第二章玩弄校花双胞胎,日本人真人姓交大视频,成 人 免费 黄 色 视频,欧美熟妇无码成a人片

商業匯票持有人辦理匯票貼現的步驟有哪些

來源: 律霸小編整理 · 2025-05-08 · 877人看過

(1)申請貼現。

匯票持有人向銀行申請貼現,應填制一式五聯貼現憑證。貼現憑證第一聯(代申請書)交銀行作貼現付出傳票;第二聯(收入憑證)交銀行作貼現申請單位賬戶收入傳票;第三聯(收入憑證)交銀行作貼現利息收入傳票;第四聯(收賬通知)交銀行給貼現申請單位的收賬通知;第五聯(到期卡)交會計部門按到期日排列保管,到期日作貼現收入憑證。

其基本格式如下表:

匯票持有單位(即貼現單位)出納員應根據匯票的內容逐項填寫貼現憑證的有關內容,如貼現申請人的名稱、賬號、開戶銀行,貼現匯票的種類、發票日、到期日和匯票號碼,匯票承兌人的名稱、賬號和開戶銀行,匯票金額的大、小寫等。(在貼現憑證對應的欄次填寫即可)其中,貼現申請人即匯票持有單位本身;貼現匯票種類指是銀行承兌匯票還是商業承兌匯票;匯票承兌人,銀行承兌匯票為承兌銀行即付款單位開戶銀行,商業承兌匯票為付款單位自身;匯票金額(即貼現金額)指匯票本身的票面金額。填完貼現憑證后,在第一聯貼現憑證;申請人蓋章處和商業匯票第二聯、第三聯背后加蓋預留銀行印鑒,然后一并送交開戶銀行信貸部門。

開戶銀行信貸部門按照有關規定對匯票及貼現憑證進行審查,重點是審查申請人持有匯票是否合法,是否在本行開戶,匯票聯數是否完整,背書是否連續,貼現憑證的填寫是否正確,匯票是否在有效期內,承兌銀行是否已通知不應貼現以及是否超過本行信貸規模和資金承受能力等。審查無誤后在貼現憑證;銀行審批;欄簽注;同意;字樣,并加蓋有關人員印章后送銀行會計部門。

(1)辦理貼現。

銀行會計部門對銀行信貸部門審查的內容進行復核,并審查匯票蓋印及壓印金額是否真實有效。審查無誤后即按規定計算并在貼現憑證上填寫貼現率、貼現利息和實付貼現金額。其中,貼現率是國家規定的月貼現率;貼現利息是指匯票持有人向銀行申請貼現面龐付給銀行的貼現利息;實付貼現金額是指匯票金額(即貼現金額)減去應付貼現利息后的凈額,即匯票持有人辦理貼現后實際得到的款項金額。按照規定,貼現利息應根據貼現金額、貼現天數(自銀行向貼現單位支付貼現票款日起至匯票到期日前一天止的天數,如果遇到異地則加3天計算)和貼現率計算求得。用公式表示即為:

貼現利息=貼現金額x貼現天數x日貼現率

日貼現率=月貼現率/30

貼現單位實得貼現金額則等于貼現金額減去應付貼現利息,用公式表示為:

實付貼現金額=貼現金額(票面金額)-應付貼現利息

銀行會計部門填寫完貼現率、貼現利息和實付貼現金額后,將貼現憑證第四聯加蓋轉訖;章后交給貼現單位作為收賬通知,同時將實付貼現金額轉入貼現單位賬戶。貼現單位根據開戶銀行轉回的貼現憑證第四聯,按實付貼現金額作銀行存款收款憑證,

其會計分錄為:

借:銀行存款

貸:應付票據

同時按貼現利息作轉賬憑證,其會計分錄為:

借:財務費用

貸:應付票據

并在應收票據登記簿,登記有關貼現情況。

【例】**公司向大明公司銷售產品,取得大明公司簽發并承兌的商業承兌匯票一張,票面金額為600000元,簽發承兌日期為4月8日,付款期為6個月。5月22日,**公司因急需用款持該匯票到銀行申請貼現,經銀行同意后于5月23日辦理貼現。假定銀行月貼現率為o.6%,則貼現天數為138天(計算方法:到期日是10月8日,從5月23日到9月23日是4個月,由于7、8兩月有31天,故四個月共122天,從9月24日至10月8日有16天,所以一共是138天)。

