河北、江蘇、福建、湖北、重慶、廣東、廣西、海南、陜西、貴州省（自治區(qū)、直轄市）國家稅務(wù)局，深圳、寧波市國家稅務(wù)局：

　　1999年2月，總局發(fā)出《國家稅務(wù)總局關(guān)于查處涉嫌騙取出口退稅案件的函》（國稅函［1999］68號），要求有關(guān)地區(qū)對部分出口企業(yè)將空白報關(guān)單、外匯核銷單等單證交給不法分子，以“四自三不見”方式從事假出口貿(mào)易涉嫌騙取出口退稅的問題進(jìn)行深入調(diào)查。最近，有關(guān)的12個地區(qū)已將調(diào)查情況上報總局。經(jīng)查，共有涉案出口企業(yè)29戶，其中有的企業(yè)屬單證丟失，被他人利用從事假出口活動；有的企業(yè)在自查中發(fā)現(xiàn)問題，并自動停止交易；有的企業(yè)將空白報關(guān)單、外匯核銷單等退稅單證交給不法分子從事“四自三不見”買單業(yè)務(wù)，因海關(guān)查實為假出口，扣押了有關(guān)單證，因而未能繼續(xù)成交；有4戶出口企業(yè)已辦理了退稅，退稅款合計908.2萬元。鑒于上述情況，為嚴(yán)肅稅收法紀(jì)，維護(hù)正常的外貿(mào)經(jīng)營秩序，防止騙稅案件的繼續(xù)發(fā)生，根據(jù)《國家稅務(wù)總局、外經(jīng)貿(mào)部關(guān)于出口企業(yè)以“四自、三不見”方式成交出口的產(chǎn)品不予退稅的通知》（國稅發(fā)〔1992〕156號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)＜出口貨物退（免）稅管理辦法＞的通知》（國稅發(fā)［1994］031號）、《國家稅務(wù)總局、對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作部關(guān)于規(guī)范出口貿(mào)易和退稅程序防范打擊騙取出口退稅行為的通知》（國稅發(fā) [1998〕84號）等有關(guān)文件規(guī)定，決定對以下29戶出口企業(yè)進(jìn)行處罰：

　　1、鑒于陜西省國際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作公司、湖北省孝感市進(jìn)出口公司、廣東省茂名市土產(chǎn)進(jìn)出口公司、珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)進(jìn)出口公司等4戶企業(yè)將有關(guān)出口貨物報關(guān)單、外匯核銷 單等退稅憑證提供給不法分子，從事“四自三不見”買單業(yè)務(wù)，并已申報辦理退稅，騙稅事實存在的實際情況，對其處罰如下：

　　（一）對上述4戶企業(yè)已退稅款，必須于1999年10月1日前追繳入庫，逾期不繳的，從期滿之日起按日加收已退稅款2‰的滯納金；

　　（二）對上述4戶企業(yè)處以已退稅款 l倍的罰款，并限定于1999年10月1日前入庫。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)已給予罰款的企業(yè)，罰款不足部分予以補(bǔ)齊；

　　（三）停止上述4戶企業(yè)1年出口退稅權(quán)，時間從1999年9月1日至2000年8月31日。在此期間對其出口和委托代理出口的貨物一律不予退稅，停止退稅權(quán)期滿并經(jīng)省級國家稅務(wù)局審查恢復(fù)出口退稅權(quán)后，對此間出口和委托代理出口的貨物也不得申報辦理退稅。

　　（四）提請有關(guān)外經(jīng)貿(mào)主管部門撤銷上述4戶出口企業(yè)一定時期的出口經(jīng)營權(quán)；

　　（五）上述4戶企業(yè)停止退稅權(quán)期滿并經(jīng)省級國家稅務(wù)局審查恢復(fù)出口退稅權(quán)后，一律降為 D類退稅企業(yè)管理。

　　2、鑒于廣東省清遠(yuǎn)市輕工業(yè)品進(jìn)出口公司、廣西自治區(qū)欽州市對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易公司等20戶出口企業(yè)（名單詳見附件）將出口貨物報關(guān)單、外匯核銷單交給不法分子，由不法分子從中操作，代為報關(guān)出口，并被海關(guān)當(dāng)場查實為假出口，騙稅業(yè)務(wù)被迫中止，但其從事業(yè)務(wù)均屬“四自三不見”買單出口業(yè)務(wù)，企業(yè)具有明顯騙稅動機(jī)的實際情況，對其處罰如下：

　　（一）停止上述20戶企業(yè)半年出口退稅權(quán)，時間從1999年9月1日至2000年2月29日。在此期間對其出口和委托代理出口的貨物一律不予退稅，停止退稅權(quán)期滿并經(jīng)省級國家稅務(wù)局審查恢復(fù)出口退稅權(quán)后，對此間出口和委托代理出口的貨物也不得申報辦理退稅；

　　（二）上述20戶企業(yè)停止退稅權(quán)期滿并經(jīng)省級國家稅務(wù)局審查恢復(fù)出口退稅權(quán)后，一律降為 D類退稅企業(yè)管理。

　　3、鑒于寧波市機(jī)械設(shè)備進(jìn)出口公司、河北省工藝品進(jìn)出口公司在自查中發(fā)現(xiàn)有關(guān)出口業(yè)務(wù)存在問題，并自動停止交易的實際情況，對其處理如下：

　　（一）上述2戶企業(yè)降為 D類退稅企業(yè)管理；

　　（二）由所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)對上述2戶企業(yè)給予批評教育，要求企業(yè)健全內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格退稅單證的管理，避免類似問題的發(fā)生。

　　4、鑒于廣西梧州市畜產(chǎn)進(jìn)出口公司、深圳建設(shè)投資控股公司、廣東省茂名食品進(jìn)出口公司3戶企業(yè)將外匯核銷單、報關(guān)單丟失或被別人取走，由他人利用這些單證從事假出口業(yè)務(wù)，這3戶企業(yè)發(fā)現(xiàn)單證丟失后，都在報紙上登載丟失聲明的實際情況，對上述3戶企業(yè)免于處罰，由所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)要求企業(yè)健全內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格退稅單證的管理，避免類似問題的發(fā)生。

　　5、對于上述已停止退稅權(quán)的企業(yè)，在停止退稅權(quán)期滿后，必須經(jīng)所在地省級國家稅務(wù)局嚴(yán)格審查并認(rèn)定企業(yè)確已吸取教訓(xùn)、并進(jìn)行認(rèn)真整改后，方可恢復(fù)出口退稅權(quán)。對未經(jīng)省級國家稅務(wù)局審查、尚未恢復(fù)出口退稅權(quán)而自行出口的貨物，不得申報辦理退稅。

　　請遵照執(zhí)行。

　　附件：20戶出口企業(yè)處罰名單（略）

　　國家稅務(wù)總局
一九九九年八月十一日