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債權債務轉讓繳稅是怎樣的?

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-09 · 1184人看過

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涉及到債務的問題中,有的時候將債權或者債務轉移給他人是很常見的,這樣,將由被轉移的人來行使債權或者清償債務。法律上是允許債權債務的轉移的,但是,債權債務轉讓繳稅情況是怎樣的呢?需要繳稅嗎?繳稅的程序是怎么樣的呢?小編為您解答。

一、債權的轉讓

債權轉讓需要繳稅。

1、債權轉讓需要繳納企業所得稅。  據《中華人民共和國企業所得稅法》第六條規定, “企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額,包括:… (三)轉讓財產收入;…”。  對于 “轉讓財產收入”的具體含義,依據《企業所得稅法實施條例》第十六條明確規定,轉讓財產收入是指 “企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入”。因此,轉讓債權的公司如有超出債權的轉讓所得,應一律并入其收入總額計征企業所得稅。

2、印花稅。  

(1)印花稅采用列舉的方式確定征稅對象,《中華人民共和國印花稅暫行條例》并未將債權轉讓合同作為應稅憑證。所以除非債權轉讓涉及不動產、股權等財產的轉移,否則應不征收印花稅。  

(2)債權轉讓合同不是印花稅所列應稅憑證,所以不用繳納印花稅。

3、營業稅  企業轉讓債權,從營業稅暫行條例的規定,也沒有繳稅依據。營業稅僅對應稅勞務、轉讓無形資產和處置不動產征稅,而 “債權”的轉讓并不屬于營業稅征稅范圍,故無須繳納營業稅。

二、債務的轉讓

債務的轉讓一般是不需要繳稅的。

我國《印花稅暫行條例》規定了五類納稅對象:合同或具有合同性質的憑證、產權轉移書據、營業賬簿、權利許可證照及經財政部確定稅的其他憑證。其中:

(一)各類合同

包括購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術等合同。

(二)產權轉移書據

包括轉移財產所有權、版權、商標專用權、專利權和專有技術使用權等所書立的轉移書據

債務轉讓協議并沒包括在上述印花稅的繳納范圍內,所以不交納印花稅。

相信從以上小編的介紹,您已經了解了債權債務轉讓繳稅的問題。總而言之,債權的轉讓是需要繳稅的,包括企業所得稅、印花稅以及營業稅,而債務的轉讓一般是不需要繳稅的。了解了關于債權債務轉讓的繳稅問題之后,希望對您的工作能有所幫助。


債權轉讓的管轄法院怎么確定?

債權轉讓協議書范本

債權轉讓的相關法律規定

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廣東大同律師事務所副主任律師,廣東大同(深圳)律師事務所創始人、廣東大同(惠州)律師事務所創始人,廣東企業經營管理協會副會長,于2011年9月通過國家司法考試并取得法律職業資格,2011年12月從事法律工作至今。擅長合同糾紛、刑事辯護、房產糾紛、婚姻財產、公司法律顧問、公司治理及股權綜合問題處理、資產債權包、房地產及建設工程訴訟與非訴訟業務。

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