一)名稱、住所或法定代表人變動; 　　(二)組織形式變動; 　　(三)分立或合并; 　　(四)控股股東變動; 　　(五)地方財政部門規(guī)定的其他情形。 　　第九條　地方金融企業(yè)發(fā)生以下情形，應(yīng)辦理移交登記手續(xù)或注銷財務(wù)登記： 　　(一)地方金融企業(yè)法人機構(gòu)工商注冊登記發(fā)生變更導(dǎo)致財務(wù)主管部門變化的，根據(jù)企業(yè)申請，應(yīng)當辦理財務(wù)登記基礎(chǔ)資料移交手續(xù); 　　(二)地方金融企業(yè)解散或被依法撤銷的，應(yīng)自出資人協(xié)議生效或有關(guān)部門批準之日起30日內(nèi)，向地方財政部門辦理注銷財務(wù)登記; 　　(三)地方金融企業(yè)被依法宣告破產(chǎn)的，應(yīng)自法院裁定之日起30日內(nèi)，向地方財政部門辦理注銷財務(wù)登記。 　　第三章　　一般財務(wù)監(jiān)管 　　第十條　建立地方金融企業(yè)風險預(yù)警和控制制度。地方金融企業(yè)應(yīng)按金融監(jiān)管部門要求建立健全涵蓋資本風險、支付風險、資產(chǎn)質(zhì)量風險、市場風險、關(guān)聯(lián)交易風險、表外業(yè)務(wù)風險等在內(nèi)的財務(wù)風險控制制度，并按審慎經(jīng)營原則，及時準確全面地識別、計量、監(jiān)測和控制財務(wù)風險。 　　第十一條　建立地方金融企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理報告制度。地方金融企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的需要，合理籌集資金、有效營運資產(chǎn)、控制成本費用、規(guī)范收益分配及編制財務(wù)會計報告，并制定相應(yīng)的內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)信息管理。地方金融企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部財務(wù)管理制度正式執(zhí)行之日起30天內(nèi)向地方財政部門報送相關(guān)財務(wù)管理制度。 　　第十二條　建立地方金融企業(yè)主要財務(wù)指標和金融監(jiān)管指標分析報告制度。地方金融企業(yè)應(yīng)按財政部門要求及時報送主要財務(wù)指標和金融監(jiān)管指標執(zhí)行情況。地方財政部門應(yīng)根據(jù)上報信息，分析地方金融企業(yè)財務(wù)運行狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題。年度終了，市縣級財政部門應(yīng)將相關(guān)情況和分析逐級上報省級財政部門，由省級財政部門匯總分析后于每年5月15日前上報財政部。 　　第十三條　建立地方金融企業(yè)重要財務(wù)事項報告制度。重要財務(wù)事項包括：改制、重組、上市、合并、分立、增資減資、引入戰(zhàn)略投資者、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、設(shè)立子公司、關(guān)閉等，以及可能導(dǎo)致企業(yè)實際控制權(quán)發(fā)生變化的事項。地方金融企業(yè)應(yīng)在上述事項發(fā)生之日起30日內(nèi)，向地方財政部門報告，并按第八條和第九條規(guī)定辦理相關(guān)財務(wù)登記手續(xù)。 　　第十四條　建立地方金融企業(yè)薪酬方案和長期股權(quán)激勵方案報告制度。地方金融企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，建立與當?shù)貙嶋H情況、行業(yè)水平以及企業(yè)自身經(jīng)營情況相符合的薪酬管理制度和長期股權(quán)激勵制度。地方金融企業(yè)財務(wù)決算報告中，應(yīng)對企業(yè)年度薪酬方案和長期股權(quán)激勵方案及實施情況作出說明。 　　第十五條　建立地方金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)資料報告制度。地方金融企業(yè)應(yīng)于年度終了后，按照財政部門要求，根據(jù)年度會計報表資料，填報本企業(yè)各項財務(wù)指標值，并將績效評價基礎(chǔ)資料報送地方財政部門。