近年來，民間借貸融資總量不斷上升、單筆發(fā)生額不斷擴大，成為民間資本投資的重要渠道，尤其成為中小企業(yè)重要的資金來源。隨之而來的是大量民間借貸案件涌入各地法院，立法相對滯后導(dǎo)致大量疑難問題還有待進一步澄清和解決，特別是針對該類案件具有的隱蔽型較強的特點，還需要法院進行審查甄別。

【案情概要】

原告劉某訴稱借款2170萬元給**公司、徐某(**公司法定代表人),有借款人簽字確認(rèn)的122張借條為據(jù)，借條均載明：“今向劉某借款現(xiàn)金×元;在約定借款期限屆至?xí)r，應(yīng)于歸還本金當(dāng)日支付利息，利息按銀行商業(yè)經(jīng)營性貸款利率(或銀行同期貸款利率)的四倍計算”。借款人在借期內(nèi)定期向劉某出具《保證按時還款承諾書》;此后雙方簽訂《結(jié)算協(xié)議書》，約定借款人應(yīng)于同年7月19日前還清借款。**公司、徐某另出具《承諾書》，承諾就占用資金給劉某造成的投資損失，另支付補償款253萬元。2010年7月19日，約定還款期限屆至，劉某向公安機關(guān)報警稱其至借款人公司取款，在復(fù)印借條原件時，徐某將封存借條原件的檔案袋扔出窗外，后無法找到。劉某因要款未果訴至法院，請求判令借款人**公司、徐某還本付息。

被告**公司、徐某共同答辯稱：案涉借款事實未實際發(fā)生，劉某主張的借條金額均為其他借款(已形成另案訴訟)滾動計算而來的高額利息，因另案訴訟查封**公司的土地、設(shè)備，其于無奈之下被迫簽訂系列書面文件,請求駁回劉某的訴訟請求。

【裁判要旨】

江蘇省南京市中級人民法院經(jīng)審理認(rèn)為，在借款人抗辯未實際收到款項的情況下，劉某就該節(jié)事實僅作口頭陳述，未能提交其他證據(jù)加以證實。據(jù)其陳述，其在另案借款未還的情況下，又將2170萬元出借給**公司、徐某，案涉金額較大且均以現(xiàn)金方式交付，該行為本身與常理不符。劉某起訴主張業(yè)已發(fā)生的借款事實存在不能排除的合理懷疑，僅憑《結(jié)算協(xié)議書》、《保證按時還款承諾書》、《承諾書》及公安機關(guān)的詢問筆錄等主張權(quán)利依據(jù)不足。該院判決：駁回劉某的訴訟請求。

劉某不服一審判決，向江蘇省高級人民法院提起上訴。經(jīng)二審法院釋明，出借人提交款項來源等證據(jù)，用以補證其以現(xiàn)金方式交付借款。二審法院認(rèn)為:

第一，民間借貸合同具有實踐性特征，出借人行使債權(quán)請求權(quán)要求借款人償還借款本息的，應(yīng)當(dāng)對是否已形成借貸合意、借貸內(nèi)容以及是否已將款項交付給借款人等事實承擔(dān)舉證責(zé)任。借條為借貸雙方形成借貸合意的憑證，同時具有推定借貸事實已實際發(fā)生的初步證據(jù)效力，但在借款人提出借貸事實未實際發(fā)生的抗辯，且人民法院對借貸事實產(chǎn)生不可排除的合理懷疑時，出借人還應(yīng)提交其他證據(jù)印證借貸事實的實際發(fā)生。本案中，122張借條除簽字以外的內(nèi)容均由出借人事先打印提供、大額借款均以現(xiàn)金交付缺少銀行轉(zhuǎn)賬憑證，且款項交付方式與另案大額借款通過銀行轉(zhuǎn)賬的交易習(xí)慣不符，此外劉某承認(rèn)借條金額中還存在將利息預(yù)先計入本金的情況。因此，僅憑借條或借款人徐某丟棄借條的行為，尚不能認(rèn)定出借人已將2170萬元借款本金實際交付給借款人。同時，劉某在**公司、徐某未歸還另案借款的情形下又繼續(xù)出借大額款項，行為不合常理，不能排除借條所載本金數(shù)額中包含高額利息的可能性。劉某提交的《結(jié)算協(xié)議書》、《保證按時還款承諾書》雖形式完備，但該兩份證據(jù)中的結(jié)算數(shù)額系依據(jù)借條數(shù)額計算而來，并不能證明借款本金交付的事實。因此，出借人應(yīng)補充提交證據(jù)證明出借款項的來源、其具有支付大額借款的能力等，以印證借貸事實的實際發(fā)生。

