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如何分析公司的財(cái)務(wù)報(bào)表

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-10 · 838人看過

1、 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析一般來說,會(huì)計(jì)報(bào)表使用者更關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。他們拿到報(bào)告后,通常首先看經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),即完成了多少利潤(rùn)等指標(biāo),效益如何,與歷史同期相比是否有增長(zhǎng)。財(cái)務(wù)分析首先要滿足會(huì)計(jì)報(bào)表這一部分使用者的需要。一般可以從以下幾個(gè)方面來分析:

<1。年初指標(biāo)完成情況分析:

根據(jù)企業(yè)制定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),主要分析主營(yíng)業(yè)務(wù)完成情況,以檢查業(yè)務(wù)是否按預(yù)定目標(biāo)發(fā)展,并預(yù)測(cè)未來各個(gè)時(shí)期的進(jìn)展。通過實(shí)際實(shí)施結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)的比較,找出差異。與往年同期相比,外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境都在發(fā)生變化,外部影響可能長(zhǎng)期過大。因此,通常最好收集最近三年的財(cái)務(wù)信息。例如,損益表中的項(xiàng)目可以采用比較定基百分比法進(jìn)行分析,即將比較期第一期的各項(xiàng)指標(biāo)設(shè)置為100%,并將以后各期的報(bào)表數(shù)據(jù)折算為第一期數(shù)據(jù)的百分比,從而找出每一個(gè)項(xiàng)目的變化和發(fā)展趨勢(shì),然后重點(diǎn)關(guān)注一些“差異”較大的項(xiàng)目。這是直觀和容易理解的。

其他業(yè)務(wù)對(duì)目標(biāo)完成的影響不會(huì)太大,所以可以簡(jiǎn)單分析;但是應(yīng)該關(guān)注一些新業(yè)務(wù),比如新市場(chǎng)和新產(chǎn)品的開發(fā),或者做一些專門的分析,幫助報(bào)表用戶做出正確的判斷和決策。

2。盈利能力分析:盈利指標(biāo)是企業(yè)最重要的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)。對(duì)這一指標(biāo)的分析應(yīng)著眼于主營(yíng)業(yè)務(wù)的盈虧情況。擁有外貿(mào)進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)可分為外貿(mào)和內(nèi)銷兩部分。對(duì)其他非主營(yíng)業(yè)務(wù)損益和非經(jīng)營(yíng)性收支的分析可以更簡(jiǎn)單。

財(cái)務(wù)比率的計(jì)算比較簡(jiǎn)單,難點(diǎn)在于解釋和說明。如果只計(jì)算財(cái)務(wù)比率而不進(jìn)行分析,就無法解釋任何問題。只有深入分析,才能找出影響指標(biāo)的最直接原因。

3。成本費(fèi)用因素對(duì)利潤(rùn)的影響分析:

一般來說,進(jìn)一步分析利潤(rùn)指標(biāo)有兩種方法。一是在實(shí)際工作中分析成本和利潤(rùn)的基本因素,如單價(jià)、變動(dòng)成本、銷售量、固定成本等,因?yàn)橹鳡I(yíng)業(yè)務(wù)涉及的產(chǎn)品總體穩(wěn)定,單價(jià)、變動(dòng)成本等因素變化不大(除非產(chǎn)品附加值或原材料價(jià)格較高)材料波動(dòng)較大),只需將銷售量和固定成本與往年進(jìn)行比較即可。另一種方法是分析利潤(rùn)結(jié)構(gòu)。本文從利潤(rùn)表的構(gòu)成項(xiàng)目入手,先對(duì)銷售收入進(jìn)行多期比較,看本期銷售收入是否較上年有較大變化,然后將其他項(xiàng)目折算為銷售收入的百分比,看各項(xiàng)目在收入中所占的比例報(bào)表及哪些項(xiàng)目有較大變化,并進(jìn)一步分析原因。營(yíng)業(yè)外收支和投資收益也不例外。在結(jié)構(gòu)百分比的基礎(chǔ)上,也可以結(jié)合一些財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。例如,成本費(fèi)用利潤(rùn)率可以分解為銷售凈利潤(rùn)率和成本費(fèi)用占銷售收入的比例。這樣,只要你知道任何費(fèi)用在銷售收入中所占的比例,就可以計(jì)算出這個(gè)費(fèi)用能產(chǎn)生多少回報(bào)(Lirun)。企業(yè)管理者可以有相應(yīng)的選擇,為了以最少的投入獲得最大的產(chǎn)出,我們應(yīng)該降低成本,降低費(fèi)用。第二,資產(chǎn)管理效率分析各種資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)能力之比,反映了現(xiàn)有資產(chǎn)的管理水平和使用效率。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)快,體現(xiàn)了資產(chǎn)流動(dòng)性好、償債能力強(qiáng)、資產(chǎn)利用率高。通過應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、投資收益率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)分析資產(chǎn)管理效率。

此外,管理層還應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的具體情況,對(duì)逾期應(yīng)收賬款和逾期應(yīng)收賬款的重要性進(jìn)行詳細(xì)分析。分析存貨周轉(zhuǎn)速度,一方面要與同行業(yè)、企業(yè)前期進(jìn)行比較,還要進(jìn)一步分析影響存貨周轉(zhuǎn)率的因素。一是分析存貨中各組成項(xiàng)目的周轉(zhuǎn)率,二是分析存貨產(chǎn)生的時(shí)間、滯銷和發(fā)霉存貨占總存貨的比例,以及一年以上舊存貨的潛在損失。第三,償債能力分析。債權(quán)人最關(guān)心的是企業(yè)的償債能力,但管理者和股東也關(guān)心企業(yè)的安全。償付能力的分析除了流動(dòng)比率和資產(chǎn)負(fù)債率外,還可以通過以下指標(biāo)來說明:產(chǎn)權(quán)比率和利息覆蓋率。第四,現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量表主要用來反映企業(yè)創(chuàng)造凈現(xiàn)金流量的能力。現(xiàn)金流量表的分析有助于報(bào)表使用者了解企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況及其變化原因,預(yù)測(cè)未來現(xiàn)金流量,評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和償債能力,判斷企業(yè)現(xiàn)金收支適應(yīng)外部環(huán)境變化的空間,揭示企業(yè)盈利能力與現(xiàn)金流量的關(guān)系。由于現(xiàn)金流量信息的客觀性和某些方面與評(píng)價(jià)目標(biāo)的相關(guān)性較強(qiáng),現(xiàn)金流量比率分析可以對(duì)其他財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析起到很好的補(bǔ)充作用。第五,企業(yè)管理的不足及應(yīng)采取的措施針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,提出了一些需要解決和改進(jìn)的問題,并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況提出了一些解決問題的建議。

財(cái)務(wù)分析的目的是說明各項(xiàng)目的變化及其原因,通過分析發(fā)現(xiàn)一些問題,衡量當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況,預(yù)測(cè)未來發(fā)展趨勢(shì),并將大量的報(bào)表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為有用的信息,供具體決策使用。在公司經(jīng)營(yíng)過程中,遇到新問題、新情況,如匯率劇烈變動(dòng)、開發(fā)更有前景的新產(chǎn)品、代理銷售占比較大等,要分析原因,做更細(xì)致透徹的專題分析,突出事件的重要性,吸引更多的關(guān)注重視管理,真正體現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的監(jiān)督管理職能。你知道嗎

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