市縣級財政部門應(yīng)認真審核地方金融企業(yè)績效評價材料有關(guān)數(shù)據(jù)的真實性、完整性和合規(guī)性，并逐級報送省級財政部門;省級財政部門匯總分析本地區(qū)地方金融企業(yè)整體績效情況于每年5月15日前報財政部。 　　第十六條　固定資產(chǎn)、在建工程管理。 　　(一)地方金融企業(yè)凡購建固定資產(chǎn)，在規(guī)定限額以上的，必須遵循公開、公平、公正的原則進行招投標。特殊情況不宜招標的，應(yīng)引入市場機制實行比價購建。省級財政部門負責根據(jù)本地區(qū)實際情況制定限額標準。 　　(二)地方金融企業(yè)固定資產(chǎn)賬面價值和在建工程賬面價值之和占凈資產(chǎn)的比重，從事銀行業(yè)務(wù)的最高不得超過40%，從事非銀行業(yè)務(wù)的最高不得超過50%。農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)和在建工程賬面價值之和占凈資產(chǎn)的比重，由省級財政部門結(jié)合本地區(qū)實際情況確定，但最高不得超過50%。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 　　(三)處置限額以上的固定資產(chǎn)，地方金融企業(yè)應(yīng)堅持公開、透明和評估作價的原則，引入市場機制進行處置。 　　第十七條　抵債資產(chǎn)管理 　　(一)地方金融企業(yè)應(yīng)建立健全抵債資產(chǎn)管理制度，控制接收抵債資產(chǎn)的范圍，嚴格接收標準。地方金融企業(yè)接收的用以抵債的固定資產(chǎn)原則上不準自用，應(yīng)組織拍賣變現(xiàn);確需自用的，應(yīng)視同于新購固定資產(chǎn)并辦理相應(yīng)的固定資產(chǎn)購建審批手續(xù)。 　　(二)地方金融企業(yè)處置抵債資產(chǎn)應(yīng)堅持公開透明的原則，避免暗箱操作，防范道德風險。抵債資產(chǎn)原則上應(yīng)采用公開拍賣方式進行處置。采用其他方式處置抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當引入競爭機制選擇抵債資產(chǎn)買受人。 　　(三)地方財政部門應(yīng)加強對抵債資產(chǎn)接收、保管和處置情況的監(jiān)督檢查，對不符合國家法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)及時進行制止和糾正。 　　第十八條　地方金融企業(yè)應(yīng)在國家規(guī)定的范圍內(nèi)處置不良資產(chǎn)。需批量處置不良資產(chǎn)的，應(yīng)按照國務(wù)院批準的金融企業(yè)處置不良資產(chǎn)的有關(guān)政策執(zhí)行。 　　第十九條　地方金融企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行財政部有關(guān)金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法及相關(guān)政策規(guī)定。呆賬核銷必須嚴格認定條件，提供確鑿證據(jù)，嚴肅追究責任，逐級上報、審核和審批，對外保密，賬銷案存。 　　地方財政部門負責對地方金融企業(yè)呆賬核銷進行監(jiān)督管理，每年檢查覆蓋面應(yīng)達到本地區(qū)地方金融企業(yè)數(shù)量的一定比例。該比例由省級財政部門根據(jù)本地區(qū)實際情況確定。 　　第四章　地方國有金融企業(yè)財務(wù)監(jiān)管 　　第二十條　建立地方國有金融企業(yè)年金方案審批制度。根據(jù)《財政部關(guān)于國有金融企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關(guān)問題的通知》(財金[2006]18號)、《財政部關(guān)于進一步加強金融企業(yè)財務(wù)管理若干問題的通知》(財金[2008]12號)等規(guī)定，地方國有金融企業(yè)的年金方案應(yīng)經(jīng)地方財政部門審核批準后實施。其中，報市縣級財政部門的年金方案，應(yīng)逐級報經(jīng)省級財政部門審核批準，但依法取得相應(yīng)授權(quán)的除外。 　　第二十一條　建立地方國有金融企業(yè)績效評價制度。