每個(gè)人都有著自己的資金存款,而這些存款也有各種分類。具體擁有哪些,對(duì)于普通公民而言,無需告訴他人。但是對(duì)于國(guó)家工作人員而言就不一樣了,有些存款情況是要上報(bào)國(guó)家的,否則就是違法行為。那么,隱瞞境外存款罪的概念是什么內(nèi)容呢?一起來看看吧!
隱瞞境外存款罪
隱瞞境外存款罪是指國(guó)家工作人員違反國(guó)家規(guī)定,故意隱瞞不報(bào)在境外的存款,數(shù)額較大的行為。 隱瞞境外存款罪主體是國(guó)家工作人員,主觀方面屬于故意,客觀方面則表現(xiàn)為在境外有數(shù)額較大的存款,隱瞞不報(bào)的行為。“境外存款”,是指在中國(guó)國(guó)境、邊境以外的地區(qū)或者國(guó)家的存款。“隱瞞不報(bào)”,是指國(guó)家工作人員在境外取得的合法收入,如繼承遺產(chǎn)、合法的勞動(dòng)報(bào)酬等,不按規(guī)定申報(bào)而隱瞞存入境外國(guó)家和地區(qū)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的行為。立案標(biāo)準(zhǔn):《立案標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定,涉嫌隱瞞境外存款,折合人民幣數(shù)額在三十萬元以上的,應(yīng)予立案。
概念
隱瞞境外存款罪,是指國(guó)家工作人員對(duì)自己數(shù)額較大的境外存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)而隱瞞不報(bào)的行為。
特征
隱瞞境外存款罪具有如下特征:
(一)隱瞞境外存款罪的主體是特殊主體,即只能由國(guó)家工作人員構(gòu)成。
(二)隱瞞境外存款罪在主觀方面表現(xiàn)為故意犯罪,即明知國(guó)家工作人員在境外存款依照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)申報(bào)而故意隱瞞不報(bào)。如果不是出于故意隱瞞,而是對(duì)國(guó)家的申報(bào)不明知,或準(zhǔn)備申報(bào)而暫未申報(bào)等,都不能構(gòu)成此罪。隱瞞不報(bào)境外存款的動(dòng)機(jī)是多種多樣,但無論是何種動(dòng)機(jī),都不影響隱瞞境外存款罪的成立。
(三)隱瞞境外存款罪的客體是復(fù)雜客體,即國(guó)家機(jī)關(guān)的正常活動(dòng)和國(guó)家對(duì)外匯的管制。
(四)隱瞞境外存款罪在客觀方面表現(xiàn)為,在境外有數(shù)額較大的存款,依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)申報(bào)而隱瞞不報(bào)的行為。所謂“依照國(guó)家規(guī)定”,是指依照《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》以及《對(duì)個(gè)人的外匯管理施行細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定。所謂“隱瞞不報(bào)”是指國(guó)家工作人員在境外存入境外所得的合法收入或是非法收入不按國(guó)家有關(guān)規(guī)定申報(bào)而隱瞞存入境外地區(qū)的銀行或其他國(guó)家銀行。
構(gòu)成要件
客體要件
本罪侵犯的客體是復(fù)雜客休,即國(guó)家的廉政制度和國(guó)家的外匯管理制度。我國(guó)憲法明確規(guī)定,一切國(guó)家機(jī)關(guān)和國(guó)家工作人員必須努力為人民服務(wù),因此,國(guó)家工作人員應(yīng)當(dāng)是遵紀(jì)守法、廉潔奉公的楷模。國(guó)家工作人員在境外的存款,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。某些國(guó)家工作人員置憲法和法律規(guī)定于不顧,在涉外公務(wù)活動(dòng)中,不惜損害國(guó)家的利益,以權(quán)謀私,進(jìn)行錢權(quán)交易,大肆進(jìn)行貪污、受賄等違法犯罪活動(dòng),將在國(guó)內(nèi)外貪污、受賄等非法所得的贓款存入境外,隱瞞不報(bào),破壞了國(guó)家廉政制度,同時(shí)也侵犯國(guó)家對(duì)外匯的管理,使國(guó)家損失了這部分應(yīng)得的外匯收入。本罪的犯罪對(duì)象是“境外存款”,所謂境外存款,是指在我國(guó)國(guó)(邊)境以外的國(guó)家和地區(qū)(包括香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū))存人金融機(jī)構(gòu)的外幣、外幣有價(jià)證券、支付憑證、貴重金屬及其制品等。因此,這里講的“存款”,是指外匯,而不是指人民幣,因?yàn)槿嗣駧挪荒茉谕鈬?guó)自由兌換。
存款的來源,不論國(guó)家工作人員在境外的工作報(bào)酬、繼承遺產(chǎn)或接受贈(zèng)與,還是違法犯罪所得;也不論是本人親自存在境外,還是托人輾轉(zhuǎn)存于境外,都是境外存款,均為本罪的犯罪對(duì)象。
客觀要件