貼現利息=600000元x138天0.6%x30天=16560(元)

實付貼現金額=600000一16560=583440(元)

**公司應根據銀行轉回的貼現憑證第四聯編制銀行存款收款憑證,

其會計分錄為:

借:銀行存款583440

貸:應收票據583440

同時編制轉賬憑證,其會計分錄為:

借:財務費用16560

貸:應收票據16560

(2)票據到期。

匯票到期,由貼現銀行通過付款單位開戶銀行向付款單位辦理清算,收回票款。

對于銀行承兌匯票,不管付款單位是否無款償付或不足償付,貼現銀行都能從承兌銀行取得票款,不會再與收款單位發生關系。對于商業承兌匯票,貼現的匯票到期,如果付款單位有款足額支付票款,收款單位應于貼現銀行收到票款后將應收票據在備查簿中注銷。當付款單位存款不足無力支付到期商業承兌匯票時,按照《支付結算辦法》的規定,貼現銀行將商業承兌匯票退還給貼現單位,并開出特種轉賬傳票,在其中“轉賬原因”欄注明“未收到××號匯票款,貼現款已從你賬戶收取”字樣,從貼現單位銀行賬戶直接劃轉已貼現票款。貼現單位收到銀行退回的商業承兌匯票和特種轉賬傳票時,憑特種轉賬傳票編制銀行存款付款憑證;其會計分錄為:

借:應收賬款

貸:銀行存款

同時立即向付款單位追索票款。如果貼現單位賬戶存款也不足時,按照《支付結算辦法》的規定,貼現銀行將貼現票款轉作逾期貸款,退回商業承兌匯票,并開出特種轉賬傳票,在其中;轉賬原因;欄注明;貼現已轉逾期貸款;字樣,貼現單位據此編制轉賬憑證,其會計分錄為:

借:應收賬款

貸:短期借款

【例】**公司向大明公司銷售產品,取得大明公司簽發并承兌的商業承兌匯票一張,票面金額為600000元,簽發承兌日期為4月8日,付款期為6個月。5月22日,**公司因急需用款持該匯票到銀行申請貼現,經銀行同意后于5月23日辦理貼現。10月8日,匯票到期,大明公司無款支付票款,貼現銀行退回商業承兌匯票,并從在圣公司賬上扣回貼現票款,開來特種轉賬傳票,**公司財務部門據此作銀行存款付款憑證,其會計分錄為:

借:應收賬款-大明公司600000

貸:銀行存款600000

如果**公司賬上也無款支付,則**公司應根據銀行轉來的特種轉賬傳票編制轉賬憑證,其會計分錄為:

借:應收賬款-大明公司600000

貸:短期借款600000

該內容對我有幫助 贊一個

登錄×

驗證手機號

我們會嚴格保護您的隱私,請放心輸入

為保證隱私安全,請輸入手機號碼驗證身份。驗證后咨詢會派發給律師。

評論區
登錄 后參于評論

專業律師 快速響應

累計服務用戶745W+

發布咨詢

多位律師解答

及時追問律師

馬上發布咨詢
吉仁同

吉仁同

執業證號:

13701201610432776

山東瀚高律師事務所

簡介:

吉仁同律師,研究生學歷,中共黨員,專職律師,現執業于山東瀚高律師事務所。吉律師具有深厚的理論功底及豐富的實務經驗,在房產、婚姻、保險、勞動等領域承辦了大量的案件,并同時擔任多家公司法律顧問。擅長領域: 婚姻家庭 勞動工傷 交通事故 房產糾紛 債權債務 知識產權

微信掃一掃

向TA咨詢

吉仁同

律霸用戶端下載

及時查看律師回復

掃碼APP下載
掃碼關注微信公眾號
法律常識 友情鏈接
主站蜘蛛池模板: 寿光市| 庆安县| 桂平市| 叶城县| 安义县| 漳浦县| 石嘴山市| 蓬安县| 秭归县| 青冈县| 宜都市| 龙胜| 新田县| 孟村| 正安县| 准格尔旗| 桂林市| 焉耆| 兴宁市| 安康市| 肇州县| 定陶县| 庄浪县| 武邑县| 怀宁县| 枝江市| 孟津县| 商河县| 平武县| 峨山| 大城县| 克东县| 密山市| 太仆寺旗| 东宁县| 玉田县| 清徐县| 南涧| 西安市| 迭部县| 南宁市|