1、 采購業務的控制與管理（1）內部控制體系管理體系是企業為有效運行和管理而制定的一系列相互關聯、相互制約、相互監督的制度、措施和方法的總稱。企業物料計劃系統在企業中的應用，一方面可以有效地管理企業內部供應鏈的各個環節，如訂單、采購、庫存、計劃、生產制造等，但另一方面也給企業內部控制系統帶來了新的挑戰。從整體運作的角度來看，初始采購流程的成功與否，將直接影響到企業生產和銷售的最終產品的定價以及整個供應鏈的最終利潤。也就是說，企業采購過程的主導作用不可忽視。采購與支付業務是企業經營活動的第一個環節，采購成本的高低將直接影響到企業的最終利潤，同時，與采購業務相關的應付賬款或預付賬款的管理也對企業非常重要。因此，本文探討了在物資采購的情況下如何加強對采購系統的管理和控制，使企業建立完善的采購業務內部控制體系，保證采購事項的真實性、合理性和合法性，及時、準確地提供采購業務的會計信息，從事前、事中、事后各個層面實施不同的控制措施。如預算事前控制、職責分離、過程中授權控制、集體決策、網上監督、事后內部審計等，確保采購支付業務周期的有效運行，確保企業會計信息系統的正常安全運行。（2）采購業務的控制點實際上包括采購管理和應付賬款，在企業中是一項復雜的業務。在采購系統中，確保物流和資金流兩條線相互銜接，正確形成與供應商的往來賬。同時，根據當前企業經營的要求，提前做好采購計劃和所需資金的預測，完成采購活動的過程管理和事后核算。根據企業管理模式的不同，在業務流程上會有一些差異，我們來談談比較常規的業務處理模式。其次，主要有以下業務環節和控制點：

1。批準。

采購是企業經營活動中最重要的環節，物料采購成本的控制對企業來說非常重要。由于材料成本在生產成本中占很大比重，降低材料采購成本可以增加企業的經營利潤。完善審批程序是企業控制采購成本的重要環節。物資采購審批有兩個目的：一是按照年度計劃審核請購業務，二是明確請購采購業務的相關責任。通過不同部門和人員之間的相互審核和制約，避免一個人控制采購交易的方方面面，避免欺詐。不同的部門和級別有不同的審批目的。例如，采購部負責人審批的目的是核對領用物資的品種和數量，以滿足業務活動的需要；財務部負責人審批的目的是控制領用物資的采購成本；財務部負責人審批的目的是控制領用物資的采購成本采購部負責人審批是為了防止重復采購，控制采購成本。

2。買家。

采購人員必須在授權范圍內簽訂采購合同。其次，企業必須按照要求為參與采購過程的人員設置各系統的操作權限。例如，供應商信息的輸入必須經過授權才能操作數據庫。

3。供應商。

公司應建立完善的供應商檔案，及時準確地掌握每個供應商的信譽和資金情況，選擇供應商的過程應公開、公平、公正，在保證質量的前提下，價格是選擇供應商的重要因素。避免詢價人員在直接選擇供應商時弄虛作假，了解供應商的質量信譽管理體系和生產能力，確保采購業務和生產銷售環節的順利運行。

4。材料驗收和入庫。

采購物資到貨后，由物資管理部組織采購、質檢、倉儲等部門進行檢驗清點，質檢部出具檢驗報告，倉儲部根據檢驗合格報告辦理入庫手續，編制入庫單，登記入庫臺帳。該環節管控的重點是驗收資料是否齊全，驗收入庫是否符合不相容要求，存貨明細賬登記是否及時。

5。付款結算。

支付業務是采購業務不可分割的一部分，主要是在采購業務的基礎上，向采購貨物的供應商支付企業資金。支付涉及資金的整體使用，是企業財務會計控制的重點。支付業務控制主要包括應付賬款業務控制和資金支付控制。以上是關于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務，我們也支持在指定區域網上選擇律師，他們都有相關律師的詳細信息。你知道嗎