本罪在客觀方面表現(xiàn)為國(guó)家工作人員在境外依照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)申報(bào)而隱瞞不報(bào),且數(shù)額較大的行為。依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)在境外的存款,是國(guó)家工作人員應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù),以便國(guó)家對(duì)其在境外的收入進(jìn)行監(jiān)督。因此,本罪必須以違反國(guó)家規(guī)定的國(guó)家工作人員申報(bào)境外存款的特定義務(wù)為前提;如果沒有向國(guó)家申報(bào)境外存款的義務(wù),則不構(gòu)成犯罪。
根據(jù)1999年9月16門最高人民檢察院發(fā)布施行的《關(guān)于人民檢察院直接受理立案?jìng)刹榘讣笜?biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》(試行)的規(guī)定,隱瞞境外存款折合人民幣數(shù)額在30萬元以上的,應(yīng)予立案。
主體要件
本罪的主體是特殊主體,即只能由國(guó)家工作人員構(gòu)成。非國(guó)家工作人員的一般公民,沒有特定的申報(bào)財(cái)產(chǎn)義務(wù),也沒有申報(bào)境外存款的義務(wù)。所以,即使是集體經(jīng)濟(jì)組織工作人員、其他依法從事公務(wù)的人員以及其他經(jīng)手、管理公共財(cái)物的人員在境外存有巨款,因其沒有申報(bào)的義務(wù),均不構(gòu)成隱瞞境外存款不申報(bào)罪。
主觀要件
本罪在主觀上是故意,即行為人明知自己的境外存款應(yīng)當(dāng)申報(bào)而故意隱瞞不報(bào)。隱瞞境外存款不報(bào)罪是故意犯罪,這種故意表現(xiàn)為先有在境外存款的行為,并且明知國(guó)家的申報(bào)規(guī)定,然后有意隱瞞拒不申報(bào)。不是出于故意隱瞞,而是對(duì)國(guó)家的申報(bào)規(guī)定不明知,在主觀無過錯(cuò)的情況下沒有申報(bào)的,或者由于客觀上的原因未及時(shí)申報(bào)的,都不能構(gòu)成此罪。隱瞞不報(bào)境外存款的動(dòng)機(jī)是多種多樣的,有的是為了掩蓋非法收入,有的是出于對(duì)國(guó)家的不信任,但無論是何種動(dòng)機(jī),都不影響本罪的成立。
認(rèn)定
1.注意區(qū)分罪與非罪的界限。隱瞞境外存款罪不以存款來源的違法性為構(gòu)成要件,在境外取得的
合法收入,也屬于規(guī)定的境外存款,如依法繼承的財(cái)產(chǎn)等。因?yàn)殡[瞞境外存款罪的立法原則是針對(duì)境外存款的監(jiān)督,而不在于追究其財(cái)產(chǎn)來源是否有過錯(cuò)。構(gòu)成隱瞞境外存款罪必須達(dá)到“數(shù)額較大”的標(biāo)準(zhǔn),否則不構(gòu)成隱瞞境外存款罪。
隱瞞境外存款罪屬于結(jié)果犯,必須具備隱瞞不報(bào)境外存款,且數(shù)額較大的事實(shí)才能構(gòu)成犯罪。因此,從犯罪形態(tài)看,這種犯罪只有既遂,沒有未遂。
隱瞞境外存款罪
2.注意區(qū)分一罪與數(shù)罪。對(duì)于國(guó)家工作人員在貪污、受賄后,將贓款轉(zhuǎn)移出境,存入境外的銀行的行為,法律已明確規(guī)定為犯罪。所以,如查明行為人已構(gòu)成貪污罪或受賄罪,又將贓款偷偷轉(zhuǎn)移存入境外,構(gòu)成犯罪的,應(yīng)分別定罪,實(shí)行數(shù)罪并罰。對(duì)確實(shí)查不出犯罪來源的“存款”,可只以隱瞞境外存款罪定罪量刑。如果國(guó)家工作人員的境外存款明顯超過其合法收入,差額巨大不能說明來源是合法的,則應(yīng)以巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪并處。
以上就是小編為大家整理的關(guān)于隱瞞境外存款罪的概念的相關(guān)資料了。閱讀以上內(nèi)容之后,我們可以得知凡是國(guó)家工作人員將存款存在國(guó)外卻不上報(bào)的就算是觸犯此罪,因?yàn)檫@些存款是有可能在貪污受賄中得到的,所以才不會(huì)上報(bào)。作為國(guó)家工作人員,應(yīng)當(dāng)清正廉潔,誠(chéng)實(shí)上報(bào)自己存款情況。
隱瞞事實(shí)要擔(dān)承當(dāng)締約過失責(zé)任嗎
掩飾隱瞞犯罪所得罪立案及量刑標(biāo)準(zhǔn)
持境外的駕駛證怎樣換領(lǐng)我國(guó)駕駛證?
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簡(jiǎn)介:
張輝,男,中共黨員,民商法碩士研究生學(xué)歷,貴州省公司法學(xué)會(huì)理事。曾任職于碧桂園地產(chǎn)集團(tuán)、中天城投集團(tuán)、貴州大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院(兼職),現(xiàn)任職于貴州圣倫達(dá)律師事務(wù)所,主要方向房地產(chǎn)收并購(gòu)、土地一級(jí)開發(fā)、合同審擬、公司股權(quán)糾紛、法律培訓(xùn)等。
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