一、保證金存款利息收入是什么

存款保證金率是指各家銀行需要交給人民銀行保管的一部分押金，用以保證將來居民的提款，而如果押金交的比以前多了，那么銀行可以用于自己往外貸款的資金就減少了。?存款準備金是?指金融機構為保證客戶提取存款和資金清算需要而準備的在中央銀行的存款。中央銀行要求的存款準備金占其存款總額的比例就是存款準備金率。這一部分是一個風險準備金，是不能夠用于發放貸款的，中央銀行通過調整存款準備金率，可以影響金融機構的信貸擴張能力，從而間接調控貨幣供應量。這個比例越高，執行的緊縮政策力度越大。

二、什么是保證金存款

保證金存款是指金融機構為客戶提供具有結算功能的信用工具、資金融通以及承擔第三方擔保責任等業務時，按照約定要求客戶存入的用作資金保證的存款。

三、保證金存款的分類

按照保證金擔保的對象不同，可分為銀行承兌匯票保證金、信用證保證金、黃金交易保證金、遠期結售匯保證金四類。

信用證保證金存款，是指采用信用證結算方式的企業為取得信用證而按規定存入銀行信用證保證金專戶的款項。?企業向銀行申請開立信用證，應按規定向銀行提交開征申請書，信用證申請人承諾書和購銷合同。

它也是其他貨幣資金的明細科目?“其他貨幣資金-信用證保證金”?。?其核算為：?企業填寫“信用證申請書”，將信用證保證金交存銀行時，應根據銀行蓋章退回的“信用證申請書”回單。借記“其他貨幣資金—信用證保證金”科目，貸記“銀行存款”科目。企業接到開證行通知。根據供貨單位信用證結算憑證及所附發票賬單，借記“材料采購”或“原材料”，“庫存商品”“應繳稅費—應交增值稅(進項稅額)”等科目，貸記“其他貨幣資金—信用證保證金”科目;將未用完的信用證保證金存款轉回開戶銀行時，借記“銀行存款”科目，貸記”其他貨幣資金—信用證保證金“科目。

在編制現金流量表時，對于信用證保證金存款是否應從“現金”中扣除，需具體問題具體分析，應注重保證金存款的使用是否受限的實質，若使用受限，則應從期末現金中扣除。

會計準則對現金流量表中現金及現金等價物的定義：

1、現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。不能隨時用于支付的存款不屬于現金。

2、現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。其中，“期限短”一般是指從購買日起3個月內到期。

由以上可知，若信用證保證金在資產負債表日后3個月內可以用于支付的，在編制現金流量表時不應從“現金”中扣除;反之，在資產負債表日后3個月內不可以用于支付的，在編制現金流量表時則應從“現金”中扣除。

綜合上述，小編整理有關保證金存款利息的相關內容。由此可見，保證金存款利息從本質上來說跟其他的存款利息是一樣的，同樣是根據一定的利率來計算的，只是不同的銀行對于保證金存款利率的規定是不一樣的，所以還是要根據實際的情況具體問題具體分析。更多相關問題，律霸網提供專業法律咨詢服務。