第二，在出借人在二審中補充提交款項來源等證據(jù)的情形下，對于是否存在借貸關(guān)系及借款本金的數(shù)額，應(yīng)從在案證據(jù)與案件事實之間的關(guān)聯(lián)程度，以及各證據(jù)之間的邏輯聯(lián)系等方面進行綜合判斷。首先，劉某提交的銀行提現(xiàn)憑證能夠證明其具有出借大額款項的支付能力。其次，經(jīng)審查，劉某在另案中提交的證據(jù)系兩份借款協(xié)議，而本案借款均以借條方式形成，應(yīng)認(rèn)定兩案所涉借款法律關(guān)系彼此獨立。再次，銀行提現(xiàn)憑證不能直接證明劉某向**公司、徐某交付借款，僅能證明劉某在當(dāng)日支取現(xiàn)金，對于款項支取后的去向，還應(yīng)有借款人出具的借條予以印證。此時借條的性質(zhì)類似于“收條”，如出借人支取款項的時間、金額與借款人出具借條的時間、借條所載金額均能一一對應(yīng)，則能形成證明借貸雙方之間形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系的證據(jù)鏈，證明出借人劉某在支取現(xiàn)金后，將該筆款項交付給借款人。

第三，案涉122張借條約定的利率未違反國家有關(guān)限制借款利率的規(guī)定，應(yīng)予保護。該約定利率為借期內(nèi)利率，當(dāng)事人僅約定借期內(nèi)利率，未約定逾期利率，出借人以借期內(nèi)的利率主張逾期還款利息的，依法予以支持。借貸雙方約定的借款償還期限為2010年7月19日，故利息起算的時間應(yīng)為借款償還期限屆滿后的次日，即2010年7月20日。

第四，《承諾書》未記載253萬元補償款的計算依據(jù)，對約定補償款253萬元的性質(zhì)，應(yīng)認(rèn)定為借款人**公司、徐某承諾的對于逾期償還借款所承擔(dān)的違約金。本案中，劉某主張的逾期還款利息已經(jīng)達到中國人民銀行同期同類貸款利率的四倍，對于超出的部分，不應(yīng)予以保護。

二審法院依據(jù)查明的事實改判：一、撤銷一審民事判決;二、**公司、徐某在判決生效之日起15日內(nèi)償還劉某借款本金871.54萬元及相應(yīng)利息(利息自2010年7月20日起至還清之日止，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同類貸款利率的四倍計付);三、駁回劉某的其他訴訟請求。

【評析】

目前我國的民間借貸主要存在兩種形式，一是無組織的民間借貸，包括私人借貸、企業(yè)間借貸、企業(yè)和個人之間借貸;二是有組織的借貸，包括合會、標(biāo)會、地下錢莊、典*行、擔(dān)保公司、私募基金等。近年來，民間借貸融資總量不斷上升、單筆發(fā)生額不斷擴大，成為民間資本投資的重要渠道，尤其成為中小企業(yè)重要的資金來源。隨之而來的是大量民間借貸案件涌入各地法院，立法相對滯后導(dǎo)致大量疑難問題還有待進一步澄清和解決，特別是針對該類案件具有的隱蔽型較強的特點，還需要法院進行審查甄別。主要體現(xiàn)為：主體隱蔽，即以自然人出面訴訟，以私人借貸形式掩蓋有組織借貸;約定內(nèi)容隱蔽，隱性利率大量存在、利息預(yù)先計入本金，還有以假買賣掩蓋真借貸的情形等。由于協(xié)議起草多由專業(yè)的法律人士參與，書面文件格式齊備、約定內(nèi)容規(guī)范，審查難度較大。

