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建筑工程收入要繳哪些稅?

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-11 · 1237人看過

一、建筑工程收入要繳哪些稅

建筑行業,涉及的稅金有營業稅、城建稅、教育費附加、印花稅、個人所得稅、企業所得稅、房產稅、土地使用稅等。

二、建筑工程收入所要繳納稅的稅率

1、營業稅:稅率3%。營業稅按照工程收入的3%計算繳納營業稅。

2、城建稅:按營業稅的5%計稅。城市維護建設稅按實際繳納的營業稅稅額計算繳納。稅率分別為7%(城區)、5%(郊區)、1%(農村)。計算公式:應納稅額=營業稅稅額×稅率。

3、教育費附加:按營業稅的3%計稅。教育費附加按實際繳納營業稅的稅額計算繳納。稅率為3%。計算公式:應交教育費附加額=營業稅稅額×費率。

4、企業所得稅:按調整后利潤總額計算納稅額。稅率:3萬元(含3萬元)以下稅率18%,3萬--10萬元(含10萬元)稅率27%,10萬元以上33%。所得稅所得稅是按利潤的25%。但是好多單位都做假賬,賬面都是虧損。所以出臺了一項規定必須交合同金額的2%。

5、房產稅:計稅依據有兩種(1)按房產原值計算:應納稅額=應稅房產原值*(1-扣除比例10%至30%)*1.2%(2)按房產租金收入計算:應納稅額=租金收入*12%。有從價計征(稅率為1.2%)和從租計征(稅率為12%和4%)兩種方式。

6、城鎮土地使用稅:按實際占用土地面積計算。稅率:大城市0.5元至10元;中等城市0.4元至8元;小城市0.3元至6元。

7、車船使用稅:車船使用稅是以應稅車船為征稅對象的計量標準為計稅依據,實行定額征收。

8、印花稅:印花稅共有13個稅目,如:購銷合同建筑安裝工程承包合同、借款合同、營業帳簿等。

9、代扣代繳的個人所得稅:計稅依據工資、薪金。適用九級超額累進稅率,稅率為5%—45%。

相關法律規定:

《企業所得稅法》

第十九條:非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得,按照下列方法計算其應納稅所得額:

(一)股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得,以收入全額為應納稅所得額;

(二)轉讓財產所得,以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額;

(三)其他所得,參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額。


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牛小龍律師,安徽大學法律專業,中國人民大學研修企業管理專業,從事法律職業工作10年余哉,曾在宿州市城市管理局·埇橋區人民法院·宿州市中級人民法院·北京圣運律師事務所等單位工作,本律師秉承受人之托,忠人之事、誠信共贏天下的理念全心全意的解決您的委托事務,你我之間的信任,就是合作共贏的基石。

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