省級財政部門應(yīng)依據(jù)《金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價暫行辦法》(財金[2009]3號)和《金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價實施細則》(財金[2009]169號)等規(guī)定，組織實施本地區(qū)地方國有金融企業(yè)績效評價工作，對金融企業(yè)會計年度的盈利能力、經(jīng)營增長、資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力等進行綜合評判。評價結(jié)果將作為考核地方國有金融企業(yè)業(yè)績、加強地方國有金融企業(yè)經(jīng)營管理、確定企業(yè)負責人薪酬和獲得財政支持的重要依據(jù)。 　　第二十二條　建立地方國有金融企業(yè)國有資本收益管理制度。省級財政部門應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財政部相關(guān)規(guī)定，制定地方國有金融企業(yè)國有資本收益收繳辦法，督促地方國有金融企業(yè)施行。 　　第二十三條　地方財政部門應(yīng)督促地方國有金融企業(yè)嚴格執(zhí)行《金融類企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》(財金[2006]82號)、《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法》(財政部令第47號)、《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》(財政部令第54號)規(guī)定，做好國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評估和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等工作。 　　第二十四條　財政部門出資或由地方人民政府授權(quán)財政部門管理的地方國有金融企業(yè)，其重要財務(wù)事項、企業(yè)負責人薪酬、長期股權(quán)激勵方案、利潤分配方案等均應(yīng)報相應(yīng)財政部門審核批準后實施。其中，股份制地方國有金融企業(yè)，財政部門應(yīng)通過依法派出人員參加董事會或股東大會方式履行財務(wù)監(jiān)督管理職責。省級財政部門負責對所轄各級財政部門出資或由地方人民政府授權(quán)財政部門管理的地方國有金融企業(yè)，確定上述事項的審批規(guī)程和審批權(quán)限。 　　第二十五條　地方財政部門應(yīng)督促地方國有金融企業(yè)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，引入競爭機制選聘會計師事務(wù)所，提高會計信息質(zhì)量，維護國家金融安全。地方國有金融企業(yè)應(yīng)向地方財政部門報告所聘會計事務(wù)所名稱、聘任期限等情況。 　　第五章　財務(wù)信息報告 　　第二十六條　地方金融企業(yè)應(yīng)及時向地方財政部門報送季(月)度報告、年度財務(wù)決算和財務(wù)分析報告。地方金融企業(yè)的年度財務(wù)決算報告必須經(jīng)具有相應(yīng)資格的會計師事務(wù)所審計。報送財務(wù)信息的質(zhì)量、準確性和及時性，將作為地方財政部門評價地方金融企業(yè)財務(wù)管理工作和給予財政支持政策的重要依據(jù)。 　　第二十七條　地方財政部門應(yīng)指導(dǎo)、督促地方金融企業(yè)按照《會計法》、《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)組織會計核算，確保財務(wù)信息真實可靠。地方財政部門應(yīng)對地方金融企業(yè)的財務(wù)信息進行分類匯總、分析和評價，并及時向本級人民政府和上級財政部門報告。 　　第二十八條　地方財政部門應(yīng)按財政部要求，及時報送各類財政金融信息，報送信息的質(zhì)量和及時性將作為財政部考核、評價地方財政部門財務(wù)監(jiān)管工作和給予財政支持政策的重要依據(jù)。 　　第六章　監(jiān)督檢查 　　第二十九條　地方財政部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)登記情況、財務(wù)信息、企業(yè)績效評價結(jié)果等建立監(jiān)測地方金融企業(yè)運營的指標庫，及時發(fā)現(xiàn)和消除風險隱患。