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債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓繳稅是怎樣的?

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-09 · 1183人看過

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涉及到債務(wù)的問題中,有的時(shí)候?qū)鶛?quán)或者債務(wù)轉(zhuǎn)移給他人是很常見的,這樣,將由被轉(zhuǎn)移的人來行使債權(quán)或者清償債務(wù)。法律上是允許債權(quán)債務(wù)的轉(zhuǎn)移的,但是,債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓繳稅情況是怎樣的呢?需要繳稅嗎?繳稅的程序是怎么樣的呢?小編為您解答。

一、債權(quán)的轉(zhuǎn)讓

債權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳稅。

1、債權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納企業(yè)所得稅。  據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定, “企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額,包括:… (三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;…”。  對于 “轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入”的具體含義,依據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十六條明確規(guī)定,轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入是指 “企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入”。因此,轉(zhuǎn)讓債權(quán)的公司如有超出債權(quán)的轉(zhuǎn)讓所得,應(yīng)一律并入其收入總額計(jì)征企業(yè)所得稅。

2、印花稅。  

(1)印花稅采用列舉的方式確定征稅對象,《中華人民共和國印花稅暫行條例》并未將債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同作為應(yīng)稅憑證。所以除非債權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及不動(dòng)產(chǎn)、股權(quán)等財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移,否則應(yīng)不征收印花稅。  

(2)債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同不是印花稅所列應(yīng)稅憑證,所以不用繳納印花稅。

3、營業(yè)稅  企業(yè)轉(zhuǎn)讓債權(quán),從營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定,也沒有繳稅依據(jù)。營業(yè)稅僅對應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和處置不動(dòng)產(chǎn)征稅,而 “債權(quán)”的轉(zhuǎn)讓并不屬于營業(yè)稅征稅范圍,故無須繳納營業(yè)稅。

二、債務(wù)的轉(zhuǎn)讓

債務(wù)的轉(zhuǎn)讓一般是不需要繳稅的。

我國《印花稅暫行條例》規(guī)定了五類納稅對象:合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照及經(jīng)財(cái)政部確定稅的其他憑證。其中:

(一)各類合同

包括購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)等合同。

(二)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

包括轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)和專有技術(shù)使用權(quán)等所書立的轉(zhuǎn)移書據(jù)

債務(wù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并沒包括在上述印花稅的繳納范圍內(nèi),所以不交納印花稅。

相信從以上小編的介紹,您已經(jīng)了解了債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓繳稅的問題。總而言之,債權(quán)的轉(zhuǎn)讓是需要繳稅的,包括企業(yè)所得稅、印花稅以及營業(yè)稅,而債務(wù)的轉(zhuǎn)讓一般是不需要繳稅的。了解了關(guān)于債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓的繳稅問題之后,希望對您的工作能有所幫助。


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