一、案例引出的問題與困惑

就本案的審理而言，至少帶來以下問題的思考。

問題一：借條具有何種程度的證據(jù)效力。一般而言，借款人與出借人達成借款協(xié)議且已以借條等書面方式確認(rèn)收到款項，即應(yīng)認(rèn)定借款事實已實際發(fā)生，借款人應(yīng)對由其本人簽名確認(rèn)的內(nèi)容負責(zé)，按承諾還本付息。依據(jù)最高人民法院《關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》第五條的規(guī)定，“在合同糾紛案件中，主張合同關(guān)系成立并生效的一方當(dāng)事人對合同訂立和生效的事實承擔(dān)舉證責(zé)任;主張合同關(guān)系變更、解除、終止、撤銷的一方當(dāng)事人對引起合同關(guān)系變動的事實承擔(dān)舉證責(zé)任。對合同是否履行發(fā)生爭議的，由負有履行義務(wù)的當(dāng)事人承擔(dān)舉證責(zé)任”。本案中，出借人不僅提交了借條，還提交了結(jié)算協(xié)議、保證還款承諾書、結(jié)算協(xié)議書等大量書面證據(jù)，為何法院未直接判決借款人按約歸還本息?

問題二：在出借人主張出借款項全部是以現(xiàn)金方式交付、不能提交匯款憑證的情形下，是否有必要審查，以及如何審查確認(rèn)借款交付事實?

問題三：在雙方當(dāng)事人既約定以四倍同期貸款利率計算的逾期還款利息，又約定另外支付補償款、律師費用、綜合管理費等以加大對逾期還款的懲罰力度時，法院應(yīng)否予以支持?

問題四：在涉及非法集資的情形下，刑民交織的問題應(yīng)如何解決。2010年，最高人民法院《關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》規(guī)定，未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，向社會不特定對象吸收資金，出具憑證，承諾在一定期限內(nèi)還本付息的活動可能構(gòu)成非法集資。民間借貸案件審理中，如發(fā)現(xiàn)符合非法集體資犯罪特征、涉嫌犯罪的，應(yīng)如何處理?

二、對民間借貸案件借款事實審查的思路與步驟

依據(jù)最高人民法院《關(guān)于依法妥善審理民間借貸糾紛案件促進經(jīng)濟發(fā)展維護社會穩(wěn)定的通知》第七條的要求，人民法院在審理民間借貸糾紛案件過程中，要依法全面、客觀地審核雙方當(dāng)事人提交的全部證據(jù)，從各證據(jù)與案件事實的關(guān)聯(lián)程度、各證據(jù)之間的聯(lián)系等方面進行綜合審查判斷。

(一)在存疑案件中借條僅具有推定性的證據(jù)效力

傳統(tǒng)民間借貸的主體均為個人且通常彼此熟識，借款習(xí)慣為小額現(xiàn)金當(dāng)場交付，因此“錢據(jù)兩訖”即告交易完成。在此類案件的審理中，一般依據(jù)借款人出具的借條即可認(rèn)定借款事實已經(jīng)實際發(fā)生。

在借款人一方為企業(yè)的民間借貸中，通常涉及大額款項的交付，在此情形下，依據(jù)最高人民法院《關(guān)于依法妥善審理民間借貸糾紛案件促進經(jīng)濟發(fā)展維護社會穩(wěn)定的通知》第七條的要求，對主張現(xiàn)金交付的借貸，可根據(jù)交付憑證、支付能力、交易習(xí)慣、借貸金額的大小、當(dāng)事人間關(guān)系以及當(dāng)事人陳述的交易細節(jié)經(jīng)過等因素綜合判斷。由于我國尚未有類似于國外現(xiàn)金交易法的規(guī)定，并未強制要求大額款項支付必須以銀行走賬的方式進行，因此在出借人主張大額現(xiàn)金交付的情形下，審查借款事實是否實際發(fā)生存在較大難度。在大量民間借貸案件中還出現(xiàn)制式性借條，借條均由出借人事先統(tǒng)一印制提供給借款人，借款人不能隨意更改借條的內(nèi)容，只在借條上簽字確認(rèn)即可。制式借條的用詞造句一般都很嚴(yán)謹(jǐn)，本金、利息的表述均嚴(yán)格依照法律的規(guī)定。此外，出借人還與借款人之間定期結(jié)算，簽訂結(jié)算協(xié)議、還款協(xié)議等書面文件，用以佐證借條內(nèi)容的真實性。因此，一旦出借人以借條為據(jù)要求還款，借款人以借條本金包含隱性高息抗辯時，法院很難查證出借本金的實際數(shù)額。在此情形下，應(yīng)初步判斷出借人主張的借款事實是否具有不可排除的合理懷疑，在存在合理懷疑的情形下，應(yīng)要求出借人進一步舉證。

