第1條為了加強財務管理，建立健康有序的財務管理秩序，規范學院財務收支審計，保證審計工作質量，根據國家及教育部有關規定，結合我院實際，特制定本辦法。

第2條本辦法適用于院內各單位及院所屬企業或企業化管理單位等。

第3條本辦法所稱財務收支審計，是指學院審計處或學院委托審計的社會審計機構對學院及其所屬單位各項資金的撥付、籌集、創收、管理和使用以及財產物資管理、使用的真實性、合法性、效益性進行的審計監督和評價。

第4條財務收支審計的目的，是促進學院貫徹執行國家財經法規，進一步落實“財務收支兩條線”，加強資金和財產物資的管理，提高其使用效益，保障我院各項教育事業的順利發展。

第5條財務管理及內部控制制度審計的主要內容包括以下幾項。

1.財務管理體制與運行機制是否符合國家的有關規定。

2.是否按規定設置了財務管理機構，配備了合格的財務人員，財務處是否對全院各項財務工作實行了統一管理。

3.財務管理單位內部是否分設不相容崗位，印鑒管理是否相互控制與制約。

4.會計核算是否符合國家會計法規、會計制度和學院的有關規定。

5.財務規章制度和內部控制度是否健全、執行是否有效。

第6條財務收入審計的主要內容包括以下幾項。

1.各項收入包括財政撥款收入、上級補助收入、事業收入、經營收入、創收收入、下屬單位上繳收入、罰沒收入和其他各類收入是否按收支兩條線進行統一管理、統一核算，是否真實和及時足額到位，有無隱瞞、截留、挪用、拖欠或設置賬外賬、私設“小金庫”等問題。

2.收費的項目、標準和范圍是否合規、合法并報經有關部門批準，收費票據是否規范統一，會計處理是否合規、合法，有無擅自增加收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準等亂收費、亂集資、亂罰款、自制票據等違規問題。

3.是否按國家、教育部、省教育廳及學院規定將應上繳的資金及時足額上繳。

第7條財務支出審計的主要內容包括以下幾項。

1.各項支出包括財政支出、事業支出、經營支出、自籌基本建設支出和對所屬單位的補助支出是否按預算或計劃執行，有無超預算、超計劃等問題。

2.各項支出是否嚴格執行國家、上級主管部門和學院有關規定的支出范圍、支出標準，有無轉移、虛列虛報、違反規定發放錢物和其他違紀違規問題。

3.各項支出所取得的使用效益如何，有無投資失誤或損失浪費等問題。

第8條資金結余及其分配情況審計的主要內容包括以下幾項。

1.各項收支結余是否單獨反映，會計處理是否合規。

2.各項結余分配是否符合國家和學院的有關規定，有無多提或少提職工福利基金、濫發錢物等問題。

第9條專項資金審計的主要內容包括以下幾項。

1.修建基金、設備購置基金、職工福利基金、學生獎貸基金、勤工助學基金的提取以及學院各單位自行提取或設置的基金是否符合國家及學院的有關規定，是否及時足額提取或撥付到位。

2.各類專項資金的管理是否合規，是否按照規定的使用單位或用途進行支付或專款專用，使用效益如何。

3.各類專項資金是否按照規定設置專門的賬戶進行單獨核算，核算是否合規。

第10條資產審計的主要內容包括以下幾項。

1.現金和各種存款的管理和使用是否符合規定，內部管理制度是否健全，執行是否有效；銀行開戶是否合法，有無多頭開戶、出租、出借或轉讓賬戶等問題；各銀行賬戶是否按規定的內容進行核算，有無公款私存和將事業資金在其他賬戶核算的情況；資金的存貸是否合規、安全，有無違紀違規和存在資金風險問題。