債務(wù)沉重能影響企業(yè)和公司未來的發(fā)展,而債務(wù)重組能夠減緩它的負(fù)面影響。當(dāng)企業(yè)和公司出現(xiàn)債務(wù)繁重導(dǎo)致無法持續(xù)經(jīng)營時(shí),通過債務(wù)重組的種種方式,能夠起死回生,是發(fā)展之路重新步入正軌。接下來將為大家介紹有關(guān)于債務(wù)重組的幾種方式。
一、債務(wù)重組的概念是什么
債務(wù)重組又稱債務(wù)重整,是指債權(quán)人在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難情況下,債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或者法院的裁定作出讓步的事項(xiàng)。也就是說,只要修改了原定債務(wù)償還條件的,即債務(wù)重組時(shí)確定的債務(wù)償還條件不同于原協(xié)議的,均作為債務(wù)重組。
下列情形不屬于債務(wù)重組:
①債務(wù)人發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券按約定轉(zhuǎn)為股權(quán)(因?yàn)闆]有改變約定);
②債務(wù)人破產(chǎn)清算(此時(shí)應(yīng)按清算會(huì)計(jì)處理);
③債務(wù)人改組(權(quán)利與義務(wù)沒有發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化);
④債務(wù)人借新債償舊債(借新還舊時(shí),舊的債務(wù)已經(jīng)被履約)。
二、企業(yè)債務(wù)重組的方式有哪些
1、破產(chǎn)償債。對于經(jīng)營極差,嚴(yán)重資不抵債的企業(yè),依法破產(chǎn)。企業(yè)拖欠的銀行貸款按照《破產(chǎn)法》中的償債程序收回一部分外,其余部分予以核銷,沖減銀行壞賬準(zhǔn)備金;企業(yè)的財(cái)政性貸款除按《破產(chǎn)法》中的償債程序收回一部分外,其余部分予以核銷,先沖減商業(yè)銀行向中央銀行的借款,中央銀行沖減財(cái)政在中央銀行存款(或增加財(cái)政向中央銀行借款)。由于這部分貸款所對應(yīng)的資產(chǎn)或?qū)嵨镆淹顺隽魍ɑ蚋静淮嬖冢憩F(xiàn)為中央銀行發(fā)行的貨幣中有一部分沒有商品與之相對應(yīng),這部分損失實(shí)際上已通過通貨膨脹而消化掉了。所以,既合乎經(jīng)濟(jì)學(xué)原理,也不會(huì)增加財(cái)政負(fù)擔(dān);企業(yè)的商業(yè)性債務(wù)可以按《破產(chǎn)法》中規(guī)定的償債程序解決一部分,剩余的債務(wù)沖銷債權(quán)方的壞賬準(zhǔn)備金。
2、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)。對于負(fù)債過度,經(jīng)營管理不善,無還本付息能力的一般性虧損企業(yè)或負(fù)債過度,但經(jīng)營正常,尚有企業(yè)資產(chǎn)相對應(yīng),具備部分還款能力的企業(yè),其金融性債務(wù)可視作沉淀貸款,通過“債權(quán)—股權(quán)”的方式予以解決。對于因政策原因而無法持有企業(yè)股權(quán)的金融機(jī)構(gòu),可以把債權(quán)折價(jià)轉(zhuǎn)讓給國有資產(chǎn)投資機(jī)構(gòu)或經(jīng)營機(jī)構(gòu),后者介入企業(yè)的經(jīng)營、決策,利用自己的優(yōu)勢,提高企業(yè)經(jīng)營效益。銀行通過沖減呆賬準(zhǔn)備金或資本金承擔(dān)折扣損失;財(cái)政性債務(wù)可以通過政策性金融機(jī)構(gòu)(如國家投資銀行等)采取不同的債務(wù)轉(zhuǎn)化方式將財(cái)政性債務(wù)轉(zhuǎn)化為政策性金融機(jī)構(gòu)(如國家投資銀行等)的股權(quán);對于商業(yè)性債務(wù),在大力清理三角債的同時(shí),可以把企業(yè)之間長期穩(wěn)定的協(xié)作關(guān)系構(gòu)成的一些經(jīng)常性債務(wù)轉(zhuǎn)化成企業(yè)法人相互參股,并采取兼并、合并等產(chǎn)權(quán)重組的方式對于經(jīng)營虧損,貸款逾期不能歸還,但重估凈資產(chǎn)大于零的企業(yè),將其凈資產(chǎn)出售給兼并方,國家有關(guān)部門收回貸款本息。資不抵債的企業(yè),債務(wù)采用拍賣的形式連同企業(yè)一起賣給兼并方,由兼并方負(fù)責(zé)還本付息。
3、減免債務(wù)。企業(yè)因經(jīng)營管理不善,或受外部各種因素的影響等,使財(cái)務(wù)狀況發(fā)生困難,但債權(quán)債務(wù)方有著長期穩(wěn)定的協(xié)作關(guān)系,且雙方在可預(yù)見的將來仍然會(huì)繼續(xù)經(jīng)營下去,債權(quán)方為了最大限度地收回債務(wù),為緩解債務(wù)人暫時(shí)的財(cái)務(wù)困難,避免因采取立即求償?shù)拇胧率乖斐蓚鶛?quán)上的更大損失,通常對債務(wù)人會(huì)作出部分讓步,以便使債務(wù)人重新安排財(cái)務(wù)資金并得以清償債務(wù)。讓步的主要方式有:通過雙方充分協(xié)商,延長還款期限,降低或免除利率(利息),減免債務(wù)額度,以物(閑置物資設(shè)備)抵債,債權(quán)轉(zhuǎn)移等。
4、托管或授權(quán)經(jīng)營。托管經(jīng)營是對于那些經(jīng)營虧損,陷于困境的國有中小型企業(yè),政府有關(guān)部門會(huì)同企業(yè)主管部門通過協(xié)商有選擇地委托效益好的國有大中型企業(yè)去管理。托管前,對被托管的企業(yè)進(jìn)行審計(jì)和評估,摸清家底,企業(yè)原有的國有資產(chǎn)權(quán)屬及債權(quán)、債務(wù)等都不變更,托管方不負(fù)經(jīng)濟(jì)上的盈虧,雙方仍然是各自獨(dú)立的法人單位,各自自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展。授權(quán)經(jīng)營就是除以上參與外,通過注入一定資金和把本企業(yè)的一些好的經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)帶入,積極參與被授權(quán)經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)營,使它盡快擺脫困境。這種利用大企業(yè)的優(yōu)勢,扶持、幫助陷入困境的中小企業(yè)重現(xiàn)生機(jī),從而解決債務(wù)危機(jī)的做法也是一種間接的債務(wù)重組方式。
企業(yè)和公司的經(jīng)營往往伴隨著不可預(yù)測的風(fēng)險(xiǎn),債務(wù)償付的危機(jī)也許從未消失。此時(shí)為了更好的發(fā)展,熟悉債務(wù)重組的幾種方法必不可少,選定方法是公司企業(yè)的債務(wù)最小化也是十分重要的。如果您對此方面存有疑問困惑,不妨直接來電咨詢我們律霸的在線律師。
債務(wù)重組協(xié)議范本怎么寫?
債務(wù)重組條件是什么
小企業(yè)債務(wù)重組的處理原則
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