以本案為例，至少存在以下引致合理懷疑的事實：

其一，122張借條所載除簽字以外的內(nèi)容均由出借人事先打印提供、大額借款均以現(xiàn)金交付缺少銀行轉(zhuǎn)賬憑證，且款項交付方式與另案大額借款通過銀行轉(zhuǎn)賬的交易習(xí)慣不符，此外劉某亦承認(rèn)借條金額中還存在將利息預(yù)先計入本金的情況。

其二，出借人在借款人未歸還另案大額借款的情形下，繼續(xù)出借大額款項給同一借款人，其行為不合常理，不能排除借款人所稱借條所載本金數(shù)額中包含高額利息的可能性。

因此，在存在不可排除的合理懷疑事實時，應(yīng)認(rèn)定此時借條僅具有推定性的證據(jù)效力。出借人還應(yīng)提交其他證據(jù)印證借款事實的實際發(fā)生。

(二)出借人負有補強款項來源、排除合理懷疑的舉證責(zé)任

借條是雙方當(dāng)事人達成借貸合意的憑證，在對借款事實發(fā)生合理懷疑時，出借人應(yīng)首先舉證證明借款交付的事實。本案中，二審法院釋明要求出借人補充提交款項來源等證據(jù)，以合理解釋前述可疑事實。本案中，出借人補充提交的證據(jù)，依其證明目的分為兩類：

其一，能夠證明借款現(xiàn)金交付的證據(jù)。包括從銀行調(diào)取的銀行卡提現(xiàn)憑證，以及銀行取現(xiàn)標(biāo)識說明，用以證明出借款項提取的時間、方式。因出借人稱其交付大額現(xiàn)金均為獨來獨往，與借款人均為單獨接觸，因此并無直接證據(jù)證明現(xiàn)金交付事實，前述取款證據(jù)均為間接證據(jù)。經(jīng)審查，其中：1、從銀行調(diào)取的銀行卡提現(xiàn)憑證107份，均由提現(xiàn)銀行蓋章確認(rèn)。時間、金額與借條內(nèi)容完全吻合的共有66筆，金額合計839.54萬元;時間、金額略有誤差的共有11筆，金額合計253.77萬元;以上提現(xiàn)憑證金額合計1093.31萬元。時間吻合、提現(xiàn)金額少于借條金額的共有7筆，金額合計90.91萬元;金額吻合、時間不吻合的共有6筆，金額合計107萬元。另有17筆提現(xiàn)憑證，金額合計179.64萬元不能與借條對應(yīng)。2、銀行取現(xiàn)標(biāo)識說明一份，印證款項來源均為提取現(xiàn)金。如《交通銀行交易憑條》記載“實付現(xiàn)金”，《招商銀行交易明細表》記載“CWD1：本行ATM取款”、“WDCS：柜臺取現(xiàn)為柜臺提取現(xiàn)金”，《中國農(nóng)業(yè)銀行銀行卡取款業(yè)務(wù)回單》記載“現(xiàn)金取款”，《上海浦東發(fā)展銀行業(yè)務(wù)回單》記載“現(xiàn)金清訖”，《深圳發(fā)展銀行客戶回單》記載“支取現(xiàn)金”，《中國銀行取款憑條》記載“貸701”，《江蘇銀行對私活期明細歷史數(shù)據(jù)查詢單》記載“取款”等。

經(jīng)核對，借條日期、金額與銀行提現(xiàn)日期、金額能夠完全對應(yīng)的共有66筆，金額合計839.54萬元。另,銀行提現(xiàn)日期與借條日期相符、提現(xiàn)金額大于借條金額的共有3筆，金額合計32萬元。前述69筆款項，金額合計871.54萬元，應(yīng)認(rèn)定為劉某向**公司、徐某實際交付的借款本金數(shù)額。

