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三項設備的貸方金額是否可以在本年結轉

來源: 律霸小編整理 · 2021-04-06 · 987人看過

[答:]根據《企業所得稅法》第三十四條規定,企業購買環保、節能節水、安全生產等專用設備的投資額,可以按一定比例抵扣。《企業所得稅法實施條例》第一百條規定,企業所得稅法第三十四條所稱稅收抵免,是指《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護稅節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄、安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄本年可抵扣專用設備投資額的10%;當年不足的,可以結轉以后五個納稅年度抵免。享受前款規定的企業所得稅優惠的企業,應當實際購買并使用前款規定的專用設備;購買前款規定的專用設備的企業,停止享受前款規定的企業所得稅優惠企業所得稅,五年內抵減的,補繳企業所得稅。根據《企業所得稅法》第七十六條的規定,《企業所得稅法》第二十二條應納稅額的計算公式為:應納稅額=應納稅額×適用稅率-抵稅額。

公式中的抵減稅額是指依照企業所得稅法和國務院稅收優惠規定減征、免征、抵減的稅額。

根據上述規定,2008年屬于企業所得稅全額免征期的,按照上述公式,在扣除“抵稅額”時,2008年應納稅額為零,不能從應納稅額中扣除抵免,今后五個納稅年度應當結轉。你知道嗎

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