在社會上的經(jīng)濟運作當(dāng)中，不管是個人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，還是企業(yè)之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，都會出現(xiàn)周轉(zhuǎn)不靈的情況。這就涉及到一個法律上的專業(yè)名詞叫做債務(wù)重組。

什么叫做債務(wù)重組呢?說白了就是當(dāng)債務(wù)人發(fā)生了很嚴(yán)重的經(jīng)濟困難，沒有辦法償還債務(wù)的時候，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達成的書面協(xié)議，或者是法院裁定書，可以就其債務(wù)人的債務(wù)來做出讓步。重新組織與債務(wù)人債權(quán)債務(wù)的關(guān)系。

而這種權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系進行重新組合之后，就涉及到了稅收的問題，到底應(yīng)該如何交稅呢?今天小編就給大家介紹一下債務(wù)重組的涉稅問題。

債權(quán)債務(wù)的關(guān)系當(dāng)中所涉及的債，不僅僅包括金錢，還包括一些非金錢，非貨幣性的財產(chǎn)。對于此類的財產(chǎn)進行債務(wù)的清償和債務(wù)的重組的話，是要以公允價值為關(guān)鍵的。按照非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)的資產(chǎn)所得或者是損失。

在這種情況下，涉及到的兩個稅分別為增值稅和企業(yè)所得稅。于增值稅的處理來講，要按照債務(wù)人轉(zhuǎn)讓的相應(yīng)資產(chǎn)進行稅務(wù)處理。轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的不同就決定了增值稅的不同。

債務(wù)人的相關(guān)所得稅事項原則上是保持不變的。與是否進行債務(wù)重組沒有關(guān)系。只要按照個人所得稅的相關(guān)法律，正常的繳納就可以了。

還有一種比較復(fù)雜的情況是把債權(quán)轉(zhuǎn)化為了股權(quán)。對于這種情況要分為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)來具體確定所得或損失。對于債務(wù)人來講，要按照他給債權(quán)人所支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額。

你這個數(shù)據(jù)來確認(rèn)他的債務(wù)重組之后的所得，再根據(jù)所得繳納相應(yīng)的稅款。對于債權(quán)人來講，要按照他向債務(wù)人收到的債務(wù)清償額低于債權(quán)計稅基礎(chǔ)的差額來確定他的損失。

對于這種特殊性的稅務(wù)處理，關(guān)鍵就在于我們暫時不確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或者損失。確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失，債權(quán)人股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)以原債權(quán)的計稅基礎(chǔ)確定，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照原債務(wù)的計稅基礎(chǔ)增加注冊資本。企業(yè)的其他相關(guān)所得稅事項保持不變。

如果企業(yè)在債轉(zhuǎn)股的同時，用直接貨幣或者代替貨幣的方式進行轉(zhuǎn)讓股份的話，還是按照一般貨幣的方式進行繳稅;但是在重組情況下，根據(jù)我國相關(guān)法規(guī)法律的規(guī)定，以及當(dāng)事人的意向的話，也是可以選擇按照特殊性稅務(wù)處理方式進行處理的。

如果雙方有意向按照特殊情況進行處理的話，則雙方對股權(quán)的投資與否以及對債務(wù)還不還的問題就暫時不用處理。

所以希望債權(quán)人和債務(wù)人在進行債務(wù)重組的時候能夠認(rèn)真分析以上的規(guī)則，使自己的財產(chǎn)能夠得到最大化的確認(rèn)和保護。

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