對地方金融企業(yè)出現(xiàn)的重大風險問題，應(yīng)向當?shù)卣蜕霞壺斦块T報告，盡早采取化解措施，避免金融風險轉(zhuǎn)化為財政風險。 　　第三十條　地方財政部門應(yīng)根據(jù)財政部制定的各項規(guī)定，建立對地方金融企業(yè)及其分支機構(gòu)定期或不定期的監(jiān)督檢查制度。地方財政部門應(yīng)與金融監(jiān)管部門派出機構(gòu)建立健全地方金融風險聯(lián)合評估機制，制定應(yīng)急預(yù)案，安排必要的金融風險防范資金，維護地方金融秩序穩(wěn)定。 　　第三十一條　地方財政部門應(yīng)結(jié)合日常財務(wù)監(jiān)管，有計劃、有重點、分步驟地對地方金融企業(yè)的財務(wù)執(zhí)行情況等問題進行專項檢查。對地方金融企業(yè)財務(wù)管理中違反國家規(guī)定的，地方財政部門要嚴格按照《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》和《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)進行處理。 　　第三十二條　地方金融企業(yè)有下列情形之一的，由地方財政部門責令限期改正，并視情節(jié)輕重予以通報批評： 　　(一)不按規(guī)定提交設(shè)立、變更財務(wù)登記文件，不按規(guī)定開設(shè)和管理資金賬戶，不按規(guī)定列支經(jīng)營成本、費用、確認經(jīng)營收益、以及計提減值準備、提留準備金、分配利潤的; 　　(二)財務(wù)風險控制、籌集和運用資金、以及資產(chǎn)管理不符合規(guī)定要求; 　　(三)不按規(guī)定處理財政資金、國有資產(chǎn)，不按規(guī)定順序清償債務(wù)、處理財產(chǎn)的，以及不按規(guī)定處理職工社會保險費、經(jīng)濟補償金的; 　　(四)超過核定標準發(fā)放企業(yè)負責人收入的; 　　(五)違反國有金融企業(yè)試行年金制度有關(guān)規(guī)定的; 　　(六)其他違反金融企業(yè)財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的。 　　第三十三條　地方金融企業(yè)有下列情形之一的，由地方財政部門責令限期改正，并對金融企業(yè)及其負責人和其他直接責任人給予警告： 　　(一)不按照規(guī)定建立內(nèi)部財務(wù)管理制度的; 　　(二)內(nèi)部財務(wù)管理制度明顯與國家法律、法規(guī)和統(tǒng)一的財務(wù)管理規(guī)章制度相抵觸，且不按財政部門要求修改的; 　　(三)不按照規(guī)定提供財務(wù)信息的; 　　(四)拒絕、阻擾依法實施財務(wù)監(jiān)督的。 　　第三十四條　地方金融企業(yè)違反本辦法，有關(guān)法律、法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。地方財政部門在依法實施財務(wù)監(jiān)督中，對不屬于本部門職責范圍的違法違規(guī)事項，應(yīng)依法移送相關(guān)管理部門處理。 　　第三十五條　經(jīng)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)，不執(zhí)行本辦法的地方金融企業(yè)以及出現(xiàn)違規(guī)行為并在限期內(nèi)未整改完畢的地方金融企業(yè)，不得繼續(xù)享受中央財政和地方財政出臺的各項優(yōu)惠政策;未認真執(zhí)行本辦法的地方財政部門，財政部將視情節(jié)輕重減少或停止對相應(yīng)地方政策或資金的支持。 　　第三十六條　地方財政部門工作人員應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)，正確履行財務(wù)監(jiān)督管理職能，保守企業(yè)商業(yè)秘密，對濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄露國家秘密、商業(yè)秘密的相關(guān)責任人，依法進行處理。 　　第七章　附則 　　第三十七條　各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政部門可以依據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實際情況，制定實施細則。 　　第三十八條　本辦法自印發(fā)之日施行。