1、 （一）有限責(zé)任公司依法變更為股份有限公司時(shí)，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)依法設(shè)立并存續(xù)的股份有限公司，（二）股份有限公司成立后，發(fā)行人的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期限為三年以上，有限責(zé)任公司按照原凈資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)為股份有限公司的，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的除外，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間自有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。（3）發(fā)行人的注冊(cè)資本已繳足，發(fā)起人或股東作為出資的資產(chǎn)已辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛

（4）發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策

（5）主營(yíng)業(yè)務(wù)，發(fā)行人董事、高級(jí)管理人員近三年未發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人未發(fā)生變化

（6）發(fā)行人股權(quán)清晰，控股股東與控股股東、實(shí)際控制人控制的股東之間不存在重大的所有權(quán)糾紛（1）發(fā)行人應(yīng)當(dāng)具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面對(duì)市場(chǎng)、獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力（2）發(fā)行人資產(chǎn)完整生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)當(dāng)具有與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)和配套設(shè)施，依法擁有與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的土地、廠房、機(jī)器設(shè)備、商標(biāo)、專利和非專利技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)，有獨(dú)立的原材料采購(gòu)和產(chǎn)品銷售制度非生產(chǎn)性企業(yè)應(yīng)當(dāng)有與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)制度和相關(guān)資產(chǎn)。（3）發(fā)行人人員獨(dú)立。發(fā)行人總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書(shū)及其他高級(jí)管理人員不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)取工資。發(fā)行人財(cái)務(wù)人員不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)兼職。（4）發(fā)行人的財(cái)務(wù)獨(dú)立性發(fā)行人應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，能夠獨(dú)立作出財(cái)務(wù)決策，有規(guī)范的分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度。發(fā)行人不得與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)共用銀行賬戶。（5）發(fā)行人的機(jī)構(gòu)獨(dú)立性

發(fā)行人應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)，獨(dú)立行使經(jīng)營(yíng)管理職權(quán)，不得與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)相混淆；（6）發(fā)行人的業(yè)務(wù)獨(dú)立，實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易

（1）發(fā)行人建立健全了股東大會(huì)制度，發(fā)行人的董事、監(jiān)事、獨(dú)立董事和董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)當(dāng)符合法律規(guī)定的任職條件，有關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)，行政法規(guī)、規(guī)章，不得有下列情形：

1。他們?nèi)蕴幱诒恢袊?guó)證監(jiān)會(huì)禁止進(jìn)入證券市場(chǎng)的時(shí)期。在過(guò)去36個(gè)月內(nèi)，他受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的處罰，或在過(guò)去12個(gè)月內(nèi)受到證券交易所的譴責(zé)。因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查或者因涉嫌違法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查沒(méi)有明確結(jié)論的；（3）發(fā)行人不得有下列情形之一：。近36個(gè)月未經(jīng)法定機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)或者變相公開(kāi)發(fā)行證券的；或者相關(guān)違法行為雖然發(fā)生在36個(gè)月前，但目前仍在繼續(xù)。近36個(gè)月來(lái)，他們違反了工商、稅務(wù)、土地、環(huán)保、海關(guān)等法律、行政法規(guī)，受到了嚴(yán)重的行政處罰。近36個(gè)月內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)發(fā)行，但申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的；或者不符合發(fā)行條件，騙取批準(zhǔn)發(fā)行的；或者以不正當(dāng)手段干擾中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核委員會(huì)的審核工作；偽造、涂改發(fā)行人或者其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的簽名、蓋章。本次提交的發(fā)行申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的。犯罪嫌疑人已被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椋袩o(wú)明確結(jié)論。其他嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的情形

（四）發(fā)行人章程規(guī)定了對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限和審查程序，不存在為控股股東提供非法擔(dān)保的情形，實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)

（5）發(fā)行人應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的資金管理制度，不得以借款、償債等方式占用控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)的資金，墊資或其他方式

（1）發(fā)行人資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，盈利能力強(qiáng)，現(xiàn)金流量正常

（2）發(fā)行人內(nèi)部控制各主要方面有效，會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留意見(jiàn)的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告

（3）規(guī)范發(fā)行人的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在所有重大方面公允反映了發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

（4）發(fā)行人編制的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為基礎(chǔ)；會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎；對(duì)于相同或類似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，采用相同的會(huì)計(jì)政策，不得隨意變更

（5）發(fā)行人應(yīng)當(dāng)充分披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系，并按照重要性原則適當(dāng)披露關(guān)聯(lián)交易。關(guān)聯(lián)交易價(jià)格公平合理，不存在通過(guò)關(guān)聯(lián)交易操縱利潤(rùn)的情形

（6）發(fā)行人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

1。最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)為正，累計(jì)凈利潤(rùn)超過(guò)3000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)按扣除非經(jīng)常性損益前后孰低計(jì)算。最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~超過(guò)5000萬(wàn)元人民幣；或者最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度累計(jì)營(yíng)業(yè)收入超過(guò)3億元。發(fā)行前股本總額不低于3000萬(wàn)元

無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、養(yǎng)殖權(quán)、采礦權(quán)等后）占最近一期末凈資產(chǎn)的比例不超過(guò)20%

<5。發(fā)行人依法納稅，各項(xiàng)稅收優(yōu)惠符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不嚴(yán)重依賴稅收優(yōu)惠（8）發(fā)行人不存在重大償債風(fēng)險(xiǎn)，不存在影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)的擔(dān)保、訴訟、仲裁等重大或有事項(xiàng)（9）發(fā)行人的申報(bào)文件不存在下列情形之一：，故意省略或者編造交易、事件或者其他重要信息的。濫用會(huì)計(jì)政策或者會(huì)計(jì)估計(jì)的

3。操縱、偽造、篡改編制財(cái)務(wù)報(bào)表的會(huì)計(jì)記錄或者有關(guān)憑證的；（十）發(fā)行人不得有下列影響持續(xù)盈利能力的情形：<