我國的稅收是財政收入的主要來源之一,稅收也取之于民,用之于民。不同收入的人,不同類型的企業(yè)所繳納的稅收也有差別。那么我國的企業(yè)都有哪些類型呢?這幾種不同類型的企業(yè)所繳納的稅率有差別嗎?個人獨資企業(yè)所得稅稅率又是多少?下面律霸小編將為您解答!
一、企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織,包括以下6類:國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。
企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人,應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。
二、企業(yè)所得稅稅率計算方法
1、基本稅率25%;低稅率20%,實際執(zhí)行10%稅率。
企業(yè)所得稅的納稅人不同,適用的稅率也不同。
2、居民企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè)減按20%稅率征稅;國家重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%稅率征稅。
三、中國稅率
企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。
原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定,企業(yè)所得稅稅率是33%,另有兩檔優(yōu)惠稅率,全年應納稅所得額3-10萬元的,稅率為27%,應納稅所得額3萬元以下的,稅率為18%;特區(qū)和高新技術開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%,另有3%的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致,國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%,小型微利企業(yè)為20%,非居民企業(yè)為20%。
企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率
應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額
企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,2008年新的;規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的,應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。
符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
國家財稅務總局下發(fā)的《關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅[2011]117號),通知明確,自2012年1月1日至2015年12月31日,對年應納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
四、其他國家
企業(yè)所得稅稅率在全球范圍內(nèi)已不斷下降,其中大部分是西方國家對各自的本籍(即在國內(nèi)注冊成立的)跨國公司把自己產(chǎn)生大部分應稅所得的業(yè)務遷往境外的應對之策。有些國家或地區(qū)的公司無需支付企業(yè)所得稅,而還有一些國家或地區(qū)的公司要把企業(yè)利潤的三分之一上交給政府。
巴哈馬:巴哈馬沒有企業(yè)所得稅,跨國公司最終支付的實際稅率介于5%至15%之間不等。
百慕大:百慕大沒有公司所得稅。但跨國公司的實際稅率平均為12%左右。
開曼群島:跨國公司最終為它們在開曼群島注冊的業(yè)務部門所產(chǎn)生的利潤支付約13%的稅率。
馬來西亞:馬來西亞本土公司繳納的稅率平均為19%,而跨國公司繳納的稅率平均為17%左右。
印度:印度的法定企業(yè)所得稅稅率為34%,跨國公司實際支付的稅率中位數(shù)僅為17%;本土公司為22%。
臺灣地區(qū):臺灣的企業(yè)所得稅稅率為25%。經(jīng)稅收減免后,本土公司稅率中位數(shù)為20%,而跨國公司為18%。
瑞典:瑞典的企業(yè)所得稅為28%,比美國低。本土公司的實際稅率僅10%,跨國公司為18%。
瑞士:瑞士的企業(yè)所得稅稅率是21%,本土公司的實際稅率中位數(shù)為17%,而跨國公司為19%。
加拿大:加拿大的企業(yè)所得稅稅率為36%,稅收減免后,跨國公司稅率中位數(shù)僅21%,本土公司14%。
澳大利亞:澳大利亞的企業(yè)所得稅稅率為30%,稅收減免后,本土公司及跨國公司實際稅率中位為22%。
法國:法國企業(yè)的基準稅率為35%。稅收減免后,本土公司實際稅率中位數(shù)為25%,跨國公司為23%。
美國:美國跨國公司企業(yè)所得稅是35%。稅收減免后,本土公司稅率中位數(shù)為23%,跨國公司28%。
德國:德國本土公司及跨國公司的法定所得稅稅率為37%,但繳付的實際稅率中位數(shù)分別為16%和24%。
英國:英國跨國公司及本土公司的法定企業(yè)所得稅稅率是30%。但經(jīng)稅收減免之后,本土公司的總稅收負擔是20%左右,而跨國公司則為24%左右。
日本:日本法定企業(yè)所得稅為40%,本土公司實際稅率為37%,而大型跨國公司實際稅率為38%,均為全球最高。
以上就是律霸小編為您整理的關于企業(yè)所得稅稅率包括個人獨資企業(yè)所得稅稅率及其他類型企業(yè)的所得稅率計算方法。國家收取稅收作為財政收入是為了更好的發(fā)揮政府職能,優(yōu)化資源配置。由于我國貧富差距較大,這也是調(diào)節(jié)收入分配的一種手段。不論是企業(yè)還是個人,依法納稅是我們應盡的義務!
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