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對于個稅退稅怎么算的?

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-12 · 864人看過

一、對于個稅退稅怎么算的?

計算公式如下:

年度匯算應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預繳稅額

計算結果大于0,稅務局會給我們退稅,計算結果小于0,我們需要補稅給稅務局。

綜合所得收入額=取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得(以下稱“綜合所得”)的收入額。

二、哪些情況可申請退稅?

1、年度綜合所得年收入額不足6萬元,但平時預繳過個人所得稅的。

2、年度有符合享受條件的專項附加扣除,但預繳稅款時沒有扣除的市民。

3、市民因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因,導致最終減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、六項專項附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等相關項目扣除不充分。例如某納稅人于2019年8月底退休,退休前每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元,退休后領取基本養(yǎng)老金。假設沒有專項附加扣除,1至8月預繳個稅720元;后4個月基本養(yǎng)老金按規(guī)定免征個稅。全年看,該納稅人僅扣除了4萬元減除費用(8×5000元/月),未充分扣除6萬元減除費用。年度匯算足額扣除后,該納稅人可申請退稅600元。

4、沒有任職受雇單位,僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得,需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的市民。

5、市民取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得,年度中間適用的預扣預繳率高于全年綜合所得年適用稅率的。如某納稅人每月固定一處取得勞務報酬1萬元,適用20%預扣率后預繳個稅1600元,全年19200元;全年算賬顯示,其全年勞務報酬12萬元,減除6萬元費用(不考慮其他扣除)后,適用3%的綜合所得稅率,全年應納稅款僅有1080元。因此,其可申請18120元退稅。

6、市民預繳稅款時,未享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的,如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等情況。

7、市民有符合條件的公益慈善捐贈支出,但預繳稅款時未辦理扣除的等情況。

綜合上面所說的,退稅一般就是針對于勞動者多繳納了稅費才會實施的行為,對于在退稅的時候還要提交相關的材料才能依法的處理,而執(zhí)法人員就會結合法律所規(guī)定的公式來進行計算,只要符合條件就會按勞動者實際多給的金額來進行退費。


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