其二，能夠合理解釋“前債未還，又借新債”的證據(jù)。在出借人與借款人之間存在滾動借款，前債尚未還清且已引發(fā)另案訴訟的情形下，出借人又重新借出大額款項，顯然有違常理，對此，出借人應(yīng)作出合理解釋，如證明借款人提供可靠的借款擔(dān)保，對前債與新債借款一并提供擔(dān)保，出借人有理由相信所有借款均有還款保證。在本案中，出借人提交的該部分證據(jù)包括：1、**公司工商變更登記申請資料、劉某與**公司股東簽訂的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，證明**公司的兩名股東已將所持**公司的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給劉某作為借款擔(dān)保，要求劉某繼續(xù)提供借款。2、徐某與劉某的部分短信往來記錄，證明徐某向劉某提出借款要求，劉某借款給徐某，在2010年7月19日徐某毀滅借條原件之前，雙方關(guān)系較為友好，且未因另案訴訟中斷借款。

在出借人完成證據(jù)補強義務(wù)的情形下，依照最高人民法院司法解釋的精神，對于是否存在借貸關(guān)系及借款本金的數(shù)額，應(yīng)從在案證據(jù)與案件事實之間的關(guān)聯(lián)程度，以及各證據(jù)之間的邏輯聯(lián)系等方面進行綜合判斷。首先，銀行提現(xiàn)憑證能夠證明劉某具有出借大額款項的支付能力。其次，銀行提現(xiàn)憑證能夠證明劉某在當(dāng)日支取現(xiàn)金，對于款項支取后的去向，有借款人出具的借條予以印證，此時借條的性質(zhì)類似于“收條”，在出借人支取款項的時間、金額與借款人出具借條的時間、借條所載金額均能一一對應(yīng)的情形下，已形成證明借貸雙方之間形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系的證據(jù)鏈，證明出借人劉某在支取現(xiàn)金后，將該筆款項交付給借款人**公司、徐某。因此，對于劉某提交的銀行提現(xiàn)憑證中能與借條在時間、金額上吻合的部分，應(yīng)予確認(rèn)。相反，對于劉某提交的其他銀行提現(xiàn)憑證，因時間、金額不能與借條對應(yīng)，未能形成證據(jù)鏈證明支取現(xiàn)金的用途為案涉借款，故對于該部分銀行提現(xiàn)憑證與本案的關(guān)聯(lián)性，應(yīng)不予確認(rèn)。

需要提及的是，這種認(rèn)定方法仍然可能存在一定風(fēng)險，即在制式借條均由出借人打印提供的情形下，仍不能絕對性地排除出借人因其他用途支取現(xiàn)金，但依照支取現(xiàn)金記錄編制借條，要求借款人簽字確認(rèn)的情形。尤其是在一些民間借貸案件中，參加訴訟的出借人雖為自然人身份，但在其背后隱藏有組織的借貸團體，因此對每個流程的銜接都安排得十分嚴(yán)謹(jǐn)。但是，考慮到民事案件的審查力度有限，以及現(xiàn)金款項來源證據(jù)系對既有借條等書面文件表征的借貸事實進行輔助性、補強性地證明，因此在借款人已向出借人出具一系列書面文件明確認(rèn)可已收到出借人借款、并作出自愿按約定內(nèi)容還本付息的意思表示，且出借人已提供補強證據(jù)對現(xiàn)金交付事實予以證明的情形下，應(yīng)認(rèn)定出借人的舉證已達到民事案件認(rèn)定事實的高度蓋然性標(biāo)準(zhǔn)。如借款人仍堅持絕對否定性的抗辯主張，提出借款事實并未實際發(fā)生的，則應(yīng)對其在借條上確認(rèn)借條全部內(nèi)容的行為做出合理解釋，換言之，此時的舉證責(zé)任已轉(zhuǎn)移至借款人，如借款人不能提交充分的反駁證據(jù)，則應(yīng)負擔(dān)相應(yīng)不利的法律后果。

(三)注意甄別以違約金等方式存在的隱性利率

對于利息問題，首先，應(yīng)審查約定利息是否違反國家有關(guān)限制借款利率的規(guī)定。依照《最高人民法院關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見》第6條的規(guī)定，民間借貸的利率最高不得超過銀行同類貸款利率的四倍(包括利率本數(shù))，超出此限度的，超出部分的利息不予保護。其次，應(yīng)審查約定利息是期內(nèi)利息還是期外利息，最高人民法院《關(guān)于依法妥善審理民間借貸糾紛案件促進經(jīng)濟發(fā)展維護社會穩(wěn)定的通知》第六條規(guī)定，當(dāng)事人僅約定借期內(nèi)利率，未約定逾期利率，出借人以借期內(nèi)的利率主張逾期還款利息的，依法予以支持。由此可見，如當(dāng)事人未約定期外利息，可參照期內(nèi)利息標(biāo)準(zhǔn)計算。

