公訴機(jī)關(guān)鄂托克前旗人民檢察院。
被告人陳XX,男,漢族,1965年4月9日出生于浙江省溫州市平陽(yáng)縣,內(nèi)蒙古某某礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司董事長(zhǎng)。被告人因涉嫌犯逃稅罪,于2014年1月23日被鄂托克前旗公安局取保候?qū)?/a>。
辯護(hù)人xxx,**古赫揚(yáng)律師事務(wù)所律師。
鄂托克前旗人民檢察院以鄂前檢公訴刑訴(2015)6號(hào)起訴書(shū)指控被告人陳XX犯逃稅罪,于2015年1月19日向本院提起公訴。本院受理后,依法組成合議庭,公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。鄂托克前旗人民檢察院指派檢察員xxx出庭支持公訴,被告人陳XX及其辯護(hù)人xxx到庭參加了訴訟。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。
公訴機(jī)關(guān)指控,被告人陳XX在獲得**商貿(mào)有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓款72000000元后,采用欺騙、隱瞞手段,不申報(bào)納稅,逃避繳納稅款數(shù)額巨大(6436000元)并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上,其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零一條之規(guī)定,犯罪事實(shí)清楚,證據(jù)確實(shí)充分,應(yīng)以逃稅罪追究其刑事責(zé)任。
被告人辯稱(chēng),對(duì)自己的犯罪行為供認(rèn)不諱,所欠稅款及滯納金已全部繳納,懇請(qǐng)從輕處罰。
辯護(hù)人辯稱(chēng),1、對(duì)起訴書(shū)指控的犯罪事實(shí)及罪名沒(méi)有異議;2、被告人有自首情節(jié),并且已全部繳納稅款及滯納金;3、被告人一貫表現(xiàn)良好,且無(wú)再犯罪的可能性,其對(duì)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有一定的貢獻(xiàn),建議對(duì)其適用緩刑。
經(jīng)審理查明,被告人陳XX于2004年在鄂托克前旗工商局注冊(cè)成立了鄂托克前旗**商貿(mào)有限責(zé)任公司,因注冊(cè)該公司需要2名以上股東,故陳XX讓其朋友陳X掛名擔(dān)任公司股東,其中陳XX占公司90.91%的股份,陳X占公司9.09%的股份,但公司實(shí)際由陳XX出資并管理,陳X未出資、未參與經(jīng)營(yíng)管理也未從該公司獲取任何利益。陳XX于2007年12月14日將鄂托克前旗**商貿(mào)有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給新礦**古能源有限責(zé)任公司,共獲取股權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)72000000元。鄂托克前旗地方稅務(wù)局在對(duì)鄂托克前旗**商貿(mào)有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)陳XX在獲得轉(zhuǎn)讓費(fèi)之后,一直未申報(bào)繳納稅款,鄂托克前旗地方稅務(wù)局于2013年10月14日向陳XX、陳X分別下達(dá)了鄂前地稅限通字(2013)002號(hào)和003號(hào)《限期繳納稅款通知書(shū)》,陳XX名下應(yīng)繳納稅額6778247.60元(其中包含個(gè)人所得稅6545520.00元、印花稅32727.60元、滯納金200000元);陳X名下應(yīng)繳稅額657752.40元(其中包含個(gè)人所得稅654480.00元、印花稅3272.40元),合計(jì)應(yīng)繳稅額及滯納金7436000元。陳XX在收到限期繳納稅款通知書(shū)后,分別于2013年9月12日、11月5日向鄂托克前旗地稅局繳納500000元、300000元的稅款,剩余6636000元未按期繳納,鄂托克前旗公安局于2013年11月15日對(duì)本案立案?jìng)刹?/a>。2014年1月17日陳XX向鄂托克前旗地稅局繳納剩余款項(xiàng)6636000元。2014年1月23日,被告人陳XX到鄂托克前旗公安局投案自首。
上述事實(shí),被告人陳XX及其辯護(hù)人在開(kāi)庭審理過(guò)程中亦無(wú)異議,并有鄂托克前旗地方稅務(wù)局出具的限期繳納稅款通知書(shū)、新礦**古能源有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同及股權(quán)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充協(xié)議、中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書(shū)及中華人民共和國(guó)稅收完稅證明、歸案情況說(shuō)明、證人證言、被告人供述與辯解、戶(hù)籍證明等證據(jù)予以證實(shí),足以認(rèn)定。
本院認(rèn)為,被告人陳XX采用欺騙、隱瞞手段,不申報(bào)納稅,逃避繳納稅款數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上,其行為已構(gòu)成逃稅罪。公訴機(jī)關(guān)指控被告人陳XX犯逃稅罪的罪名成立,犯罪事實(shí)清楚,證據(jù)確實(shí)、充分,本院予以支持。被告人有自首情節(jié),依法減輕處罰;被告人已全部繳納稅款及滯納金,可以從輕處罰,故對(duì)被告人的辯解與辯護(hù)人的辯護(hù)意見(jiàn)本院予以采納。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零一條,第六十七條第一款,第七十二條,第七十三條第二款、第三款之規(guī)定,判決如下:
被告人陳XX犯逃稅罪,判處有期徒刑二年零六個(gè)月,緩刑三年,并處罰金五萬(wàn)元。
(緩刑考驗(yàn)期從判決確定之日起計(jì)算,即從2015年4月17日起至2018年4月16日止。罰金于本判決生效之日起十日內(nèi)交清)。
如不服本判決,可在接到判決書(shū)的第二日起十日內(nèi),通過(guò)本院或直接向鄂爾多斯市中級(jí)人民法院提出上訴,書(shū)面上訴的,應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份,副本二份。
審判長(zhǎng)xxx
代理審判員xxx
人民陪審員xxxx
二〇一五年四月十七日
書(shū)記員xx
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