存貨盤虧損失,為其盤虧金額扣除責任人賠償后的余額。應依據以下證據材料確認:存貨計稅成本確定依據;企業內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批文件;存貨盤點表;存貨保管人對于盤虧的情況說明。
存貨報廢、毀損或變質損失,為其計稅成本扣除殘值及責任人賠償后的余額。應依據以下證據材料確認:存貨計稅成本的確定依據;企業內部關于存貨報廢、毀損、變質、殘值情況說明及核銷資料;涉及責任人賠償的,應當有賠償情況說明;該項損失數額較大的(指占企業該類資產計稅成本10%以上,或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上,下同),應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。
存貨被盜損失,為其計稅成本扣除保險理賠以及責任人賠償后的余額。應依據以下證據材料確認:存貨計稅成本的確定依據;向公安機關的報案記錄;涉及責任人和保險公司賠償的,應有賠償情況說明等。因此,當企業發生存貨損失時,應當按照存貨損失的種類,選擇正確的申報方式,準確計算稅前扣除額,確保企業所得稅申報正確。
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