需要引起注意的是，在民間借貸案件中，當(dāng)事人還往往通過律師費、服務(wù)費、違約金等形式掩蓋超出法律規(guī)定限度的高額利息。對于該部分費用應(yīng)否予以支持，目前各地法院的觀點尚不一致，有的法院認(rèn)為該部分費用只要與利息累計超出四倍，則對超出部分一律不應(yīng)予以支持，有的法院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)區(qū)分該費用是否為必要費用，如出借人主張的律師費即為必要支出費用，應(yīng)予支持。本案中約定的補償款的性質(zhì)實為逾期付款違約金，考慮到逾期付款違約金的性質(zhì)與利息相同，為防止出借人規(guī)避法律，以違約金的方式獲取高息，對于出借人與借款人在民間借貸合同中既約定利息又約定逾期付款違約金的情形，應(yīng)認(rèn)定最終收取的利息和違約金的總額不應(yīng)超過中國人民銀行同期同類貸款利率的四倍。

三、民間借貸案件審理規(guī)則的初步構(gòu)建與法理分析

(一)厘清民間借貸的定義

民間借貸是指自然人之間、自然人與從事非金融業(yè)務(wù)的法人、其他組織之間借貸人民幣、港幣、澳元、臺幣、外幣及國庫券等有價證券的行為。該定義的法律淵源包括兩個方面，一方面來源于最高人民法院《關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見》中的規(guī)定，即“一、公民之間的借貨糾紛，公民與法人之間的借貸糾紛以及公民與其他組織之間的借貸糾紛，應(yīng)作為借貸案件受理。二、因借貸外幣、臺幣和國庫券等有價證券發(fā)生糾紛訴訟到法院的，應(yīng)按借貸案件受理。”另一方面來源于最高人民法院《關(guān)于如何確認(rèn)公民與企業(yè)之間借貸行為效力問題的批復(fù)》中規(guī)定的“公民與非金融企業(yè)之間的借貸屬于民間借貸”的內(nèi)容。

前述定義限定民間借貸主體中的一方必須是自然人，需要注意的是兩個問題，一是排除金融機構(gòu)作為民間借貸的主體。自中國人民銀行《關(guān)于調(diào)整金融機構(gòu)存、貸款利率的通知(銀發(fā)[2004]251號)》出臺后，金融機構(gòu)(城鄉(xiāng)信用社除外)貸款利率不再設(shè)定上限。商業(yè)銀行貸款和政策性銀行按商業(yè)化管理的貸款，其利率不再實行上限管理。此后，央行于今年取消貸款利率的下限，商業(yè)銀行的貸款利率空間已充分放開，因此對金融機構(gòu)的放出的貸款不涉及對借貸利率是否合法進行審查，不能適用司法解釋關(guān)于民間借貸利率上限的規(guī)定。二是企業(yè)作為借貸主體時，處理方式具有特殊性，法院對企業(yè)借貸的態(tài)度始終沒有改變。《貸款通則》第74條規(guī)定，“企業(yè)之間擅自辦理借貸或者變相借貸的，由中國人民銀行對出借方已取得或者約定取得的利息予以收繳，并對借入方處以相當(dāng)于銀行貸款利息的罰款”。依據(jù)最高人民法院《關(guān)于對企業(yè)借貸合同借款方逾期不歸還借款的應(yīng)如何處理的批復(fù)》的規(guī)定，企業(yè)借貸合同因違反有關(guān)金融法規(guī)，屬無效合同。法院援用該司法解釋判決非金融機構(gòu)參與企業(yè)間借貸無效，但在實務(wù)中對企業(yè)之間利用自有資金進行借貸的案件的處理原則是：一般不僅判決借款方償還借款本金，而且對約定的利息既不進行追繳，也不處罰。

