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小微企業所得稅計算方法是什么?

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-02 · 165人看過

我國目前存在大量的個體工商戶、家庭作坊等,它們中的大多數都屬于小微企業。同其它企業一樣,小微企業在經營發展過程中也會面臨諸多稅費,其中所得稅是比較重要的一個。企業的稅負水平直接影響到成本及效益,所以小微企業負責人要熟悉些關于所得稅方面的知識。那么小微企業所得稅計算方式是什么?我們一起看看小編給出的答案。

一、小微企業所得稅計算方法是什么?

1、對于年應納稅所得額在20萬元及以下的企業

計算方法:年應交企業所得稅額=年應納稅所得額*10%

2、對于年應納稅所得額在20-30萬元的企業

計算方法:2015年應交企業所得稅額=年應納稅所得額*17.5%

二、關于小微企業所得稅優惠的政策具體內容是什么?

企業預繳時享受小型微利企業所得稅優惠政策,按照以下規定執行:

1、查賬征收企業。上一納稅年度符合小型微利企業條件的,按照實際利潤預繳企業所得稅的,預繳時累計實際利潤不超過30萬元(含,下同)的,可以享受減半征稅政策。

2、定率征收企業。上一納稅年度符合小型微利企業條件,預繳時累計應納稅所得額不超過30萬元的,可以享受減半征稅政策。

3、上一納稅年度不符合小型微利企業條件的企業。預繳時預計當年符合小型微利企業條件的,可以享受減半征稅政策。

4、本年度新成立小型微利企業,預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過30萬元的,可以享受減半征稅政策。

三、減免稅額如何計算?

2016年應納稅所得額不超過30萬元的小型微利企業,均可享受減半征收優惠(相當于10%優惠稅率),即應納稅所得額≤30萬元時,小型微利企業減免稅額等于應納稅所得額×15%,該數字同時填入申報表“其中:減半征收”行次。納稅人通過填報申報表享受優惠,不需另行辦理備案手續。

四、小型微利企業所得稅調整范圍,個體工商戶、個人獨資自己包含在內嗎?

根據《企業所得稅法》第1條規定,“在中華人民共和國境內,企業和其他取得收入的組織為企業所得稅的納稅人”,“個人獨資企業、合伙企業不適用本法”。因此,個體工商戶、個人獨資企業以及合伙企業不是企業所得稅的納稅義務人,也就不能享受小型微利企業所得稅優惠政策。

由此可見,為了鼓勵小微企業的發展,減輕小微企業的稅負負擔,我國對小微企業所得稅實行優惠政策。也基于此,小微企業所得稅計算公式分好幾種,具體的不同之處表現在稅率上。但是這里有一點需要注意,個體工商戶不是企業所得稅的納稅義務人,不可以享受小微企業的稅收優惠待遇。

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曲柏杰律師,軍人出身,2004年開始執業,現為遼寧申揚律師事務所合伙人,監事會主席。為遼寧省律協民委會委員,沈陽市律師協會考試培訓專門委員會副主任,刑事專業委員會委員。為中國法學會會員。 專業領域為房地產,合同法律事務,公司法律事務,刑事辯護。

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