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公司債務(wù)重組的方式主要包括哪些方式

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-09 · 409人看過

公司債務(wù)重組的方式主要包括哪些方式

債務(wù)重組又稱債務(wù)重整,是指債權(quán)人債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難情況下,債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或者法院的裁定作出讓步的事項(xiàng)。也就是說,只要修改了原定債務(wù)償還條件的,即債務(wù)重組時(shí)確定的債務(wù)償還條件不同于原協(xié)議的,均作為債務(wù)重組。方式有:以資產(chǎn)清償債務(wù)、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本、修改其他債務(wù)條件

下列情形不屬于債務(wù)重組:

①債務(wù)人發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券按正常條件轉(zhuǎn)為其股權(quán)(因?yàn)闆]有改變條件);

②債務(wù)人破產(chǎn)清算時(shí)發(fā)生的債務(wù)重組(此時(shí)應(yīng)按清算會(huì)計(jì)處理);

③債務(wù)人改組(權(quán)利與義務(wù)沒有發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化);

④債務(wù)人借新債償舊債(借新債與償舊債實(shí)際上是兩個(gè)過程,舊債償還的條件并未發(fā)生改變)。

債務(wù)重組的方式包括:

1、以資產(chǎn)清償債務(wù)

債務(wù)人轉(zhuǎn)讓其資產(chǎn)給債權(quán)人以清償債務(wù)的債務(wù)重組方式。債務(wù)人通常用于償債的資產(chǎn)主要有:現(xiàn)金、存貨、金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。以現(xiàn)金清償債務(wù),通常是指以低于債務(wù)的賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù),如果以等量的現(xiàn)金償還所欠債務(wù),則不屬于債務(wù)重組。

2、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本

債務(wù)人將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本,同時(shí)債權(quán)人將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的債務(wù)重組方式。但債務(wù)人根據(jù)轉(zhuǎn)換協(xié)議,將應(yīng)付可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)為資本的,則屬于正常情況下的債務(wù)資本,不能作為債務(wù)重組處理。

3、修改其他債務(wù)條件

減少債務(wù)本金、降低利率、免去應(yīng)付未付的利息等。

以上三種方式組合

采用以上三種方式共同清償債務(wù)的債務(wù)重組形式。

(1)債務(wù)的一部分以資產(chǎn)清償,另一部分則轉(zhuǎn)為資本;

(2)債務(wù)的一部分以資產(chǎn)清償,另一部分則修改其他債務(wù)條件;

(3)債務(wù)的一部分轉(zhuǎn)為資本,另一部分則修改其他債務(wù)條件;

(4)債務(wù)的一部分以資產(chǎn)清償,一部分轉(zhuǎn)為資本,另一部分則修改其他債務(wù)條件。

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