(二)民間借貸的法律性質(zhì)與舉證責(zé)任分配

民間借貸合同具有實踐性特征，款項交付系要求還款的必要前提，因此，在出借人除負有證明雙方之間形成借款合意的責(zé)任之外，仍需證明款項已經(jīng)實際交付。

1、如前所述，出借人基于民間借貸法律關(guān)系要求歸還借款的，首先應(yīng)當(dāng)舉證證明雙方當(dāng)事人已達成借貸合意的事實，如提交借款合同、借據(jù)等證據(jù)，以及款項已實際交付的證據(jù)，如匯款憑證、收條。在簡單案件中，借條可同時承擔(dān)證明前述兩項要件事實的作用。如不存在疑點事實，即可認(rèn)定出借人完成了自己的舉證責(zé)任。借款人主張已經(jīng)全部償還或部分償還借款本息的，應(yīng)對還款事實承擔(dān)舉證責(zé)任。

2、出借人未舉證證明其已經(jīng)實際交付款項，借款人抗辯借款未實際發(fā)生，且出借人主張的借款事實存在不可排除的合理懷疑的，類似情形如大額款項(或雙方之間雖以小額款項往來但交付頻繁、累計數(shù)額巨大)均以現(xiàn)金交付且無其他證據(jù)印證;前債未還又借新款，且未要求借款人提供可靠擔(dān)保的，人民法院應(yīng)要求出借人補強證據(jù)，以排除合理懷疑。如出借人不能證明款項交付事實的，應(yīng)駁回其訴訟請求。

(三)厘清違約金、費用、利息三者的關(guān)系

利息是本金在借貸合同履行過程中的孳息收益，逾期利息應(yīng)該認(rèn)為是在遲延付款這段時間本金所得產(chǎn)生的孳息收益。鑒于借貸合同違約造成的直接和最主要的損失就是借款人無法利用本金謀取收益，同時又考慮到民間借貸實踐中當(dāng)事人往往通過巧立名目的方式謀求高利貸來規(guī)避法律的事實，最高人民法院1999年2月12日的《關(guān)于逾期付款違約金應(yīng)當(dāng)按照何種標(biāo)準(zhǔn)計算問題的批復(fù)》和2000年11月15日關(guān)于修改《最高人民法院關(guān)于逾期付款違約金應(yīng)當(dāng)按照何種標(biāo)準(zhǔn)計算問題的批復(fù)》的批復(fù)明確可參考逾期利息的標(biāo)準(zhǔn)來確定逾期付款違約金的計算標(biāo)準(zhǔn)。因此，對于當(dāng)事人既約定利息，又約定違約金的，借款期限內(nèi)的利息以不超過銀行同期貸款四倍為準(zhǔn)，借款逾期后利息和違約金兩項合計不超過人民銀行同期貸款利率的四倍。

此外，依據(jù)江蘇省高級人民法院審理民間借貸案件會議紀(jì)要的精神，在民間借貸糾紛案件中，當(dāng)事人雙方對為實現(xiàn)債權(quán)支出的律師費用有約定的，按照約定處理;但一方當(dāng)事人請求扣除超出合理部分的律師費用的，人民法院應(yīng)當(dāng)予以支持。

四、結(jié)語

二審判決的價值在于確立了以下審理尺度：民間借貸合同具有實踐性特征，出借人行使債權(quán)請求權(quán)要求借款人償還借款本息的，應(yīng)當(dāng)對是否已形成借貸合意、借貸內(nèi)容以及是否已將款項交付給借款人等事實承擔(dān)舉證責(zé)任。借條為借貸雙方形成借貸合意的憑證，同時具有推定借貸事實已實際發(fā)生的初步證據(jù)效力，但在借款人提出借貸事實未實際發(fā)生的抗辯，且人民法院對借貸事實產(chǎn)生不可排除的合理懷疑時，出借人還應(yīng)提交其他證據(jù)印證借貸事實的實際發(fā)生。

隨著民間融資供需矛盾的不斷加大，民間借貸案件將不可避免地呈現(xiàn)借貸主體多元化、借貸形式多樣化、案件事實復(fù)雜化等發(fā)展態(tài)勢，相對于現(xiàn)行法律對民間借貸的規(guī)制較為滯后的情形，民間借貸案件的審判難題還將層出不窮，期待司法作出更多的回應(yīng)。